Єдиний податок – 2018: довідник для складання річної звітності

1

2

3

Консультації

2019 рік

1

Декларація юросіб – єдинників третьої групи

Декларацію за 2018 рік юрособи – платники ЄП третьої групи повинні подати не пізніше 11 лютого (це понеділок), а сплатити податок – не пізніше 19 лютого (це наступний вівторок).
Єдинники, які у звітному періоді виплачували доходи нерезиденту, повинні в цей самий строк подати:
– декларацію з податку на прибуток із заповненими рядками 23–25 і додаток ПН до неї;
– Звіт про суми податкових пільг – якщо при виплаті доходу нерезиденту вони скористалися положеннями міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування, укладеного з країною такого нерезидента.
Фінзвітність разом із декларацією єдинники податковому органу не подають

2

Декларація єдинників-фізосіб

Декларацію за 2018 рік (не обов'язково в електронному вигляді) повинні подати фізособи – платники ЄП:
– першої та другої груп – не пізніше 1 березня 2019 року (п'ятниця);
– третьої групи – не пізніше 11 лютого (понеділок).
Єдинники, які протягом звітного року перейшли до другої або третьої групи, перевищили обсяг доходу, установлений для них пп. 1 і 2 п. 291.4 ПК, або самостійно прийняли рішення про перехід на загальну систему оподаткування, повинні подати річну декларацію не пізніше 11 лютого.
Сплатити суму податкового зобов'язання, розрахованого в декларації за 2018 рік, потрібно не пізніше 19 лютого (вівторок).
Підприємці – єдинники першої та другої груп, зареєстровані в IV кварталі 2018 року, не пізніше 11 лютого додатково повинні подати податкову декларацію про майновий стан і доходи за IV квартал 2018 року

3

Як фізособі-єдиннику заповнити Книгу обліку доходів у разі розрахунків через платіжний термінал?

Суми, отримані через платіжний термінал, надходять такому єдиннику на поточний рахунок, тому вважаються його доходом у безготівковій формі. Датою отримання доходу вважається дата надходження грошей на поточний рахунок єдинника.
Якщо із суми виручки банк утримує комісійну винагороду за послуги з розрахункового обслуговування, то доходом єдинника все одно є повна сума виручки (з урахуванням комісії, утриманої банком)

4

Єдиний податок: хто може стати платником?

У статті наведені основні критерії, що дозволяють перебувати на спрощеній системі оподаткування і бути єдинником першої – третьої груп, а також ставки ЄП

5

Як підприємцеві почати працювати в електронному кабінеті платника податків

Сам сервіс складається з двох частин. Відкрита частина доступна будь-якому, хто заходить на цю сторінку. А закрита частина – це сам приватний кабінет, з усією фіскальною інформацією щодо платника. До цієї закритої частини зайти може тільки володар електронного ключа платника податків.
Для фізосіб-підприємців додано бонус: можна сплатити податки онлайн через платіжні системи, використовуючи особисту банківську картку. Це зручно тим, хто не має розрахункового рахунка підприємця в банку, але має особисту банківську картку

2018 рік

6

Як підприємцеві-єдиннику правильно відобразити повернення передоплати в обліку та звітності?

Якщо отримання і повернення передоплати відбуваються в одному звітному кварталі, то сума передоплати не включається до складу доходу фізособи-єдинника за цей період і не відображається в декларації. Проте в Книзі обліку доходів отримання і повернення передоплати повинні бути показані на відповідні дати.
Якщо отримання і повернення передоплати відбуваються в різних звітних кварталах, тоді підприємець-єдинник повинен виключити суму поверненої передоплати зі складу доходу періоду, у якому гроші були повернені покупцеві.

7

Чи має право дочірнє підприємство залишатися на спрощеній системі оподаткування після переходу материнського на загальну систему?

Разом з материнським підприємством перейти на загальну систему оподаткування слід і дочірнім підприємствам

8

Перехідні операції при переході з єдиного податку на загальну систему

У таблиці показано, як відображаються в обліку юридичних і фізичних осіб перехідні операції з продажу і придбання товарів (послуг)

9

Перехідні операції при переході на єдиний податок

Розказано, як відображаються в обліку перехідні операції після переходу СГ із загальної системи оподаткування на сплату ЄП

10

Чи може підприємець-єдинник продавати пальне в ємкостях до 20 л?

