• Быстрый поиск надежных решений
    и практической информации

Uteka

Я ищу...

Где искать:

расширенный поиск
Получите доступ к более 2 миллионов готовых решений, публикаций и обзоров
Оформить
подписку

Дайджест по единому налогу

29.01.2020 1498 0 4

Для вашего удобства мы сделали подборку тематических материалов, опубликованных в прошлом году и в начале этого года. Все эти публикации являются актуальными на данный момент и помогут единщикам (предпринимателям и юрлицам) при подготовке отчетности за 2019 год.

Сокращения в таблицах: НК – Налоговый кодекс; ЕН – единый налог, ИНК – индивидуальная налоговая консультация; ВФП – возвратная финансовая помощь.

Таблица 1. Для единщиков-предпринимателей

№ п/п

Материал

Краткое содержание

1

2

3

1. Документы и комментарии

2020 год

1

Одинокий гастролер не может быть единщиком!

Комментарий к ИНК ГНС от 04.12.19 г. № 1705/Б/99-00-04-07-03-14/ІПК

2

Поступления на предпринимательский счет физлица-единщика: что включать в налогооблагаемый доход?

Комментарий к ИНК ГНС от 18.11.19 г. № 1380/6/99-00-04-07-03-15/ІПК

3

Единщик получил денежный перевод от заказчика услуг: это нарушение?

Комментарий к ИНК ГУ ГФС в Днепропетровской области от 02.12.19 г. № 1665/04-36-33-02-07/ІПК

4

Подрядчик перешел с упрощенной системы налогообложения на общую: нюансы обложения налогом на прибыль и НДС

Комментарий к ИНК ГНС от 21.11.19 г. № 1470/6/99-00-07-03-02-15/ІПК

5

Могут ли интернет-провайдеры быть плательщиками единого налога?

Комментарий к ОИР (категория 107.01.01) и ИНК ГНС от 04.12.19 г. № 1715/ІПК/06-30-33-01

2019 год

6

Средства с другого счета предпринимателя-отображать ли в книге доходов ИНК ГФС от 02.08.19 г. № 3626/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

7

Может ли предприниматель-единщик использовать деньги со своего предпринимательского счета на собственные нужды 

ИНК ГФС от 02.08.19 г. № 3624/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

8

ФЛП получил доход во время отпуска – платить ли единый налог? 

ИНК ГФС от 31.07.19 г. № 3578/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

9

Включать ли в расходы ФЛП услуги эквайринга?

ИНК ГУ ГФС в Днепропетровской области от 29.07.19 г. № 3531/10/04-36-13-02-09/ІПК

10

Единщики, которые отдают сырье на переработку, не являются производителями готовой продукции

ИНК ГУ ГФС в Запорожской области от 26.07.19 г. № 3496/08-01-13-02-08/ІПК с комментарием

11

Единщик второй группы оказал услуги проживания командированному: прощай, упрощенка?

ИНК ГФС от 29.07.19 г. № 3545/6/99-99-13-02-03-15/ІПК с комментарием

12

Кто определяет превышение объема дохода у ФЛП-«единщика» 

ИНК ГУ ГФС в Харьковской области от 19.03.19 г. № 1111/ІПК/20-40-13-02-10

13

Физлицо регистрируется единщиком повторно: нужна ли новая книга?

ИНК ГФС от 21.05.19 г. № 2281/6/99-99-13-02-03-15/ІПК с комментарием

14

Доход не отражен в Книге учета: какие последствия? 

ИНК ГУ ГФС в Харьковской области от 12.09.19 г. № 133/ІПК/20-40-33-02-11

15

Для предпринимателя-единщика положительная курсовая разница – не доход

Комментарий к ИНК ГФС от 19.04.19 г. № 1711/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

16

Надо ли применять РРО предпринимателю-единщику в случае комиссионной торговли?

Комментарий к ИНК ГФС от 07.03.19 г. № 952/М/99-99-14-05-01-14/ІПК

17

Когда предпринимателю нужно перерегистрировать книгу доходов? 

Комментарий к ИНК ГФС от 18.09.18 г. № 4069/Б/99-99-13-01-02-14/ІПК

18

Расчеты через сервис LiqPay – это обычные денежные расчеты в Интернете, не запрещенные единщикам

Комментарий к ИНК ГУ ГФС в г. Киеве от 20.12.18 г. № 5313/ІПК/26-15-13-06-09

2. Консультации

2019 год

19

Как единщикам избежать двойного налогообложения невозвращенной финпомощи 

Вариант 1. Нужно вернуть ВФП в течение года с момента ее выдачи. Конечно, это самый лучший и надежный вариант.

