Які помилки в РК призводять до відмови в його реєстрації

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків

У консультації розповімо, які помилки, допущені при заповненні розрахунку коригування (далі – РК), можуть перешкодити його реєстрації в ЄРПН.

Насамперед нагадаємо особливості заповнення деяких реквізитів РК.

Умовні коди причин коригування наведено в листі ДФС від 27.11.18 р. № 36942/7/99-99-15-03-02-17 (далі - Лист № 36942), причому є спеціальні коди для звичайних РК і коди для РК, складених до зведених податкових накладних (далі – ПН), а також для виправлення помилок. Розглянемо, у яких ситуаціях який код потрібно вказувати.

Назвемо умовні коди для оформлення РК до звичайних ПН:

• 101 «Зміна ціни» – вказується, якщо РК складається при зміні ціни товару повністю за всією товарною позицією, без зміни кількості товару. Особливість коригування: для коригування ціни товару заповнюються графи 9 і 10, а графи 7 і 8 не заповнюються;
• 102 «Зміна кількості» – вказується, якщо РК складається при зміні кількості товару за всією товарною позицією, без зміни ціни товару. Особливість коригування: для коригування кількості товару заповнюються графи 7 і 8 РК, а графи 9 і 10 не заповнюються;
• 103 «Повернення товару або авансових платежів» – вказується, якщо РК оформляється при поверненні товару або передоплати повністю за всією ПН або повністю за однією або декількома товарними позиціями ПН. Особливість коригування: для коригування кількості товару заповнюються графи 7 і 8 РК, а графи 9 і 10 не заповнюються;
• 104 «Зміна номенклатури» – вказується в РК, який оформляється у випадку заміни одного товару на інший (повністю або частково), часткової зміни ціни або кількості товару, одночасної зміни ціни або кількості товару за однією або декількома товарними позиціями. Особливість коригування: для коригування кількості товару заповнюються графи 7 і 8 РК, а графи 9 і 10 не заповнюються.