НДС: налоговая накладная и расчет корректировки в разных ситуациях

Налоговая накладная и расчет корректировки (далее – НН и РК) – это те документы, которые бухгалтеру предприятия – плательщика НДС приходится составлять и регистрировать почти ежедневно. Причем особенности их оформления зависят от вида поставки. То есть бухгалтер должен четко знать, как составить такие документы в той или иной ситуации. И сделать это нужно быстро и без ошибок.

В спецвыпуске «НДС: налоговая накладная и расчет корректировки в разных ситуациях» мы рассмотрели практически все варианты оформления НН и РК, а также привели примеры их заполнения. В частности, вы найдете:

1) примеры заполнения НН:

• на неплательщика НДС;
• ритмичные и непрерывные поставки (сводная НН);
• по ежедневным итогам операций;
• на поставки, которые облагаются НДС по ставке 0 % или освобождены от обложения НДС;
• при начислении компенсирующих налоговых обязательств и доначислении налоговых обязательств до базы налогообложения;
• при аннулировании НДС-регистрации;

2) особенности отражения налогового кредита на основании заменителей НН – счета, чека, транспортного билета;

3) примеры заполнения РК, в том числе и в случае поставки сельхозпродукции:

• при изменении цены товаров (услуг);
• изменении количества товаров (услуг);
• изменении номенклатуры товаров (услуг);
• возврате товаров или предоплаты;

4) порядок исправления ошибок в НН;

5) сроки регистрации и применение штрафов за несвоевременную регистрацию НН и РК.

Материалы будут полезны работникам как юридической службы, так и бухгалтерии.

Заполнение налоговой накладной

Оформление НН в общем случае

Сводная НН при ритмичных и непрерывных поставках

Продажи неплательщику НДС: как оформить НН

НН по ежедневным итогам операций

НН на вывоз товаров

Поставка товаров/услуг с применением льгот

НН на услуги нерезидента

Если договорная цена ниже базы налогообложения

Начисляем компенсирующие налоговые обязательства и оформляем НН

НН в случае аннулирования НДС-регистрации

Заменители НН: как отражать налоговый кредит

Оформление расчета корректировки

Составляем РК: что нужно знать

Покупатель – неплательщик НДС: как откорректировать НН

РК при изменении количества товара

РК при изменении цены: общие правила оформления

Изменение цены на продукцию после получения предоплаты: как составить РК

РК при изменении номенклатуры товара или услуги

РК при возврате товара или предоплаты

Проводим зачет и оформляем РК

Как составить РК к НН, выписанным на себя

Исправляем ошибки в налоговой накладной

Как исправить ошибки в шапке НН

НН составлена на часть предоплаты: как исправить ошибку

Как правильно и без последствий аннулировать ошибочную НН

Регистрация налоговых накладных и расчетов корректировок

Регистрация НН и РК: что нужно знать плательщику НДС