Вариант 2. Если свободных денег нет, можно заключить новый договор о предоставлении ВФП, получить деньги и погасить задолженность. В таком случае единщик получит передышку еще на 12 месяцев.

Вариант 3. Если единщик знает, что финпомощь он вряд ли когда-нибудь вернет, можно признать ВФП безвозвратной помощью до истечения 12 месяцев. Подробнее – в публикации

20

Возможен ли зачет у предпринимателя-единщика 

В каких случаях для единщика зачет все же возможен – узнайте из консультации

21

Переход с упрощенной системы налогообложения на общую: основные правила 

Уход с упрощенки может быть как добровольным, так и вынужденным. В консультации рассмотрены основные правила перехода физлиц и юрлиц единщиков на общую систему налогообложения

22

Переход с ЕН на общую систему: что нужно учесть предпринимателю

В консультации рассказано:

  • о правилах ведения учета и составления отчетности после перехода на общую систему налогообложения;
  • о налоговом учете переходящих операций в разных ситуациях

23

Внутренние перевозки: налоговый учет у исполнителя

В статье рассмотрены особенности осуществления перевозок плательщиком ЕН

24

Как вести учет перевозчику-предпринимателю?

Раскрыты особенности ведения бухучета и формирования себестоимости перевозки у предпринимателей

25

Как исправить ошибки в декларации предпринимателю – единщику первой – третьей групп

В статье приведены наглядные примеры исправления ошибок, которые были допущены физлицами-единщиками в отчетности

26

Округление в чеке: бухучет, налог на прибыль и ЕН

Мелкие монеты отменили, в чеках надо убирать копейки. Из статьи можно узнать, повлияют ли округления в чеках на обязательства по ЕН у единщиков первой – третьей групп

27

Заполняем налоговую декларацию физлица – единщика первой – третьей групп

На практических примерах показано, как заполнить отдельные разделы декларации за три квартала 2019 года

28

Предприниматель-единщик не уведомил о смене места ведения деятельности: последствия

На наш взгляд, за такое нарушение к предпринимателю может быть применен только штраф, предусмотренный п. 117.1 НК. Однако у органов ГФС иное мнение. В статье рассмотрены все вопросы, возникающие из этой ситуации

29

Предприниматель-единщик сдает в аренду недвижимость: отвечаем на ваши вопросы

Из статьи вы узнаете: какие ограничения установлены законодательством для предпринимателей-единщиков, сдающих в аренду недвижимое имущество; как применяется это законодательное ограничение в конкретных практических ситуациях

30

Как единщику первой – третьей групп определить доход от бесплатно полученных товаров (работ, услуг)

Чтобы разобраться в этом вопросе, надо знать, какими договоренностями может сопровождаться бесплатная передача. В статье рассмотрены правила П(С)БУ по определению стоимости бесплатно полученных товаров (работ, услуг) для разных объектов учета

31

Нюансы применения РРО единщиками 

В таком случае единщик может не применять РРО. Данный вывод подтверждается и соответствующими разъяснениями ГФС

32

Как определить доход от операций с инвалютой у единщика первой – третьей групп

Для этого нужно разделить доходы, полученные единщиком до 20 июня 2019 года и начиная с этой даты. Такие нюансы вызваны отменой обязательной продажи инвалюты.

33

Единщики и возвратная финансовая помощь 

На примерах показано, как отразить ВФП в учете и отчетности заемщика-единщика

34

По каким правилам единщики первой – третьей групп определяют налогооблагаемый доход

На числовых примерах показано, как определять налогооблагаемый доход и заполнять Книгу учета доходов и Книгу учета доходов и расходов

35

Изменения в налоговой жизни единщиков: хождение по группам, смена ставки ЕН, уход с ЕН

В консультации рассказано, когда единщик обязан сменить группу, ставку ЕН или уйти с упрощенки. А также рассмотрены действия единщика в таких ситуациях, в том числе и в случае, когда эти события происходят по доброй воле единщика

36

Регистрация плательщиком единого налога первой – третьей групп: что нужно знать

На примере показано, как заполнить регистрационное заявление и сделать расчет дохода

Таблица 2. Для единщиков-предприятий

№ п/п

Материал

Краткое содержание

1

2

3

1. Документы и комментарии

2020 год

1

Разъяснение от Минфина: налогооблагаемый доход единщика и доход в бухучете – какая разница!

