• Швидкий пошук надійних рішень
    і практичної інформації

Uteka

Я шукаю...

Де шукати:

розширений пошук
Отримайте доступ до більше 2 мільйонів готових рішень, публікацій та оглядів
Оформити
передплату

Помилкова ПН: як правильно коригувати

24.07.2019 440 0 2

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків

Розглянемо, як можна анулювати помилкову податкову накладну (далі – ПН), та проаналізуємо, у яких випадках слід оформляти розрахунок коригування (далі – РК) із причиною коригування «103», а коли можна анулювати помилкову ПН РК із типом причини «20».

Нагадаємо, що РК із:

  • причиною коригування «103» оформляється у випадку, коли відбувається повне повернення товарів або передоплати за товар або послугу за однією або декількома товарними позиціями ПН. Тобто шляхом складання такого РК можна обнулити показники ПН;
  • типом причини «20» – для анулювання (виведення показників у нуль) помилкової ПН. Тобто такий РК може бути оформлений, якщо на одну операцію постачання товарів (послуг) виписано дві і більше ПН.

Із типом причини «20» може бути оформлено два види РК:

1. РК для анулювання зайвої ПН складається вперше. У цьому випадку принцип його оформлення такий (п. 24 Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.15 р. № 1307 (далі - Порядок № 1307), пп. 4.6.1 листа ДФС від 27.11.18 р. № 36942/7/99-99-15-03-02-17, далі - Лист № 36942):

Повна версія доступна тільки передплатникам

Кращі матеріали