Общие правила учета налога на прибыль с 1 января 2015 года Как известно, самые масштабные налоговые изменения 2015 года связаны с налогом на прибыль. Так, начиная с 1 января объект обложения налогом на прибыль определяется с использованием данных бухгалтерского учета и финансовой отчетности (п....

O Ольга Папинова

11.06.2015 530 0 1

Учет, налоги и отчетность

Сомнительная и безнадежная задолженность при расчете налога на прибыль

Построим консультацию в форме вопросов и ответов. Поскольку налоговый учет начиная с 2015 года практически полностью базируется на данных бухгалтерского учета, начнем с правил бухучета. Как в бухгалтерском учете отражается сомнительная задолженность? Текущая дебиторская задолженность...

26.05.2015 214 0 1

Учет, налоги и отчетность

Cписание безнадежной задолженности: учет НДС

Акценты этой статьи: в каких случаях нужно корректировать налоговые обязательства и налоговый кредит по НДС при списании безнадежной дебиторской и кредиторской задолженностей; как отразить в отчетности корректировку налогового кредита и налоговых обязательств по НДС. В консультации мы будем рас...

21.05.2015 237 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как юрлицу-единщику определить доход от продажи основных средств

Основное правило определения дохода от продажи ОС Продажа ОС является довольно редкой операцией для всех налогоплательщиков. Не каждый день приходится продавать такие объекты. С 1 января 2015 года доход от продажи ОС у юрлица – единщика третьей группы определяется в соответствии с обновле...

13.05.2015 4522 0 0

Учет, налоги и отчетность

Отчетность по трансфертному ценообразованию за 2014 год

Сроки подачи Отчета Отчет за 2014 год подается до 1 мая 2015 года, то есть последний день подачи – 30 апреля 2015 года (абзац второй пп. 39.4.2 Налогового кодекса, далее – НК). Отчет подается только в электронном виде по форме, утвержденной приказом Миндоходов от 11.11.13 г. № 669 (далее ...

24.04.2015 1116 3 0

Учет, налоги и отчетность

«Коктейльная» проблема плательщиков акциза

Торговля алкогольными напитками – объект обложения АН Одним из новых объектов обложения АН являются операции по реализации в розницу подакцизных товаров. Согласно пп. 14.1.5 Налогового кодекса (далее – НК) сейчас к алкогольным напиткам относятся продукты, полученные путем спиртового броже...

16.04.2015 241 0 0

Учет, налоги и отчетность

Списываем основные средства: нужно ли начислять налоговое обязательство, если износ 100 %?

Предприятие списывает основное средство (далее – ОС), износ которого 100 % и который не пригоден для дальнейшей эксплуатации. Балансовая стоимость ОС равна нулю. Нужно ли начислять налоговые обязательства при списании такого ОС? Напомним, что в случае если основные производственные или непроиз...

14.04.2015 625 0 1

Учет, налоги и отчетность

Дивиденды: авансовый взнос по налогу на прибыль

Акценты этой статьи: кто и в каких случаях уплачивает авансовый взнос при выплате дивидендов; как рассчитать сумму такого взноса для различных ситуаций; как зачесть суммы уплаченного авансового взноса. Эмитент корпоративных прав, который принял решение о выплате дивидендов (в...

02.04.2015 4375 0 0

Учет, налоги и отчетность

Акцизный налог с украинских производителей: как начислить и уплатить

Лица, которые производят подакцизные товары (продукцию) на таможенной территории Украины, являются плательщиками акцизного налога (пп. 212.1.1 Налогового кодекса, далее – НК). Рассмотрим налоговый учет сумм акцизного налога на примере производства бензола сырого каменноугольного (далее – БСК) (код...

27.03.2015 707 0 0

Учет, налоги и отчетность

Какие операции являются контролируемымидля целей обложения НДС?

Предприятие с оборотами более 20 млн грн. в год продает связанному с ним нерезиденту товары и оказывает ему услуги, связанные с движимым имуществом, на таможенной территории Украины. Ожидается, что в 2015 году суммарный объем таких операций превысит 1 млн грн. Являются ли эти операции контролируем...

