Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Єдиний податок – 2018: довідник для складання річної звітності

31.01.2019

Під час підготовки звітності за 2018 рік вам стане у пригоді наша добірка тематичних матеріалів щодо єдиного податку. Для зручності наводимо цю інформацію в таблиці.

Скорочення в таблиці: СГ – суб'єкт господарювання; ЄП – єдиний податок; ВЗ – військовий збір, ПК – Податковий кодекс.


з / п

Назва публікації

Короткий зміст публікації

1

2

3

Консультації

2019 рік

1

Декларація юросіб – єдинників третьої групи

Декларацію за 2018 рік юрособи – платники ЄП третьої групи повинні подати не пізніше 11 лютого (це понеділок), а сплатити податок – не пізніше 19 лютого (це наступний вівторок).
Єдинники, які у звітному періоді виплачували доходи нерезиденту, повинні в цей самий строк подати:
– декларацію з податку на прибуток із заповненими рядками 23–25 і додаток ПН до неї;
– Звіт про суми податкових пільг – якщо при виплаті доходу нерезиденту вони скористалися положеннями міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування, укладеного з країною такого нерезидента.
Фінзвітність разом із декларацією єдинники податковому органу не подають

2

Декларація єдинників-фізосіб

Декларацію за 2018 рік (не обов'язково в електронному вигляді) повинні подати фізособи – платники ЄП:
– першої та другої груп – не пізніше 1 березня 2019 року (п'ятниця);
– третьої групи – не пізніше 11 лютого (понеділок).
Єдинники, які протягом звітного року перейшли до другої або третьої групи, перевищили обсяг доходу, установлений для них пп. 1 і 2 п. 291.4 ПК, або самостійно прийняли рішення про перехід на загальну систему оподаткування, повинні подати річну декларацію не пізніше 11 лютого.
Сплатити суму податкового зобов'язання, розрахованого в декларації за 2018 рік, потрібно не пізніше 19 лютого (вівторок).
Підприємці – єдинники першої та другої груп, зареєстровані в IV кварталі 2018 року, не пізніше 11 лютого додатково повинні подати податкову декларацію про майновий стан і доходи за IV квартал 2018 року

3

Як фізособі-єдиннику заповнити Книгу обліку доходів у разі розрахунків через платіжний термінал?

Суми, отримані через платіжний термінал, надходять такому єдиннику на поточний рахунок, тому вважаються його доходом у безготівковій формі. Датою отримання доходу вважається дата надходження грошей на поточний рахунок єдинника.
Якщо із суми виручки банк утримує комісійну винагороду за послуги з розрахункового обслуговування, то доходом єдинника все одно є повна сума виручки (з урахуванням комісії, утриманої банком)

4

Єдиний податок: хто може стати платником?

У статті наведені основні критерії, що дозволяють перебувати на спрощеній системі оподаткування і бути єдинником першої – третьої груп, а також ставки ЄП

5

Як підприємцеві почати працювати в електронному кабінеті платника податків

Сам сервіс складається з двох частин. Відкрита частина доступна будь-якому, хто заходить на цю сторінку. А закрита частина – це сам приватний кабінет, з усією фіскальною інформацією щодо платника. До цієї закритої частини зайти може тільки володар електронного ключа платника податків.
Для фізосіб-підприємців додано бонус: можна сплатити податки онлайн через платіжні системи, використовуючи особисту банківську картку. Це зручно тим, хто не має розрахункового рахунка підприємця в банку, але має особисту банківську картку

2018 рік

6

Як підприємцеві-єдиннику правильно відобразити повернення передоплати в обліку та звітності?

Якщо отримання і повернення передоплати відбуваються в одному звітному кварталі, то сума передоплати не включається до складу доходу фізособи-єдинника за цей період і не відображається в декларації. Проте в Книзі обліку доходів отримання і повернення передоплати повинні бути показані на відповідні дати.
Якщо отримання і повернення передоплати відбуваються в різних звітних кварталах, тоді підприємець-єдинник повинен виключити суму поверненої передоплати зі складу доходу періоду, у якому гроші були повернені покупцеві.

7

Чи має право дочірнє підприємство залишатися на спрощеній системі оподаткування після переходу материнського на загальну систему?

