ПДВ сплачено до бюджету не через рахунок У СЕА: наслідки

Платник ПДВ (юридична особа) лише у червні дізнався, що починаючи зі звітності за лютий 2015 року ПДВ до бюджету необхідно сплачувати через електронний рахунок. Із лютого по квітень поточного року податок сплачувався з власного рахунка платника прямо до бюджету. Боргу з ПДВ за підприємством немає, о...

V Влада Полянська

22.06.2015 6388 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Сумнівна та безнадійна заборгованість при розрахунку податку на прибуток

Побудуємо консультацію у формі запитань і відповідей. Оскільки податковий облік починаючи з 2015 року практично повністю базується на даних бухгалтерського обліку, почнемо із правил бухобліку. Як у бухгалтерському обліку відображається сумнівна заборгованість? Поточна дебіторська заборгова...

26.05.2015 214 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як юрособі-єдиннику визначити дохід від продажу основних засобів

Основне правило визначення доходу від продажу ОЗ Продаж ОЗ є досить рідкісною операцією для всіх платників податків. Не щодня доводиться продавати такі об'єкти. Із 1 січня 2015 року дохід від продажу ОЗ у юрособи – єдинника третьої групи визначається відповідно до оновленого п. 292.2 Податко...

13.05.2015 4522 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Cписання безнадійної заборгованості: облік ПДВ

Акценти цієї статті: у яких випадках потрібно коригувати податкові зобов'язання і податковий кредит із ПДВ у разі списання безнадійної дебіторської та кредиторської заборгованостей; як відобразити у звітності коригування податкового кредиту і податкових зобов'язань із ПДВ. У консультації ми роз...

21.05.2015 237 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Звітність із трансфертного ціноутворення за 2014 рік

Строки подання Звіту Звіт за 2014 рік подається до 1 травня 2015 року, тобто останній день подання – 30 квітня 2015 року (абзац другий пп. 39.4.2 Податкового кодексу, далі – ПК). Звіт подається лише в електронному вигляді за формою, затвердженою наказом Міндоходів від 11.11.13 р. № 669 (далі...

24.04.2015 1116 3 0

Облік, податки та звiтнiсть

«Коктейльна» проблема платників акцизу

Торгівля алкогольними напоями – об’єкт обкладення АП Одним з нових об’єктів обкладення АП є операції з реалізації у роздріб підакцизних товарів. Згідно з пп. 14.1.5 Податкового кодексу (далі – ПК) зараз до алкогольних напоїв належать продукти, отримані шляхом спиртового бродіння цукровмісних...

16.04.2015 241 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Списуємо основні засоби: чи потрібно нараховувати податкове зобов’язання, якщо знос 100 %?

Підприємство списує основний засіб (далі – ОЗ), знос якого 100 % і який не придатний для подальшої експлуатації. Балансова вартість ОЗ дорівнює нулю. Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання при списанні такого ОЗ? Нагадаємо, що в разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби лікві...

14.04.2015 625 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Акцизний податок з українських виробників: як нарахувати та сплатити

Особи, які виробляють підакцизні товари (продукцію) на митній території України, є платниками акцизного податку (пп. 212.1.1 Податкового кодексу, далі – ПК). Розглянемо податковий та бухгалтерський облік сум акцизного податку на прикладі виробництва бензолу сирого кам’яновугільного (далі – БСК) (к...

27.03.2015 707 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Дивіденди: авансовий внесок із податку на прибуток

Акценти цієї статті: хто і в яких випадках сплачує авансовий внесок при виплаті дивідендів; як розрахувати суму такого внеску для різних ситуацій; як зарахувати суми сплаченого авансового внеску. Емітент корпоративних прав, який прийняв рішення про виплату дивідендів (у т. ч. у негр...

02.04.2015 4375 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Які операції є контрольованими для цілей обкладення ПДВ?

Підприємство з оборотами понад 20 млн грн. на рік продає пов'язаному з ним нерезидентові товари і надає йому послуги, пов'язані з рухомим майном, на митній території України. Очікується, що у 2015 році сумарний обсяг таких операцій перевищить 1 млн грн. Чи є ці операції контрольованими для цілей о...

