Дайджест по единому налогу

№ п/п

Материал

Краткое содержание

1

2

3

1. Документы и комментарии

2020 год

1

Одинокий гастролер не может быть единщиком!

Комментарий к ИНК ГНС от 04.12.19 г. № 1705/Б/99-00-04-07-03-14/ІПК

2

Поступления на предпринимательский счет физлица-единщика: что включать в налогооблагаемый доход?

Комментарий к ИНК ГНС от 18.11.19 г. № 1380/6/99-00-04-07-03-15/ІПК

3

Единщик получил денежный перевод от заказчика услуг: это нарушение?

Комментарий к ИНК ГУ ГФС в Днепропетровской области от 02.12.19 г. № 1665/04-36-33-02-07/ІПК

4

Подрядчик перешел с упрощенной системы налогообложения на общую: нюансы обложения налогом на прибыль и НДС

Комментарий к ИНК ГНС от 21.11.19 г. № 1470/6/99-00-07-03-02-15/ІПК

5

Могут ли интернет-провайдеры быть плательщиками единого налога?

Комментарий к ОИР (категория 107.01.01) и ИНК ГНС от 04.12.19 г. № 1715/ІПК/06-30-33-01

2019 год

6

7

Может ли предприниматель-единщик использовать деньги со своего предпринимательского счета на собственные нужды 

ИНК ГФС от 02.08.19 г. № 3624/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

8

ИНК ГФС от 31.07.19 г. № 3578/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

9

ИНК ГУ ГФС в Днепропетровской области от 29.07.19 г. № 3531/10/04-36-13-02-09/ІПК

10

Единщики, которые отдают сырье на переработку, не являются производителями готовой продукции

ИНК ГУ ГФС в Запорожской области от 26.07.19 г. № 3496/08-01-13-02-08/ІПК с комментарием

11

Единщик второй группы оказал услуги проживания командированному: прощай, упрощенка?

ИНК ГФС от 29.07.19 г. № 3545/6/99-99-13-02-03-15/ІПК с комментарием

12

ИНК ГУ ГФС в Харьковской области от 19.03.19 г. № 1111/ІПК/20-40-13-02-10

13

Физлицо регистрируется единщиком повторно: нужна ли новая книга?

ИНК ГФС от 21.05.19 г. № 2281/6/99-99-13-02-03-15/ІПК с комментарием

14

ИНК ГУ ГФС в Харьковской области от 12.09.19 г. № 133/ІПК/20-40-33-02-11

15

Для предпринимателя-единщика положительная курсовая разница – не доход

Комментарий к ИНК ГФС от 19.04.19 г. № 1711/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

16

Надо ли применять РРО предпринимателю-единщику в случае комиссионной торговли?

Комментарий к ИНК ГФС от 07.03.19 г. № 952/М/99-99-14-05-01-14/ІПК

17

Комментарий к ИНК ГФС от 18.09.18 г. № 4069/Б/99-99-13-01-02-14/ІПК

18

Расчеты через сервис LiqPay – это обычные денежные расчеты в Интернете, не запрещенные единщикам

Комментарий к ИНК ГУ ГФС в г. Киеве от 20.12.18 г. № 5313/ІПК/26-15-13-06-09

2. Консультации

2019 год

19

Вариант 1. Нужно вернуть ВФП в течение года с момента ее выдачи. Конечно, это самый лучший и надежный вариант.

Вариант 2. Если свободных денег нет, можно заключить новый договор о предоставлении ВФП, получить деньги и погасить задолженность. В таком случае единщик получит передышку еще на 12 месяцев.

Вариант 3. Если единщик знает, что финпомощь он вряд ли когда-нибудь вернет, можно признать ВФП безвозвратной помощью до истечения 12 месяцев. Подробнее – в публикации

20

В каких случаях для единщика зачет все же возможен – узнайте из консультации

21

Уход с упрощенки может быть как добровольным, так и вынужденным. В консультации рассмотрены основные правила перехода физлиц и юрлиц единщиков на общую систему налогообложения

22

Переход с ЕН на общую систему: что нужно учесть предпринимателю

В консультации рассказано:

• о правилах ведения учета и составления отчетности после перехода на общую систему налогообложения;
• о налоговом учете переходящих операций в разных ситуациях

23

Внутренние перевозки: налоговый учет у исполнителя

В статье рассмотрены особенности осуществления перевозок плательщиком ЕН

24

Как вести учет перевозчику-предпринимателю?