Разом з материнським підприємством перейти на загальну систему оподаткування слід і дочірнім підприємствам

8

Перехідні операції при переході з єдиного податку на загальну систему

У таблиці показано, як відображаються в обліку юридичних і фізичних осіб перехідні операції з продажу і придбання товарів (послуг)

9

Перехідні операції при переході на єдиний податок

Розказано, як відображаються в обліку перехідні операції після переходу СГ із загальної системи оподаткування на сплату ЄП

10

Чи може підприємець-єдинник продавати пальне в ємкостях до 20 л?

Підприємець на ЄП має право продавати будь-яке пальне вроздріб в ємкостях об'ємом до 20 л

11

Підприємець стає єдинником не з дати держреєстрації: що зі звітністю?

До дати переходу на спрощену систему оподаткування підприємець знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником ПДФО за ставкою 18 %. Тому підприємець зобов'язаний подати річну декларацію про майновий стан і доходи і сплатити податок, відображений у такій декларації

12

Єдинник перейшов з другої групи до третьої: як розрахувати дохід, допустимий для перебування в третій групі?

Обсяг доходу єдинника розраховується з початку звітного року. Загальна сума доходу такої фізособи-єдинника за звітний рік не повинна перевищувати 5 000 000 грн. – це гранично допустимий обсяг доходу для єдинника третьої групи

13

Єдинник-физособа перейшов з другої до третьої групи посеред року: на що йому слід зважити?

Особливості складання звітності з ЄП у фізособи розглянуто на умовному прикладі

14

Єдинник отримав гроші помилково: чи може він не включати цю суму до свого доходу?

Єдинник може не включати помилково отриману суму до свого доходу, якщо отримання і повернення грошей відбулися в одному звітному періоді. Інакше платник зможе відкоригувати суму доходу від авансів, що отримані і що підлягають поверненню, тільки в періоді їх фактичного повернення

15

Підприємець-єдинник іде в декрет: що потрібно знати

Підприємець – платник ЄП першої або другої групи, який не використовує працю найманих осіб, звільняється від сплати ЄП на період декрету тільки за наявності лікарняного листка, виданого на цей період.

16

У єдинника другої групи замовник послуг пішов зі спрощенки: які наслідки для єдинника у разі незавершеної операції?

Якщо послуги були фактично надані єдинником другої групи під час перебування замовника послуг на спрощеній системі, то для збереження у виконавця статусу єдинника дата оплати послуг ролі не відіграє

17

Єдинник-фізособа продає свій автомобіль підприємству: які наслідки для єдинника?

До доходу підприємця-єдинника не включається дохід, отриманий від продажу рухомого майна, яке належить йому на праві власності та використовується в його госпдіяльності (пп. 1 п. 292.1 ПК). За загальним правилом дохід від продажу автомобіля обкладається ПДФО та ВЗ

18

Як підприємцеві зробити запис про оприбуткування готівки в книзі доходів?

Запис у Книзі доходів можна робити не за кожним товарним чеком, оформленим протягом дня, а загальною сумою за всіма товарними чеками, виданими підприємцем при продажу товару за весь робочий день. Щоб уникнути штрафів за неоприбуткування готівки, потрібно, щоб підприємець зазначив у Книзі доходів усю суму, що надійшла до каси протягом дня, у день її отримання

19

Підприємець-єдинник продає очищену воду: чи треба йому застосовувати РРО?

Якщо річний дохід єдинника не перевищує 1 000 000 грн., то при розрахунках з покупцями застосовувати РРО не треба

20

Облік податкової різниці для колишніх єдинникі

Ітиметься про ситуацію, коли підприємство відвантажило покупцеві товар (надало послуги, виконало роботи) у період перебування на спрощеній системі, а оплату від покупця отримало, уже перебуваючи у статусі платника податку на прибуток. У статті розглянуто, як ця операція відображається в обліку одного і того самого підприємства при різних системах оподаткування

21

Касові операції у підприємців

Перевірте свої знання: підприємці прибуткують готівкові надходження в Книзі обліку доходів (доходів і витрат); підприємцям не потрібно: встановлювати ліміт каси, вести касову книгу і заповнювати касові ордери

22

Якими податками обкладається у фізособи-єдинника безплатне отримання і продаж товару?

