Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

ПДВ: податкова накладна та розрахунок коригування в різних ситуаціях

13.02.2020

Податкова накладна та розрахунок коригування (далі – ПН і РК) – це ті документи, які бухгалтерові підприємства – платнику ПДВ доводиться складати та реєструвати майже щодня. Причому особливості їх оформлення залежать від виду постачання. Тобто бухгалтер повинен чітко знати, як скласти такі документи в тій або іншій ситуації. І зробити це потрібно швидко та без помилок.

У спецвипуску «ПДВ: податкова накладна та розрахунок коригування в різних ситуаціях» ми розглянули практично всі варіанти оформлення ПН і РК, а також навели приклади їх заповнення. Зокрема, ви знайдете:

1) приклади заповнення ПН:

  • на неплатника ПДВ;
  • ритмічні та безперервні постачання (зведена ПН);
  • за щоденними підсумками операцій;
  • на постачання, які обкладаються ПДВ за ставкою 0 % або звільнені від обкладення ПДВ;
  • при нарахуванні компенсуючих податкових зобов’язань і донарахуванні податкових зобов’язань до бази оподаткування;
  • при анулюванні ПДВ-реєстрації;

2) особливості відображення податкового кредиту на підставі замінників ПН – рахунка, чека, транспортного квитка;

3) приклади заповнення РК, у тому числі і в разі постачання сільгосппродукції:

  • при зміні ціни товарів (послуг);
  • зміні кількості товарів (послуг);
  • зміні номенклатури товарів (послуг);
  • поверненні товарів або передоплати;

4) порядок виправлення помилок у ПН;

5) строки реєстрації та застосування штрафів за несвоєчасну реєстрацію ПН і РК.

Матеріали будуть корисними як юридичної служби, так і бухгалтерії.

Заповнення податкової накладної

Оформлення ПН у загальному випадку

Зведена ПН при ритмічних і безперервних постачаннях

Продажі неплатнику ПДВ: як оформити ПН

ПН за щоденними підсумками операцій

ПН на вивезення товарів

Постачання товарів/послуг із застосуванням пільг

ПН на послуги нерезидента

Якщо договірна ціна нижче від бази оподаткування

Нараховуємо компенсуючі податкові зобов’язання, та оформляємо ПН

ПН в разі анулювання ПДВ-реєстрації

Замінники ПН: як відображати податковий кредит

Оформлення розрахунку коригування

Складаємо РК: що потрібно знати

Покупець – неплатник ПДВ: як відкоригувати ПН

РК при зміні кількості товару

РК при зміні ціни: загальні правила оформлення

Зміна ціни на продукцію після отримання передоплати: як скласти РК

РК при зміні номенклатури товару або послуги

РК при поверненні товару або передоплати

Проводимо зарахування та оформляємо РК

Як скласти РК до ПН, виписаних на себе

Виправляємо помилки в податковій накладній

Як виправити помилки в шапці ПН

ПН складена на частину передоплати: як виправити помилку

Як правильно та без наслідків анулювати помилкову ПН

Реєстрація податкових накладних та розрахунків коригування

Реєстрація ПН і РК: що потрібно знати платникові ПДВ

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
05.04.2025
Продовження строку корисного використання повністю замортизованих основних засобів
Ситуація із практики: строк, визначений під час первинного визнання об’єкта основних засобів (далі – ОЗ), уже закінчився, а актив продовжує використовуватися. НП(С)БУ 7 передбачено, що строк корисного використання (експлуатації) об’єкта ОЗ переглядається в разі зміни очікуван...
21.02.2025
Додаток 5 декларації з ПДВ: порядок заповнення та виправлення помилок
Додаток 5 до декларації з ПДВ (далі – декларація) заповнюється платниками ПДВ, які зобов’язані розподіляти вхідний ПДВ відповідно до п. 199.1 Податкового кодексу (далі – ПК) (заповнюють таблиці 1 і 2) та платниками, що застосовують касовий метод обліку ПДВ (заповнюють таблицю 3). ...
11.03.2025
Наказ про встановлення норм витрати палива
Якщо ваше підприємство вирішило вдатися до нормування витрат пального або розмірковує, чи доцільно це робити, постараємося спростити для вас це завдання, навівши в статті: зразок наказу про встановлення норм витрати палива; дві причини, чому на підприємстві необхідний такий наказ. Якщо ваше під...
Нове
07.05.2025
Оформлення та оплата щорічних відпусток: практичні ситуації
Щорічна відпустка – це не лише законне право кожного працівника на відпочинок, а й важливий елемент трудових відносин, який потребує правильного оформлення. У цій статті ми детально розглянемо, як належним чином оформити щорічну відпустку, щоб дотриматися законодавства, уникнути непорозумінь і...
21.02.2025
Декларація з ПДВ із додатками: алгоритм заповнення
Кожен платник ПДВ щомісяця подає звітність із цього податку. І здавалося б, що з її заповненням усе зрозуміло і жодних запитань немає. Але змінюється форма звітності, здійснюються нові операції – і запитання виникають. У спецвипуску ми розглянули нюанси заповнення рядків декларації та додаткі...
11.02.2025
Річна фінансова звітність: інструкція щодо заповнення
Річна фінансова звітність – одна з найактуальніших бухгалтерських тем на початку кожного року. Адже до кінця лютого всі підприємства зобов’язані подати фінзвітність за минулий рік до органів статистики та ДПС (якщо підприємство має це робити). Підвищену увагу фінзвітності традиційно прид...
Кращі матеріали