Раскрыты особенности ведения бухучета и формирования себестоимости перевозки у предпринимателей

25

Как исправить ошибки в декларации предпринимателю – единщику первой – третьей групп

В статье приведены наглядные примеры исправления ошибок, которые были допущены физлицами-единщиками в отчетности

26

Округление в чеке: бухучет, налог на прибыль и ЕН

Мелкие монеты отменили, в чеках надо убирать копейки. Из статьи можно узнать, повлияют ли округления в чеках на обязательства по ЕН у единщиков первой – третьей групп

27

Заполняем налоговую декларацию физлица – единщика первой – третьей групп

На практических примерах показано, как заполнить отдельные разделы декларации за три квартала 2019 года

28

Предприниматель-единщик не уведомил о смене места ведения деятельности: последствия

На наш взгляд, за такое нарушение к предпринимателю может быть применен только штраф, предусмотренный п. 117.1 НК. Однако у органов ГФС иное мнение. В статье рассмотрены все вопросы, возникающие из этой ситуации

29

Предприниматель-единщик сдает в аренду недвижимость: отвечаем на ваши вопросы

Из статьи вы узнаете: какие ограничения установлены законодательством для предпринимателей-единщиков, сдающих в аренду недвижимое имущество; как применяется это законодательное ограничение в конкретных практических ситуациях

30

Как единщику первой – третьей групп определить доход от бесплатно полученных товаров (работ, услуг)

Чтобы разобраться в этом вопросе, надо знать, какими договоренностями может сопровождаться бесплатная передача. В статье рассмотрены правила П(С)БУ по определению стоимости бесплатно полученных товаров (работ, услуг) для разных объектов учета

31

В таком случае единщик может не применять РРО. Данный вывод подтверждается и соответствующими разъяснениями ГФС

32

Как определить доход от операций с инвалютой у единщика первой – третьей групп

Для этого нужно разделить доходы, полученные единщиком до 20 июня 2019 года и начиная с этой даты. Такие нюансы вызваны отменой обязательной продажи инвалюты.

33

На примерах показано, как отразить ВФП в учете и отчетности заемщика-единщика

34

По каким правилам единщики первой – третьей групп определяют налогооблагаемый доход

На числовых примерах показано, как определять налогооблагаемый доход и заполнять Книгу учета доходов и Книгу учета доходов и расходов

35

Изменения в налоговой жизни единщиков: хождение по группам, смена ставки ЕН, уход с ЕН

В консультации рассказано, когда единщик обязан сменить группу, ставку ЕН или уйти с упрощенки. А также рассмотрены действия единщика в таких ситуациях, в том числе и в случае, когда эти события происходят по доброй воле единщика

36

Регистрация плательщиком единого налога первой – третьей групп: что нужно знать

На примере показано, как заполнить регистрационное заявление и сделать расчет дохода

№ п/п

Материал

Краткое содержание

1

2

3

1. Документы и комментарии

2020 год

1

Разъяснение от Минфина: налогооблагаемый доход единщика и доход в бухучете – какая разница!

Комментарий к письму Минфина от 08.12.19 г. № 11210-09-62/32343

2

Подрядчик перешел с упрощенной системы налогообложения на общую: нюансы обложения налогом на прибыль и НДС

Комментарий к ИНК ГНС от 21.11.19 г. № 1470/6/99-00-07-03-02-15/ІПК

3

Могут ли интернет-провайдеры быть плательщиками единого налога?

Комментарий к ОИР (категория 107.01.01) и ИНК ГНС от 04.12.19 г. № 1715/ІПК/06-30-33-01

2019 год

4

Единщик – неплательщик НДС должен признать доход от списания кредиторской задолженности

ИНК ГФС от 22.02.19 г. № 676/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

5

Уход с упрощенки может быть как добровольным, так и вынужденным. В консультации рассмотрены основные правила перехода физлиц и юрлиц – единщиков на общую систему налогообложения

6

Бюджетные средства

ИНК ГНС от 11.10.19 г. № 737/6/99-00-04-03-02/ІПК

7

Юрлицо в середине года перешло на упрощенку: как считать объем дохода?

Комментарий к ИНК ГНС от 25.09.19 г. № 358/6/99-00-04-04-03-15/ІПК

8

Компенсация убытков идет транзитом через единщика: есть ли у него доход?

ИНК ГФС от 16.08.19 г. № 3850/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

9

ВФП, полученная единщиком еще на общей системе, – желанный доход для ГФС

ИНК ГФС от 28.08.19 г. № 4081/6/99-99-12-02-03-15/ІПК с комментарием

10

Единщики, которые отдают сырье на переработку, не являются производителями готовой продукции

ИНК ГУ ГФС в Запорожской области от 26.07.19 г. № 3496/08-01-13-02-08/ІПК с комментарием

11

ИНК ГФС в Днепропетровской области от 06.06.19 г. № 2579/ІПК/04-36-12-04-21 с комментарием

12

Расчеты единщика за полученные услуги правом требования денежной задолженности не считаются нарушением

Комментарий к ИНК ГУ ГФС в Одесской области от 11.04.19 г. № 1561/ІПК/15-32-12-04-17

13

Получение материалов от заказчика услуги: как единщику не нарушить п. 291.6 НК?