12.03.2015 304 0 0

Учет, налоги и отчетность

Единый налог как альтернатива налогу на прибыль

Время принимать решение 16 марта 2015 года – последний день, когда вы можете подать заявление о переходе со II квартала 2015 года на упрощенную систему налого-обложения. Кого может заинтересовать ЕН? Например, плательщиков налога на прибыль. И прежде всего – тех, кто по итогам 2014 года долж...

20.03.2015 557 0 0

Учет, налоги и отчетность

Давальческие операции с участием нерезидентов: нюансы учета

В предыдущей консультации (см. на с. 72 этого издания) мы рассмотрели вопросы докумен-тального оформления и таможенного регулирования операций с давальческим сырьем при его переработке на таможенной территории Украины и за ее пределами. Теперь расскажем, как правильно отразить такие операции в бух...

23.02.2015 953 0 0

Учет, налоги и отчетность

Учредитель предоставил финпомощь своему предприятию и вышел из состава учредителей: что в учете у заемщика?

9 июня 2013 года предприятие получило от учредителя (плательщика налога на прибыль по основной ставке) возвратную финансовую помощь (далее – ВФП). Срок возврата помощи согласно договору – июнь 2015 года. Льготный срок – 365 календарных дней (далее – к. д.) со дня выдачи ВФП – истекает 9 июня 2014 ...

30.01.2015 567 0 0

Учет, налоги и отчетность

Единщик второй группы в 2014 году оказал услуги плательщику налога на прибыль: каковы последствия?

Предприниматель, зарегистрированный плательщиком единого налога (далее – ЕН) второй группы, предоставляет услуги транспортного экспедирования. 26 декабря 2014 года он получил деньги от плательщика налога на прибыль за оказанные экспедиторские услуги. Какие налоговые последствия ожидают такого еди...

30.01.2015 593 0 0

Учет, налоги и отчетность

Обмен электронными налоговыми накладными

Акценты этой статьи: как зарегистрировать в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) и обменяться с контрагентом электронными налоговыми накладными (далее – НН) и расчетами корректировок к ним; како...

28.01.2015 1894 0 0

Учет, налоги и отчетность

Как облагаются единым налогом доходы экспедитора?

Можно ли плательщикам единого налога осуществлять деятельность в сфере транспортного экспедирования? Как определить сумму дохода экспедитора, которая подлежит обложению единым налогом? Транспортно-экспедиторской деятельностью могут заниматься: все единщики-юрлица; единщики-физлица, при ...

04.12.2014 4854 0 1

Учет, налоги и отчетность

Бесплатное получение основных средств

Формирование первоначальной стоимости Бухгалтерский учет Полученный объект основных средств (далее – ОС) приходуется на баланс предприятия по первоначальной стоимости. При бесплатном получении первоначальная стоимость объекта равна его справедливой стоимости по состоянию на дату получения –...

01.12.2014 2266 0 0

Учет, налоги и отчетность

Льгота льготе рознь

Основания для применения НСЛ С исчислением налогов, особенно НДФЛ, нужно быть очень осмотрительными. Ведь неправильное их удержание и, как следствие, ошибки в форме № 1ДФ грозят существенными штрафами — от 510 грн до 1020 грн (п. 119.2 НК). Сегодня мы с вами рассмотрим не только основания для п...

27.11.2014 374 0 2

Учет, налоги и отчетность

Налогообложение экспедитора-посредника: 10 ситуаций

Из этой статьи вы узнаете: о различиях в налогообложении экспедитора, в зависимости от резидентного и налогового статуса сторон сделки. Что можно сделать на практике: проверить, правильно ли вы начисляете НДС и налог на прибыль в вашем конкретном случае. Платой экспедитора считаются средства...

30.12.2014 1122 0 0

Учет, налоги и отчетность

Как отразить в учете стоимость неучтенных основных средств, обнаруженных при инвентаризации?

В ходе инвентаризации в помещении офиса комиссия обнаружила объекты основных средств (далее – ОС), которые не значатся в учете: источник бесперебойного питания (далее – ИБП) для компьютера, пылесос, офисное кресло и телефонный аппарат. После проведения расследования выяснилось, что: ИБП прос...

25.12.2014 3975 0 0

Налоги и отчетность