Помилка в коді ознаки зведеної ПН
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків
У консультації розповімо, що таке код ознаки зведеної податкової накладної (далі – ПН), у яких випадках та який саме код присвоюється, а також як ставиться ДФС до помилки, допущеної в такому коді.
У випадку складання зведеної ПН у графі «Зведена податкова накладна» вказується такий код ознаки такої ПН (пп. 4 п. 11 Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.15 р. № 1307, далі - Порядок № 1307):
- – при нарахуванні податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ПК;
- – при нарахуванні податкових зобов’язань згідно з п. 199.1 ПК;
- – при донарахуванні податкових зобов’язань до бази оподаткування, яка визначається згідно зі ст. 188, 189 ПК (тобто при оформленні зведених ПН із типом причини «15»);
- – при складанні зведених ПН на ритмічні або безперервні постачання згідно з п. 201.4, п. 44 підрозд. 2 розд. ХХ ПК.
Тобто код ознаки зведеної ПН призначений для ідентифікації операції, на яку вона оформлена, і не є обов’язковим реквізитом такої накладної (п. 201.1 ПК).
Приклад
Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
і приклади
доступу
питання експерту
оновлення
матеріалів
матеріалів c 2015 року