Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

ПДВ: податкова накладна та розрахунок коригування в різних ситуаціях

13.02.2020

Податкова накладна та розрахунок коригування (далі – ПН і РК) – це ті документи, які бухгалтерові підприємства – платнику ПДВ доводиться складати та реєструвати майже щодня. Причому особливості їх оформлення залежать від виду постачання. Тобто бухгалтер повинен чітко знати, як скласти такі документи в тій або іншій ситуації. І зробити це потрібно швидко та без помилок.

У спецвипуску «ПДВ: податкова накладна та розрахунок коригування в різних ситуаціях» ми розглянули практично всі варіанти оформлення ПН і РК, а також навели приклади їх заповнення. Зокрема, ви знайдете:

1) приклади заповнення ПН:

  • на неплатника ПДВ;
  • ритмічні та безперервні постачання (зведена ПН);
  • за щоденними підсумками операцій;
  • на постачання, які обкладаються ПДВ за ставкою 0 % або звільнені від обкладення ПДВ;
  • при нарахуванні компенсуючих податкових зобов’язань і донарахуванні податкових зобов’язань до бази оподаткування;
  • при анулюванні ПДВ-реєстрації;

2) особливості відображення податкового кредиту на підставі замінників ПН – рахунка, чека, транспортного квитка;

3) приклади заповнення РК, у тому числі і в разі постачання сільгосппродукції:

  • при зміні ціни товарів (послуг);
  • зміні кількості товарів (послуг);
  • зміні номенклатури товарів (послуг);
  • поверненні товарів або передоплати;

4) порядок виправлення помилок у ПН;

5) строки реєстрації та застосування штрафів за несвоєчасну реєстрацію ПН і РК.

Матеріали будуть корисними як юридичної служби, так і бухгалтерії.

Заповнення податкової накладної

Оформлення ПН у загальному випадку

Зведена ПН при ритмічних і безперервних постачаннях

Продажі неплатнику ПДВ: як оформити ПН

ПН за щоденними підсумками операцій

ПН на вивезення товарів

Постачання товарів/послуг із застосуванням пільг

ПН на послуги нерезидента

Якщо договірна ціна нижче від бази оподаткування

Нараховуємо компенсуючі податкові зобов’язання, та оформляємо ПН

ПН в разі анулювання ПДВ-реєстрації

Замінники ПН: як відображати податковий кредит

Оформлення розрахунку коригування

Складаємо РК: що потрібно знати

Покупець – неплатник ПДВ: як відкоригувати ПН

РК при зміні кількості товару

РК при зміні ціни: загальні правила оформлення

Зміна ціни на продукцію після отримання передоплати: як скласти РК

РК при зміні номенклатури товару або послуги

РК при поверненні товару або передоплати

Проводимо зарахування та оформляємо РК

Як скласти РК до ПН, виписаних на себе

Виправляємо помилки в податковій накладній

Як виправити помилки в шапці ПН

ПН складена на частину передоплати: як виправити помилку

Як правильно та без наслідків анулювати помилкову ПН

Реєстрація податкових накладних та розрахунків коригування

Реєстрація ПН і РК: що потрібно знати платникові ПДВ

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
24.10.2025
Облік шин та акумуляторів
У статті розглянемо: до якого виду активів належать шини й акумулятори – оборотних чи необоротних; як вести облік їх придбання, заміни та списання; що потрібно зробити, щоб не сплачувати екоподаток з шин та акумуляторів (відходів). Із цієї статті ви дізнаєтеся: до якого виду активів належа...
18.08.2025
Облік витрат на створення вебсайту
У статті розповімо, що таке вебсайт та як відображати в бухгалтерському та податковому обліку витрати на його створення. Сьогодні вебсайти використовуються з різними цілями. Деякі виконують тільки представницькі функції. Це може бути, наприклад, сайт-візитка – електронний аналог традиційної па...
23.10.2025
Як відобразити в обліку надлишки активів в платників податку на прибуток та єдинників
У статті розглянемо особливості обліку надлишків основних засобів, нематеріальних активів і запасів у розрізі бухгалтерського обліку, податку на прибуток та єдиного податку. У процесі інвентаризації підприємство може виявити надлишки активів, які необхідно взяти на баланс, відобразивши цю операцію...
Нове
14.10.2025
Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування: порядок, строки, відповідальність
Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування давно стала для бухгалтера справжнім випробуванням. Один неправильний клік або недотримання строків може призвести до штрафів, позапланових перевірок або конфліктів із контрагентами. А якщо постачальник не встигає в установлений строк зареєст...
15.09.2025
Бізнес вдома: що має врахувати підприємець
Власна квартира чи будинок може стати не лише простором для життя, а й стартовим майданчиком для підприємницької діяльності. Але, перш ніж облаштовувати домашній офіс чи починати консультувати клієнтів із власної вітальні, варто врахувати юридичні, податкові та організаційні нюанси. У цьому пра...
01.09.2025
Товарно-транспортна накладна: заповнення, відповідальність, ризики
ТТН – це не лише транспортний документ, який треба мати при внутрішніх перевезеннях вантажів (перевіряє це Укртрансбезпека). Це і «податковий» документ, який підтверджує реальність перевезення. Тож не дивно, що податківці завжди приділяли особливу увагу до неї. На початку 2025 року...
Кращі матеріали