Комментарий к письму Минфина от 08.12.19 г. № 11210-09-62/32343

2

Подрядчик перешел с упрощенной системы налогообложения на общую: нюансы обложения налогом на прибыль и НДС

Комментарий к ИНК ГНС от 21.11.19 г. № 1470/6/99-00-07-03-02-15/ІПК

3

Могут ли интернет-провайдеры быть плательщиками единого налога?

Комментарий к ОИР (категория 107.01.01) и ИНК ГНС от 04.12.19 г. № 1715/ІПК/06-30-33-01

2019 год

4

Единщик – неплательщик НДС должен признать доход от списания кредиторской задолженности

ИНК ГФС от 22.02.19 г. № 676/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

5

Переход с упрощенной системы налогообложения на общую: основные правила

Уход с упрощенки может быть как добровольным, так и вынужденным. В консультации рассмотрены основные правила перехода физлиц и юрлиц – единщиков на общую систему налогообложения

6

Бюджетные средства

ИНК ГНС от 11.10.19 г. № 737/6/99-00-04-03-02/ІПК

7

Юрлицо в середине года перешло на упрощенку: как считать объем дохода?

Комментарий к ИНК ГНС от 25.09.19 г. № 358/6/99-00-04-04-03-15/ІПК

8

Компенсация убытков идет транзитом через единщика: есть ли у него доход?

ИНК ГФС от 16.08.19 г. № 3850/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

9

ВФП, полученная единщиком еще на общей системе, – желанный доход для ГФС

ИНК ГФС от 28.08.19 г. № 4081/6/99-99-12-02-03-15/ІПК с комментарием

10

Единщики, которые отдают сырье на переработку, не являются производителями готовой продукции

ИНК ГУ ГФС в Запорожской области от 26.07.19 г. № 3496/08-01-13-02-08/ІПК с комментарием

11

Вознаграждение за услуги по договору комиссии 

ИНК ГФС в Днепропетровской области от 06.06.19 г. № 2579/ІПК/04-36-12-04-21 с комментарием

12

Расчеты единщика за полученные услуги правом требования денежной задолженности не считаются нарушением

Комментарий к ИНК ГУ ГФС в Одесской области от 11.04.19 г. № 1561/ІПК/15-32-12-04-17

13

Получение материалов от заказчика услуги: как единщику не нарушить п. 291.6 НК?

Комментарий к ИНК ГФС от 07.03.19 г. № 957/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

14

Имеет ли право юрлицо-единщик предоставлять ВФП?

Комментарий к ИНК ГУ ГФС в Николаевской области от 28.02.19 г. № 806/10/ІПК/14-29-12-03-22

15

Дивиденды – каждый месяц: что нужно учесть единщику?

Комментарий к ИНК ГУ ГФС в Одесской области от 30.08.18 г. № 3769/ІПК/15-32-12-04-21

16

Возвратная финпомощь: нюансы налогообложения на примерах 

Комментарий к ИНК ГФС Украины от 22.06.18 г. № 2798/6/99-99-12-02-04-15/ІПК

17

Расчеты через сервис LiqPay – это обычные денежные расчеты в Интернете, не запрещенные единщикам

Комментарий к ИНК ГУ ГФС в г. Киеве от 20.12.18 г. № 5313/ІПК/26-15-13-06-09

18

Сумма компенсации, полученной от военкомата, не является доходом единщика

Комментарий к ИНК ГФС от 18.12.18 г. № 5271/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

19

Является ли истекшая кредиторка доходом для единщика – неплательщика НДС?

Комментарий к ИНК ГУ ГФС в г. Киеве от 12.12.18 г. № 5209/ІПК/26-15-12-04-18

2. Консультации

2019 год

21

Как единщикам избежать двойного налогообложения невозвращенной финпомощи 

Вариант 1. Нужно вернуть ВФП в течение года с момента ее выдачи. Конечно, это самый лучший и надежный вариант.

Вариант 2. Если свободных денег нет, можно заключить новый договор о предоставлении ВФП, получить деньги и погасить задолженность. В таком случае единщик получит передышку еще на 12 месяцев.