Дохід фізособи-єдинника від продажу безплатно отриманого товару визначається згідно із загальними правилами з пп. 1 п. 292.1, п. 292.6, пп. 1 п. 292.11 ПК та обкладається ЄП

23

Як обкладається податками страхове відшкодування, отримане підприємцем?

Суми страхового відшкодування не включаються до складу доходу фізособи-єдинника, тобто не обкладаються ЄП. Відповідно, вони не відображаються в Книзі доходів (доходів і витрат) платника ЄП

Коментарі до матеріалу
Всього коментарів 1
Відсортовано:
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Статті за темою
14.07.2025
Нова декларація з податку на прибуток: за якою формою подавати за півріччя та за три квартали 2025 року?
У статті з’ясовуємо, за якою формою потрібно звітувати за півріччя 2025 року, а за якою – за три квартали, а також наводимо рекомендації податківців з цього питання. Зміни в декларації з податку на прибуток – звичне явище. Адже, як тільки коригують правила оподаткування, це очікува...
27.06.2025
Чи можна платнику єдиного податку продавати товари за подарункові сертифікати?
Платник єдиного податку має намір продавати подарункові сертифікати, які потім буде приймати в оплату товарів у своєму магазині. З’ясуємо, чи дозволена така схема роботи на єдиному податку і які податкові ризики вона може нести. Платник єдиного податку хоче продавати подарункові сертифікати рі...
23.06.2025
Чи можна подати уточнюючу декларацію, якщо є податкове повідомлення-рішення?
Розглянуто ситуацію із практики читача щодо можливості самостійного виправлення помилки після того, як отримано податкове повідомлення-рішення. Ситуація. У підприємства (ТОВ) уже давно немає операцій. У декларації з податку на прибуток є збиток минулих років, який переноситься через додаток РІ. За 2...
Популярне
20.06.2025
Резерв сумнівних боргів: у яких випадках підприємству вигідно його створювати
Розповімо, які підприємства можуть оптимізувати податок на прибуток шляхом створення резерву сумнівних боргів та як правильно сформувати цей резерв, щоб не було претензій з боку контролюючих органів. У чому полягає проблема: оптимізація об’єкта обкладення податком на прибуток для деяких підпри...
20.06.2025
Як розрахувати резерв відпусток на дату балансу
У статті розповімо про порядок формування резерву відпусток і регулярність його перегляду. Чи треба щомісячно інвентаризувати резерв? Забезпечення на оплату відпусток формується для рівномірного розподілу витрат на відпустки між звітними періодами. Його створення – обов’язок підприємства...
20.06.2025
Резерв на виконання гарантійних забов'язань: хто повинен створювати та в чому вигода
У статті розповімо, як знання стандартів бухобліку допомагають оптимізувати базу обкладення податком на прибуток. Також поговоримо про формування резерву на виконання гарантійних зобов’язань. Корисна норма бухобліку: згідно з п. 13–18 НП(С)БО 11 «Зобов'язання» підприємствам д...
Нове
14.07.2025
Чи сплачувати податок на репатріацію з доходу нерезидента від реклами?
У статті розглянуто такі питання: чи сплачувати податок на репатріацію з доходів нерезидента від реклами; чи потрібно буде виправити помилку минулих періодів щодо оподаткування нерезидентського доходу від реклами; як це зробити, якщо в додатку ПН уже немає відповідного рядка. Суть проблеми. Додаток ...
14.07.2025
Нова декларація з податку на прибуток: за якою формою подавати за півріччя та за три квартали 2025 року?
У статті з’ясовуємо, за якою формою потрібно звітувати за півріччя 2025 року, а за якою – за три квартали, а також наводимо рекомендації податківців з цього питання. Зміни в декларації з податку на прибуток – звичне явище. Адже, як тільки коригують правила оподаткування, це очікува...
10.07.2025
Рекламні послуги в Інтернеті від нерезидента: коли виникає обов’язок сплачувати ПДВ?
Замовляєте нерезиденту рекламу в Інтернеті та є запитання щодо обкладення ПДВ? У статті з’ясуємо, коли саме виникає обов’язок сплачувати ПДВ та як уникнути порушень. Суб’єкти господарювання для просування товарів і послуг часто замовляють рекламу в Інтернеті. Адже інтернет-реклама ...
Кращі матеріали