Рубрика:
Рубрики розділу:
Оформляємо інвентаризацію залишків пального на 1 березня
Чим цінна ця стаття: розглянуто різні ситуації, що виникають у підприємств, за яких проведення інвентаризації пального є обов'язковим; наведено порядок оформлення результатів інвентаризації та заповнення Акта інвентаризації. Від чого допоможе захиститися: від неправильного визначення обсягів ...
Юлія Гужел
14.03.2016 1566 0 0
Реорганізація шляхом приєднання до іншого платника податків: ПДВ-наслідки
НАТАЛІЯ КУЗНЄЦОВА, консультант із бухгалтерського обліку та оподаткування У Листі № 26060 ДФС роз'яснює, що відбувається в частині ПДВ у разі реорганізації платника податків шляхом приєднання до іншого платника податків. Отже, основні моменти листа: на дату оформлення передавального акта пл...
11.03.2016 346 0 0
Повернення частки статутного капіталу: коли потрібно нараховувати ПДВ?
Із цієї статті ви дізнаєтеся: у яких випадках підприємство нараховує ПДВ, якщо учасник – фізична особа виходить зі складу засновників ТОВ і забирає свою частку статутного капіталу товариства. Що можна зробити на практиці: у разі виплати частки учасникові товарно-матеріальними цінностями взя...
11.03.2016 374 0 0
Резерв (забезпечення) гарантійних зобов'язань: формування, використання і відображення в додатку РІ
Бухгалтерський облік Правило 1. Створення резерву гарантійних зобов'язань (далі – гарантійний резерв) не є обов'язковим. Це випливає із загального контексту П(С)БО 11. Він створюється на розсуд підприємства і головне – за наявності підстав для його формування (якщо має місце реалізація продукції аб...
04.03.2016 1085 0 0
Резерви і забезпечення: формування, використання і відображення в додатку РІ. Резерв сумнівних боргів
РСБ у бухгалтерському обліку Створення РСБ регулюється П(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість». Наведемо основні правила. Правило 1. Формування РСБ є обов'язко-вим для всіх комерційних підприємств (п. 7 П(С)БО 10, лист Мінфіну від 07.07.04 р. № 31-04200-01-29/12137). Із числа платників податку на...
26.02.2016 558 0 0
Як податок на нерухомість впливає на податок на прибуток
Акценти статті: бухгалтерський облік податку на нерухомість; правила зменшення податку на прибуток на суму податку на нерухомість. Згідно зі ст. 266 Податкового кодексу (далі – ПК) юрособи – власники об'єктів житлової та нежитлової нерухомості повинні сплачувати податок за таку нерухом...
05.02.2016 9466 2 2
Поворотна фінансова допомога у 2015 році: підбиваємо підсумки
Акценти цієї статті: на яких рахунках бухгалтерського обліку відображається поворотна фінансова допомога (далі – ПФД) зі строком повернення до одного року з дати балансу і більше року; які особливості податкового обліку ПФД залежно від періоду її одержання та повернення починаючи з 1 січня 2015 ...
17.01.2016 213 0 0
Деякі особливості заповнення та подання звітності з податку на прибуток-2015
У листі від 04.01.2016 р. N 102/7/99-99-19-02-01-17 (далі – Лист № 102) ДФС роз'яснила деякі особливості подання та заповнення нової форми декларації з податку на прибуток підприємств, затвердженої наказом Мінфіну від 20.10.15 р. № 897 (далі – декларація), а також інших форм „прибуткової” звітності....
29.01.2016 257 0 0
Анулювання ПДВ-реєстрації за рішенням органу ДФС: податкові наслідки
Акценти цієї статті: підстави для анулювання реєстрації платника ПДВ; податкові наслідки анулювання ПДВ-реєстрації; порядок оподаткування перехідних операцій. Підстави для анулювання ПДВ-реєстрації Підстави для анулювання реєстрації платника ПДВ наведено в ст. 184 Податкового кодексу (далі&n...
12.01.2016 235 0 0
Підприємство дарує подарунки: що в обліку податку на прибуток?
Підприємство купило набори косметики, канцтоварів і дрібну побутову техніку для роздавання як подарунків співробітникам і гостям підприємства на новорічному корпоративі під час розіграшів і конкурсів. Крім того, у звітному році був куплений подарунок для керівника фірми – партнера підприємства. Чи в...