Вариант 3. Если единщик знает, что финпомощь он вряд ли когда-нибудь вернет, можно признать ВФП безвозвратной помощью до истечения 12 месяцев. Подробнее – в публикации

22

Как исправить ошибки в декларации юрлица – единщика третьей группы

От вида ошибки, а также от того, какие нормы НК были нарушены, зависит и порядок исправления. Влияние ошибок бухучета на объект обложения ЕН рассмотрен на примерах

23

Переход на ЕН: что нужно знать предприятию

Подробно рассмотрены правила, действующие на упрощенной системе, а именно порядок:

  • налогообложения;
  • подачи отчетности и уплаты ЕН;
  • ведения бухучета и подачи финотчетности;
  • налогообложения переходящих операций

24

Переход с упрощенной системы налогообложения на общую: основные правила

Уход с упрощенки может быть как добровольным, так и вынужденным. В консультации рассмотрены основные правила перехода единщиков (физлиц и юрлиц) на общую систему налогообложения

25

Переход на уплату налога на прибыль: что нужно знать предприятию?

В консультации рассмотрены правила бухгалтерского и налогового учета у бывших единщиков. А также показан налоговый учет переходящих операций в разных ситуациях

26

Внутренние перевозки: налоговый учет у исполнителя

Речь идет об особенностях осуществления перевозок плательщиком ЕН

27

Округление в чеке: бухучет, налог на прибыль и ЕН

Рассмотрен вопрос: повлияют ли округления в чеках на обязательства по единому налогу у единщиков первой – третьей групп

28

Декларация юрлиц – единщиков третьей группы 

На числовых примерах показано, как заполнить строки налоговой декларации плательщика единого налога третьей группы (юрлица) за три квартала 2019 года

29

Как единщику первой – третьей групп определить доход от бесплатно полученных товаров (работ, услуг)

Бесплатная передача может происходить на основании разных договоренностей. В статье показано применение правил П(С)БУ для определения стоимости бесплатно полученных товаров (работ, услуг) для разных объектов учета

30

Нюансы применения РРО единщиками 

В этом случае единщик может не применять РРО. Данный вывод подтверждается и соответствующими разъяснениями ГФС

31

Как определить доход от операций с инвалютой у единщика первой – третьей групп

Для определения инвалютного дохода в 2019 году единщику нужно разделить доход, полученный до 20 июня и начиная с этой даты. Такие нюансы вызваны отменой обязательной продажи инвалюты

32

Единщики и возвратная финансовая помощь

На примерах показано, как отразить ВФП в учете и отчетности заемщика-единщика

33

По каким правилам единщики первой – третьей групп определяют налогооблагаемый доход

Рассказано об основных правилах ведения налогового учета у юрлица-единщика

34

Порядок выплаты дивидендов единщиком

Акценты этой статьи: бухучет дивидендов у единщиков; налогообложение дивидендов при их выплате и получении; дивиденды натурой

35

Изменения в налоговой жизни единщиков: хождение по группам, смена ставки ЕН, уход с ЕН

В консультации рассказано, когда единщик обязан сменить группу, ставку ЕН или уйти с упрощенки. А также рассмотрены действия единщика в таких ситуациях, в том числе в случае, когда такие события происходят по доброй воле единщика

36

Регистрация плательщиком единого налога первой – третьей групп: что нужно знать

На примере показано, как заполнить регистрационное заявление и сделать расчет дохода

37

Декларация юрлиц – единщиков третьей группы

Рассмотрены основные правила заполнения Налоговой декларации плательщика единого налога третьей группы (юридического лица)

Таблица 3. Обзор судебной практики

№ п/п

Название публикации

Краткое содержание

1

2

3

Документы и комментарии

2019 год

1

Услуги подлежат оплате, если факт их выполнения подтвержден надлежаще оформленным актом

Акты выполненных работ (услуг) должны быть подписаны только лицами, уполномоченными на это. В противном случае акты не принимаются судами в качестве доказательств.

Если предприниматель-единщик заключил договор, который является запрещенным для его группы плательщиков ЕН, то договор от этого не становится недействительным (постановление ВСУ от 08.05.19 г., ЕГРСР, рег. № 81619978)

Комментарии к материалу

Оформить подписку на раздел «Коммерция»

Надежные решения по бухучету, налогам и праву

2592 грн. / год

Купить

Лучшие материалы