Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

ПН на послуги нерезидента

ПДВ: податкова накладна та розрахунок коригування в різних ситуаціях

Порядок обкладення ПДВ операцій із придбання послуг у нерезидента залежить від місця постачання цих послуг. Якщо місце постачання визначається на митній території України (далі – МТУ), то послуги обкладаються ПДВ, якщо за межами МТУ – об’єкт обкладення відсутній і податкова накладна (далі - ПН) не складається. У консультації розглянемо, як оформити ПН на операції, що обкладаються ПДВ, та відобразити їх у звітності.

Згідно з визначенням постачання послуг із пп. 14.1.185 ПК з метою обкладення ПДВ до послуг, крім власне послуг у розумінні ЦК, відносяться, зокрема, роботи та операції з передання прав, пов’язаних з об’єктами інтелектуальної власності.

За спеціальними правилами місце постачання послуг визначається залежно від фактичного місця їх надання або фактичного місця розташування нерухомості (п. 186.2 ПК), місця реєстрації отримувача послуг (п. 186.3 ПК) або їх постачальника (п. 186.4 ПК).

Навіть якщо отримувач не є платником ПДВ, але місце постачання послуг припадає на МТУ, то операція обкладається ПДВ і неплатникові доведеться сплачувати податок. Такі правила передбачені зараз для особи-резиденту - суб'єкту господарювання (тобто як для юросіб так  і ФОП). (п. 208.1 ПК). При цьому ПН не оформляється, але подається звітність (див. нижче).

Нововведення-2020! За Законом від 16.01.20 р. № 466-ІХ, платити ПДВ із послуг, придбаних у нерезидентів-неплатників із місцем постачання на МТУ, мають не тільки юрособи, але й усі суб’єкти господарювання.

Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
Готові рішення
і приклади
Миттєва активація
доступу
Можливість задати
питання експерту
Щоденні
оновлення
Доступ до ексклюзивних
матеріалів
Відкритий архів
матеріалів c 2015 року
Статті за темою
01.09.2025
Чи може місце навантаження не збігатися з адресою продавця?
Постачальник відправляє товар покупцеві не зі свого складу. Чи може місце навантаження в ТТН відрізнятися від адреси продавця? У статті з’ясуємо, яку адресу слід зазначати та хто вважається вантажовідправником у такій ситуації. Товарно-транспортна накладна: заповнення, відповідальність, ризики...
28.08.2025
Особливості заповнення електронної ТТН
У статті розповімо, як працює система е-ТТН, що потрібно для роботи з е-ТТН і чи можна сьогодні складати паперові ТТН. Товарно-транспортна накладна: заповнення, відповідальність, ризики Товарно-транспортна накладна: заповнення, відповідальність, ризики для сільгосппідприємств З 20.03.2025 набув чин...
18.08.2025
Облік ліцензій, технічних умов і сертифікатів
У статті розповімо, якими об’єктами обліку є ліцензії, технічні умови, витрати на сертифікацію продукції та документи дозвільного характеру. Для того щоб розпочати виробляти продукцію (виконувати роботи, надавати послуги), підприємству найчастіше недостатньо мати тільки основні засоби, сировин...
Популярне
20.06.2025
Резерв сумнівних боргів: у яких випадках підприємству вигідно його створювати
Розповімо, які підприємства можуть оптимізувати податок на прибуток шляхом створення резерву сумнівних боргів та як правильно сформувати цей резерв, щоб не було претензій з боку контролюючих органів. У чому полягає проблема: оптимізація об’єкта обкладення податком на прибуток для деяких підпри...
18.08.2025
Облік витрат на створення вебсайту
У статті розповімо, що таке вебсайт та як відображати в бухгалтерському та податковому обліку витрати на його створення. Сьогодні вебсайти використовуються з різними цілями. Деякі виконують тільки представницькі функції. Це може бути, наприклад, сайт-візитка – електронний аналог традиційної ...
20.06.2025
Як розрахувати резерв відпусток на дату балансу
У статті розповімо про порядок формування резерву відпусток і регулярність його перегляду. Чи треба щомісячно інвентаризувати резерв? Забезпечення на оплату відпусток формується для рівномірного розподілу витрат на відпустки між звітними періодами. Його створення – обов’язок підприємства...
Нове
01.09.2025
Апгрейд комп'ютерної програми
У статті розглянуто нюанси відображення в бухобліку та оподаткування апгрейду (оновлення) комп’ютерної програми. Будь-який користувач програмного забезпечення регулярно стикається з потребою його оновлення (антивірусні програми, бухгалтерські облікові програми тощо). Адже змінюється законодавс...
01.09.2025
Як оформити довіреність на підписання ТТН та інших документів посередником, який відвантажує товар?
У статті розповімо, які документи потрібно оформити сторонам договору, якщо товар відвантажує покупцям не власник, а його представник (логістичне підприємство). Товарно-транспортна накладна: заповнення, відповідальність, ризики Товарно-транспортна накладна: заповнення, відповідальність, ризики для ...
01.09.2025
Роль і значення товарно-транспортної накладної: чому цей документ такий важливий?
У статті розповімо про функції ТТН для перевезення вантажів. Чи треба мати ТТН для відображення витрат за товарами та послугами перевезення? Чи необхідна ТТН для розблокування податкових накладних? Які податкові ризики мінімізує наявність ТТН. Товарно-транспортна накладна: заповнення, відповідальніс...
Кращі матеріали