Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

ПДВ: податкова накладна та розрахунок коригування в різних ситуаціях

13.02.2020

Податкова накладна та розрахунок коригування (далі – ПН і РК) – це ті документи, які бухгалтерові підприємства – платнику ПДВ доводиться складати та реєструвати майже щодня. Причому особливості їх оформлення залежать від виду постачання. Тобто бухгалтер повинен чітко знати, як скласти такі документи в тій або іншій ситуації. І зробити це потрібно швидко та без помилок.

У спецвипуску «ПДВ: податкова накладна та розрахунок коригування в різних ситуаціях» ми розглянули практично всі варіанти оформлення ПН і РК, а також навели приклади їх заповнення. Зокрема, ви знайдете:

1) приклади заповнення ПН:

  • на неплатника ПДВ;
  • ритмічні та безперервні постачання (зведена ПН);
  • за щоденними підсумками операцій;
  • на постачання, які обкладаються ПДВ за ставкою 0 % або звільнені від обкладення ПДВ;
  • при нарахуванні компенсуючих податкових зобов’язань і донарахуванні податкових зобов’язань до бази оподаткування;
  • при анулюванні ПДВ-реєстрації;

2) особливості відображення податкового кредиту на підставі замінників ПН – рахунка, чека, транспортного квитка;

3) приклади заповнення РК, у тому числі і в разі постачання сільгосппродукції:

  • при зміні ціни товарів (послуг);
  • зміні кількості товарів (послуг);
  • зміні номенклатури товарів (послуг);
  • поверненні товарів або передоплати;

4) порядок виправлення помилок у ПН;

5) строки реєстрації та застосування штрафів за несвоєчасну реєстрацію ПН і РК.

Матеріали будуть корисними як юридичної служби, так і бухгалтерії.

Заповнення податкової накладної

Оформлення ПН у загальному випадку

Зведена ПН при ритмічних і безперервних постачаннях

Продажі неплатнику ПДВ: як оформити ПН

ПН за щоденними підсумками операцій

ПН на вивезення товарів

Постачання товарів/послуг із застосуванням пільг

ПН на послуги нерезидента

Якщо договірна ціна нижче від бази оподаткування

Нараховуємо компенсуючі податкові зобов’язання, та оформляємо ПН

ПН в разі анулювання ПДВ-реєстрації

Замінники ПН: як відображати податковий кредит

Оформлення розрахунку коригування

Складаємо РК: що потрібно знати

Покупець – неплатник ПДВ: як відкоригувати ПН

РК при зміні кількості товару

РК при зміні ціни: загальні правила оформлення

Зміна ціни на продукцію після отримання передоплати: як скласти РК

РК при зміні номенклатури товару або послуги

РК при поверненні товару або передоплати

Проводимо зарахування та оформляємо РК

Як скласти РК до ПН, виписаних на себе

Виправляємо помилки в податковій накладній

Як виправити помилки в шапці ПН

ПН складена на частину передоплати: як виправити помилку

Як правильно та без наслідків анулювати помилкову ПН

Реєстрація податкових накладних та розрахунків коригування

Реєстрація ПН і РК: що потрібно знати платникові ПДВ

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
20.06.2025
Резерв сумнівних боргів: у яких випадках підприємству вигідно його створювати
Розповімо, які підприємства можуть оптимізувати податок на прибуток шляхом створення резерву сумнівних боргів та як правильно сформувати цей резерв, щоб не було претензій з боку контролюючих органів. У чому полягає проблема: оптимізація об’єкта обкладення податком на прибуток для деяких підпри...
05.04.2025
Продовження строку корисного використання повністю замортизованих основних засобів
Ситуація із практики: строк, визначений під час первинного визнання об’єкта основних засобів (далі – ОЗ), уже закінчився, а актив продовжує використовуватися. НП(С)БУ 7 передбачено, що строк корисного використання (експлуатації) об’єкта ОЗ переглядається в разі зміни очікуван...
20.06.2025
Як розрахувати резерв відпусток на дату балансу
У статті розповімо про порядок формування резерву відпусток і регулярність його перегляду. Чи треба щомісячно інвентаризувати резерв? Забезпечення на оплату відпусток формується для рівномірного розподілу витрат на відпустки між звітними періодами. Його створення – обов’язок підприємства...
Нове
03.06.2025
Ліцензія на пальне, алкогольні та тютюнові вироби: порядок отримання, сплати, анулювання
З 01.01.2025 правила отримання ліцензії на зберігання пального і торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами суттєво змінилися. У цьому спецвипуску ми розповімо, як суб’єктам господарювання, які займаються вищезгаданими видами діяльності, підготуватися до процедури отримання ліцензії ...
07.05.2025
Оформлення та оплата щорічних відпусток: практичні ситуації
Щорічна відпустка – це не лише законне право кожного працівника на відпочинок, а й важливий елемент трудових відносин, який потребує правильного оформлення. У цій статті ми детально розглянемо, як належним чином оформити щорічну відпустку, щоб дотриматися законодавства, уникнути непорозумінь і...
21.02.2025
Декларація з ПДВ із додатками: алгоритм заповнення
Кожен платник ПДВ щомісяця подає звітність із цього податку. І здавалося б, що з її заповненням усе зрозуміло і жодних запитань немає. Але змінюється форма звітності, здійснюються нові операції – і запитання виникають. У спецвипуску ми розглянули нюанси заповнення рядків декларації та додаткі...
Кращі матеріали