Підприємець на ЄП має право продавати будь-яке пальне вроздріб в ємкостях об'ємом до 20 л

11

Підприємець стає єдинником не з дати держреєстрації: що зі звітністю?

До дати переходу на спрощену систему оподаткування підприємець знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником ПДФО за ставкою 18 %. Тому підприємець зобов'язаний подати річну декларацію про майновий стан і доходи і сплатити податок, відображений у такій декларації

12

Єдинник перейшов з другої групи до третьої: як розрахувати дохід, допустимий для перебування в третій групі?

Обсяг доходу єдинника розраховується з початку звітного року. Загальна сума доходу такої фізособи-єдинника за звітний рік не повинна перевищувати 5 000 000 грн. – це гранично допустимий обсяг доходу для єдинника третьої групи

13

Єдинник-физособа перейшов з другої до третьої групи посеред року: на що йому слід зважити?

Особливості складання звітності з ЄП у фізособи розглянуто на умовному прикладі

14

Єдинник отримав гроші помилково: чи може він не включати цю суму до свого доходу?

Єдинник може не включати помилково отриману суму до свого доходу, якщо отримання і повернення грошей відбулися в одному звітному періоді. Інакше платник зможе відкоригувати суму доходу від авансів, що отримані і що підлягають поверненню, тільки в періоді їх фактичного повернення

15

Підприємець-єдинник іде в декрет: що потрібно знати

Підприємець – платник ЄП першої або другої групи, який не використовує працю найманих осіб, звільняється від сплати ЄП на період декрету тільки за наявності лікарняного листка, виданого на цей період.

16

У єдинника другої групи замовник послуг пішов зі спрощенки: які наслідки для єдинника у разі незавершеної операції?

Якщо послуги були фактично надані єдинником другої групи під час перебування замовника послуг на спрощеній системі, то для збереження у виконавця статусу єдинника дата оплати послуг ролі не відіграє

17

Єдинник-фізособа продає свій автомобіль підприємству: які наслідки для єдинника?

До доходу підприємця-єдинника не включається дохід, отриманий від продажу рухомого майна, яке належить йому на праві власності та використовується в його госпдіяльності (пп. 1 п. 292.1 ПК). За загальним правилом дохід від продажу автомобіля обкладається ПДФО та ВЗ

18

Як підприємцеві зробити запис про оприбуткування готівки в книзі доходів?

Запис у Книзі доходів можна робити не за кожним товарним чеком, оформленим протягом дня, а загальною сумою за всіма товарними чеками, виданими підприємцем при продажу товару за весь робочий день. Щоб уникнути штрафів за неоприбуткування готівки, потрібно, щоб підприємець зазначив у Книзі доходів усю суму, що надійшла до каси протягом дня, у день її отримання

19

Підприємець-єдинник продає очищену воду: чи треба йому застосовувати РРО?

Якщо річний дохід єдинника не перевищує 1 000 000 грн., то при розрахунках з покупцями застосовувати РРО не треба

20

Облік податкової різниці для колишніх єдинникі

Ітиметься про ситуацію, коли підприємство відвантажило покупцеві товар (надало послуги, виконало роботи) у період перебування на спрощеній системі, а оплату від покупця отримало, уже перебуваючи у статусі платника податку на прибуток. У статті розглянуто, як ця операція відображається в обліку одного і того самого підприємства при різних системах оподаткування

21

Касові операції у підприємців

Перевірте свої знання: підприємці прибуткують готівкові надходження в Книзі обліку доходів (доходів і витрат); підприємцям не потрібно: встановлювати ліміт каси, вести касову книгу і заповнювати касові ордери

22

Якими податками обкладається у фізособи-єдинника безплатне отримання і продаж товару?

Дохід фізособи-єдинника від продажу безплатно отриманого товару визначається згідно із загальними правилами з пп. 1 п. 292.1, п. 292.6, пп. 1 п. 292.11 ПК та обкладається ЄП

23

Як обкладається податками страхове відшкодування, отримане підприємцем?

Суми страхового відшкодування не включаються до складу доходу фізособи-єдинника, тобто не обкладаються ЄП. Відповідно, вони не відображаються в Книзі доходів (доходів і витрат) платника ЄП