Помилка в коді ознаки зведеної ПН

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків

У консультації розповімо, що таке код ознаки зведеної податкової накладної (далі – ПН), у яких випадках та який саме код присвоюється, а також як ставиться ДФС до помилки, допущеної в такому коді.

У випадку складання зведеної ПН у графі «Зведена податкова накладна» вказується такий код ознаки такої ПН (пп. 4 п. 11 Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.15 р. № 1307, далі - Порядок № 1307):

1.  – при нарахуванні податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ПК;
2.  – при нарахуванні податкових зобов’язань згідно з п. 199.1 ПК;
3.  – при донарахуванні податкових зобов’язань до бази оподаткування, яка визначається згідно зі ст. 188, 189 ПК (тобто при оформленні зведених ПН із типом причини «15»);
4.  – при складанні зведених ПН на ритмічні або безперервні постачання згідно з п. 201.4, п. 44 підрозд. 2 розд. ХХ ПК.

Тобто код ознаки зведеної ПН призначений для ідентифікації операції, на яку вона оформлена, і не є обов’язковим реквізитом такої накладної (п. 201.1 ПК).

Приклад