Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків

Виправлення помилок в обліку та звітності: практичне керівництво

Критерії ризиковості для блокування ПН/РК: аналіз нововведень

Оновлено критерії ризиковості для блокування ПН/РК: ДФС

На нашу консультаційну лінію найбільша кількість запитань надходить саме щодо адміністрування ПДВ. Пов'язане це з багатьма нюансами, які бухгалтерові потрібно враховувати при заповненні та реєстрації в ЄРПН податкових накладних і розрахунків коригування (далі – ПН, РК), заповненні декларації та уточнюючого розрахунку.

У добірці матеріалів «Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків» ми розглянули найпоширеніші помилки, пов'язані зі складанням ПН і РК, а також звітності з ПДВ, які, на перший погляд, є невинними й навіть непомітними, але наслідки яких можуть бути дуже неприємними.

Ми проаналізували наслідки всіляких помилок і запропонували варіанти рішень. Зокрема, із цього видання ви дізнаєтеся:

• чи є право на податковий кредит у покупця, якщо ціна товару (послуги) у ПН містить більше двох знаків після коми;
• який документ буде підставою для відображення податкового кредиту за комунальними послугами;
• на яку дату слід оформити ПН при експорті товарів;
• як правильно відкоригувати помилкову ПН;
• якою датою оформляти ПН, якщо відвантаження та отримання товару відбулися в різні дні;
• як виправити в ПН неправильно зазначену суму;
• чи повинні збігатися одиниці виміру в ПН і первинному документі;
• коли оформляти РК при поверненні оплаченого товару;
• коли постачальник може списати суму ПДВ, якщо покупець не зареєстрував РК;
• які помилки в РК можуть призвести до того, що він не зареєструється в ЄРПН;
• що таке другий ліміт, як він розраховується та коли ним можна скористатися;
• що робити, якщо не надійшла квитанція про реєстрацію ПН або РК;
• як виправити помилки в декларації та уточнюючому розрахунку.

Інформація, викладена у матеріалах, зацікавить керівників підприємств, бухгалтерів, економістів, аудиторів, слухачів бухгалтерських курсів.

Оформлення ПН

Округлення в ПН: чи є право на податковий кредит

Зведена ПН на ритмічні постачання: ураховуємо передоплати

Податковий кредит на підставі рахунка за комунальні послуги

Передоплата в інвалюті від нерезидента за послуги: коли оформляти ПН

Дата оформлення ПН при експорті товарів

Як заповнювати графу 4 зведеної ПН

Одиниці виміру в ПН і первинному документі

Помилкова ПН: як правильно коригувати

Помилка в коді ознаки зведеної ПН

Товар ураховується під іншим найменуванням: як оформити ПН

ПН складена на частину передоплати: як виправити помилку

Як виписати ПН на часткову передоплату

Зміна коду товарів

Несвоєчасна реєстрація ПН і РК: коли відображати в декларації

Відвантаження товару – перша подія: як визначити дату оформлення ПН

Оформлення РК

Дата виписування РК при поверненні оплаченого товару

Коригування помилкового РК

Покупець не зареєстрував РК: коли постачальник може списати суму ПДВ

Які помилки в РК призводять до відмови в його реєстрації

Зміна вартості послуг нерезидента: як оформити РК і відобразити його в декларації

Повернення передоплати частинами: як оформити РК

Реєстрація ПН і РК

Строки реєстрації ПН і РК

Що робити, якщо не прийшла квитанція про реєстрацію ПН

Коли можна розраховувати на другий ліміт

Заповнення декларації та УР

Помилки при заповненні декларації

Помилки, допущені при заповненні УР

Судові рішення

Коли податкова накладна уважається зареєстрованою

Відповідальність за порушення строків реєстрації ПН/РК