Складаємо РК: що потрібно знати
ПДВ: податкова накладна та розрахунок коригування в різних ситуаціях
Події, при настанні яких виникають підстави для коригування податкових зобов’язань постачальника та податкового кредиту покупця, наведено в п. 192.1 ПК. Це будь-яка зміна суми компенсації за товар або послугу, включаючи:
- перегляд цін після постачання (відвантаження) товарів або надання поcлуг;
- повернення відвантажених товарів постачальникові;
- повернення передоплати, перерахованої за товар або послугу.
Для коригування податкових зобов’язань або податкового кредиту до раніше виписаної податкової накладної (далі – ПН) оформляється розрахунок коригування (далі – РК). РК складається також і при зміні номенклатури товарів або послуг.
У консультації розглянемо загальні правила складань РК у різних ситуаціях, пов’язаних зі зміною суми компенсації за товар або послугу. РК, що складаються при виправленні помилок у ПН, розглядати не будемо (цю тему розкрито в матеріалах «Як виправити помилки в шапці ПН», «ПН складена на частину передоплати: як виправити помилку», «Як правильно та без наслідків анулювати помилкову ПН»).
Для проведення коригувань за звичайними ПН, що складаються на разове постачання, виділено 4 умовних коди причин коригування – «101»–«104» (називаються кодами причин першого типу).
Повна версія доступна тільки передплатникам
Отримайте відповідь на своє питання зараз і забезпечте себе від питань в майбутньому. Підпишіться на електронне видання для бухгалтерів і керівників Uteka
Що входить в передплату?
і приклади
доступу
питання експерту
оновлення
матеріалів
матеріалів c 2015 року