30.12.2015 1204 0 0
Подарунки і квитки на святкові заходи: порядок обкладення ПДВ
Акценти цієї статті: у яких випадках при постачанні новорічних подарунків і квитків на розважальні заходи застосовується пільга з ПДВ; як обкладаються ПДВ операції з придбання і безплатної передачі подарунків працівникам підприємства та/або їх дітям. Коли застосовується пільга з ПДВпостачальни...
21.12.2015 654 0 0
Як помилка, допущена у 2014 році, може вплинути на суму податку на прибуток у 2015 році
Ситуація: у грудні 2015 року підприємство виявило, що в 2014 році помилково не відобразило в бухгалтерському і податковому обліку деяку суму витрат на збут. При цьому, за даними фінансової звітності та податкової декларації, 2014 рік був для підприємства прибутковим. Як правильно виправити цю помилк...
16.12.2015 343 0 0
Інвестиційна нерухомість: як проводити податкові коригування?
Підприємство враховує інвестиційну нерухомість за справедливою вартістю. Чи нараховується амортизація по таких об’єктах при розрахунку об’єкта обкладення податком на прибуток? Як у податковому обліку відображати зміни справедливої вартості інвестиційної нерухомості, які в бухгалтерському обліку вклю...
12.11.2015 218 0 0
Як податок на нерухомість ураховується при розрахунку податку на прибуток?
Платники податку на прибуток можуть також бути і платниками податку на нерухоме майно, що відрізняється від земельної ділянки. Нагадаємо, що податок на нерухомість самостійно розраховується станом на 1 січня поточного звітного року у відповідній декларації за такий рік, яка подається контролюючому о...
23.11.2015 293 0 0
Облік у комісіонера
Акценти цієї статті: як вести облік комісіонеру (юрособі і підприємцеві); як відображати ПДВ у разі продажу товарів за ціною, яка відрізняється від ціни, установленої комітентом; чи повинен комісіонер утримувати ПДФО із суми виплат комітентові – звичайній фізособі (не суб'єкту господарювання). ...
20.11.2015 5267 0 1
Як відобразити в обліку та звітності основні засоби, що знаходяться в зоні АТО або Криму
Ситуація На балансі підприємства числиться виробнича будівля, розташована в зоні АТО. Підприємство виїхало із цієї зони влітку 2014 року. Доступ до будівлі неможливий, імовірно, вона зруйнована. Зараз підприємство проводить річну інвентаризацію. Чи можна списати таку будівлю з балансу підприєм...
20.10.2015 2057 0 1
Як перевірити суму ПДФ-овердрафту
Акценти цієї статті: як здійснюється перерахунок суми овердрафту; як відображається такий перерахунок на ліміті реєстрації. Нагадаємо, що поповнення формули в системі електронного адміністрування (далі – СЕА) на середньомісячну суму податкових зобов’язань, задекларованих до сплати до бюджету а...
16.10.2015 564 0 0
Інвестиційна нерухомість оцінюється за справедливою вартістю: що в податковому обліку?
Акценти цієї статті: розглянуто особливості відображення в податковому обліку інвестиційної нерухомості (далі – ІН), що оцінюється в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю. Бухгалтерський облік Після первісного визнання ІН може оцінюватися на дату балансу за справедливою вартістю, якщо її...
07.10.2015 334 0 0
Надаємо послуги зі зберігання зерна: чи потрібно сплачувати податок на нерухомість?
Відповімо на запитання, яке виникло у двох підприємств, що надають послуги зі зберігання зерна. Підприємства різні, тому і відповіді на поставлене запитання будуть різними. Підприємство (основний вид діяльності – оптова торгівля) надає послуги зі зберігання зерна на одному зі своїх складів. Чи ...
04.09.2015 776 0 0
Як заповнити графи 5.1 та 5.2 у податковій накладній при постачанні послуг?
Підприємство надає інжинірингові послуги, які не мають певної одиниці виміру. Прочитали в Інтернеті, що при використанні одиниці виміру – гривня потрібно у графі 6 податкової накладної (далі – ПН) зазначати вартість послуги, що поставляється, а у графі 7 ставити «1». Підкажіть, як правильно у цьом...
25.09.2015 2230 0 0