12.03.2015 304 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Єдиний податок як альтернатива податку на прибуток

Час приймати рішення 16 березня 2015 року – останній день, коли ви можете подати заяву про перехід із II кварталу 2015 року на спрощену систему оподаткування. Кого може зацікавити ЄП? Наприклад, платників податку на прибуток. І перш за все – тих, хто за підсумками 2014 року повинен сплачува...

20.03.2015 557 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Давальницькі операції за участю нерезидентів: нюанси обліку

У попередній консультації (див. на с. 72 цього видання) ми розглянули питання документального оформлення та митного регулювання операцій із давальницькою сировиною при її переробці на митній території України і за її межами. Тепер розповімо, як правильно відобразити такі операції в бухгалтерськом...

23.02.2015 953 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Засновник надав фіндопомогу своєму підприємству і вийшов зі складу засновників: що в обліку у позичальника?

9 червня 2013 року підприємство отримало від засновника (платника податку на прибуток за основною ставкою) поворотну фінансову допомогу (далі – ПФД). Строк повернення допомоги згідно з угодою – червень 2015 року. Пільговий строк – 365 календарних днів (далі – к. д.) із дня видачі ПФД – закінчуєть...

30.01.2015 567 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Єдинник другої групи у 2014 році надав послуги платникові податку на прибуток: які наслідки?

Підприємець, зареєстрований платником єдиного податку (далі – ЄП) другої групи, надає послуги транспортного експедирування. 26 грудня 2014 року він отримав гроші від платника податку на прибуток за надані експедиторські послуги. Які податкові наслідки чекають такого єдинника? На нашу думку, у ц...

30.01.2015 593 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Обмін електронними податковими накладними

Акценти цієї статті: як зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) та обмінятися з контрагентом електронними податковими накладними (далі – ПН) і розрахунками коригувань до них; яке програмне забезпечення можна вибрати, щоб забезпечити обмін електронними документами...

28.01.2015 1894 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Оподаткування експедитора-посередника: 10 ситуацій

З цієї статті ви дізнаєтесь: про відмінності в оподаткуванні експедитора в залежності від резидентного та податкового статусу сторін правочину. Що можна зробити на практиці: перевірити, чи правильно ви нараховуєте ПДВ та податок на прибуток у вашому конкретному випадку. Платою експедитора вв...

30.12.2014 1122 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Як відобразити в обліку вартість необлікованих основних засобів, виявлених під час інвентаризації?

У ході інвентаризації в приміщенні офісу комісія виявила об'єкти основних засобів (далі – ОЗ), які не значаться в обліку: джерело безперебійного живлення (далі – ДБЖ) для комп'ютера, пилосос, офісне крісло і телефонний апарат. Після проведення розслідування з'ясувалося, що: ДБЖ просто помилк...

25.12.2014 3975 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Продаж товарів зі знижкою

Акценти цієї статті: як оформити документальне надання знижок на товар; як продавцеві відобразити в бухгалтерському і податковому обліку доходи та податкові зобов'язання з ПДВ у разі продажу товарів зі знижкою (якщо знижка надається в момент продажу товару). Умови надання і розмір зни...

22.12.2014 2144 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Як обкладаються єдиним податком доходи експедитора?

Чи можна платникам єдиного податку провадити діяльність у сфері транспортного експедирування? Як визначити суму доходу експедитора, що підлягає обкладенню єдиним податком? Транспортно-експедиторською діяльністю можуть займатися: усі єдинники-юрособи; єдинники-фізособи, при цьому третя і...

04.12.2014 4854 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Безплатне отримання основних засобів

Формування первісної вартості Бухгалтерський облік Отриманий об'єкт основних засобів (далі – ОЗ) прибуткується на баланс підприємства за первісною вартістю. При безплатному отриманні первісна вартість об'єкта дорівнює його справедливій вартості станом на дату отримання – з урахуванням витра...

01.12.2014 2266 0 0

Податки та звітність