Комментарий к ИНК ГФС от 07.03.19 г. № 957/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

14

Имеет ли право юрлицо-единщик предоставлять ВФП?

Комментарий к ИНК ГУ ГФС в Николаевской области от 28.02.19 г. № 806/10/ІПК/14-29-12-03-22

15

Дивиденды – каждый месяц: что нужно учесть единщику?

Комментарий к ИНК ГУ ГФС в Одесской области от 30.08.18 г. № 3769/ІПК/15-32-12-04-21

16

Комментарий к ИНК ГФС Украины от 22.06.18 г. № 2798/6/99-99-12-02-04-15/ІПК

17

Расчеты через сервис LiqPay – это обычные денежные расчеты в Интернете, не запрещенные единщикам

Комментарий к ИНК ГУ ГФС в г. Киеве от 20.12.18 г. № 5313/ІПК/26-15-13-06-09

18

Сумма компенсации, полученной от военкомата, не является доходом единщика

Комментарий к ИНК ГФС от 18.12.18 г. № 5271/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

19

Является ли истекшая кредиторка доходом для единщика – неплательщика НДС?

Комментарий к ИНК ГУ ГФС в г. Киеве от 12.12.18 г. № 5209/ІПК/26-15-12-04-18

2. Консультации

2019 год

21

Вариант 1. Нужно вернуть ВФП в течение года с момента ее выдачи. Конечно, это самый лучший и надежный вариант.

Вариант 2. Если свободных денег нет, можно заключить новый договор о предоставлении ВФП, получить деньги и погасить задолженность. В таком случае единщик получит передышку еще на 12 месяцев.

Вариант 3. Если единщик знает, что финпомощь он вряд ли когда-нибудь вернет, можно признать ВФП безвозвратной помощью до истечения 12 месяцев. Подробнее – в публикации

22

Как исправить ошибки в декларации юрлица – единщика третьей группы

От вида ошибки, а также от того, какие нормы НК были нарушены, зависит и порядок исправления. Влияние ошибок бухучета на объект обложения ЕН рассмотрен на примерах

23

Переход на ЕН: что нужно знать предприятию

Подробно рассмотрены правила, действующие на упрощенной системе, а именно порядок:

• налогообложения;
• подачи отчетности и уплаты ЕН;
• ведения бухучета и подачи финотчетности;
• налогообложения переходящих операций

24

Уход с упрощенки может быть как добровольным, так и вынужденным. В консультации рассмотрены основные правила перехода единщиков (физлиц и юрлиц) на общую систему налогообложения

25

Переход на уплату налога на прибыль: что нужно знать предприятию?

В консультации рассмотрены правила бухгалтерского и налогового учета у бывших единщиков. А также показан налоговый учет переходящих операций в разных ситуациях

26

Речь идет об особенностях осуществления перевозок плательщиком ЕН

27

Рассмотрен вопрос: повлияют ли округления в чеках на обязательства по единому налогу у единщиков первой – третьей групп

28

На числовых примерах показано, как заполнить строки налоговой декларации плательщика единого налога третьей группы (юрлица) за три квартала 2019 года

29

Бесплатная передача может происходить на основании разных договоренностей. В статье показано применение правил П(С)БУ для определения стоимости бесплатно полученных товаров (работ, услуг) для разных объектов учета

30

В этом случае единщик может не применять РРО. Данный вывод подтверждается и соответствующими разъяснениями ГФС

31

Для определения инвалютного дохода в 2019 году единщику нужно разделить доход, полученный до 20 июня и начиная с этой даты. Такие нюансы вызваны отменой обязательной продажи инвалюты

32

На примерах показано, как отразить ВФП в учете и отчетности заемщика-единщика

33

Рассказано об основных правилах ведения налогового учета у юрлица-единщика

34

Акценты этой статьи: бухучет дивидендов у единщиков; налогообложение дивидендов при их выплате и получении; дивиденды натурой

35

В консультации рассказано, когда единщик обязан сменить группу, ставку ЕН или уйти с упрощенки. А также рассмотрены действия единщика в таких ситуациях, в том числе в случае, когда такие события происходят по доброй воле единщика

36

На примере показано, как заполнить регистрационное заявление и сделать расчет дохода

37

Рассмотрены основные правила заполнения Налоговой декларации плательщика единого налога третьей группы (юридического лица)

№ п/п

Название публикации

Краткое содержание

1

2

3

Документы и комментарии

2019 год

1

Услуги подлежат оплате, если факт их выполнения подтвержден надлежаще оформленным актом

Акты выполненных работ (услуг) должны быть подписаны только лицами, уполномоченными на это. В противном случае акты не принимаются судами в качестве доказательств.

Если предприниматель-единщик заключил договор, который является запрещенным для его группы плательщиков ЕН, то договор от этого не становится недействительным (постановление ВСУ от 08.05.19 г., ЕГРСР, рег. № 81619978)