Податковий облік основних засобів із 1 вересня 2015 року

Законом від 17.07.15 р. № 655-VIII (далі – Закон № 655) були внесені зміни до визначення основних засобів (далі – ОЗ), наведене в пп. 14.1.138 Податкового кодексу (далі – ПК). У результаті таких новацій об'єкти ОЗ для цілей податкового обліку «подорожчали». Якщо до 1 вересня 2015 року їх мінімальн...

O Ольга Папінова

16.09.2015 571 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Основний засіб виведено з експлуатації: порядок нарахування податкової амортизації

Чим цінна ця стаття: розглянуто податковий облік основних засобів (далі – ОЗ) при виведенні їх з експлуатації залежно від того, за якими стандартами ведеться бухгалтерський облік на підприємстві – П(С)БО чи МСФЗ; наведено аргументи на користь того, що не завжди при виведенні об'єкта з експ...

10.09.2015 2401 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Проведено рекламну акцію із врученням подарунка: відображення в обліку

Ситуація: підприємство, яке виробляє продукцію для дітей, проводить рекламну акцію для своїх юних покупців: «Виріж 5 логотипів, розміщених на упаковках, і надішли на нашу адресу. Ти отримаєш можливість виграти смартфон». Вартість смартфона – 2 500 грн. (у т. ч. ПДВ – 416,67 грн.). Як відобразити ...

28.08.2015 7863 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Платник податку на прибуток переходить на єдиний податок: звітність та авансові внески

За який звітний період та в який термін платнику податку на прибуток потрібно подавати декларацію з податку на прибуток, якщо в середині року платник переходить на спрощену систему оподаткування? Відповідно до п. 137.4 Податкового кодексу (далі – ПК) податковим (звітним) періодом є календарний ...

14.08.2015 755 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Як відкоригувати у податковій накладній зміну номенклатури

Ситуація із життя: спочатку зробили передоплату за товар, а потім змінили номенклатуру товара. Питання, що потребує вирішення: як постачальнику відкоригувати у податковій накладній зміну номенклатури. Ситуация За договором поставки від 06.07.15 р. підприємство перерахувало аванс постачал...

13.08.2015 1141 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Електронне адміністрування: що потрібно знати платникові ПДВ

Акценти цієї статті: які форми запитів передбачені ДФС для отримання інформації з Єдиного реєстру податкових накладних (далі – ЄРПН), а також із системи електрон- ного адміністрування (далі – СЕА); Яку інформацію та яким чином можна отримати із СЕА та ЄРПН З ЄРПН можна отримати інформа...

23.07.2015 383 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Порядок формування податкового кредиту з ПДВ з 1 липня 2015 року

Акценти цієї статті: порядок формування податкового кредиту з 1 липня 2015 року; необхідність нарахування податкових зобов'язань із ПДВ; зміна напряму використання придбань і відновлення податкового кредиту в декларації за звітний період. Як формувати податковий кредит за придбан...

17.07.2015 221 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

З якого періоду операція є контрольованою відповідно до нового переліку держав?

Розпорядження КМУ від 14.05.15 р. № 449-р (далі – Розпорядження № 449) набуло чинності з 14 травня. З цього дня втратило чинність розпорядження КМУ від 25.12.13 р. № 1042 (далі – Розпорядження № 1042). Підприємство у квітні отримало товар від нерезидента, який не числився в Переліку, наведеному в ...

10.07.2015 240 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Чи враховується збиток при визначенні різниць, які виникають при здійсненні фінансових операцій?

Суб’єкт господарювання отримав кредит від пов’язаної особи – нерезидента. При формуванні в податковому обліку витрат у частині нарахованих процентів за кредитами такий суб’єкт ураховує обмеження, визначені ст. 140 Податкового кодексу (далі – ПК). Чи враховується для розрахунку таких витрат від’ємн...

10.07.2015 218 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Благодійність і податок на прибуток

Загальні правила обліку податку на прибуток із 1 січня 2015 року Як відомо, наймасштабніші податкові зміни 2015 року пов'язані з податком на прибуток. Так, починаючи з 1 січня об'єкт обкладення податком на прибуток визначається з використанням даних бухгалтерського обліку і фінансової звітності...

11.06.2015 523 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

ПДВ сплачено до бюджету не через рахунок У СЕА: наслідки

Платник ПДВ (юридична особа) лише у червні дізнався, що починаючи зі звітності за лютий 2015 року ПДВ до бюджету необхідно сплачувати через електронний рахунок. Із лютого по квітень поточного року податок сплачувався з власного рахунка платника прямо до бюджету. Боргу з ПДВ за підприємством немає, о...

22.06.2015 6286 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Сумнівна та безнадійна заборгованість при розрахунку податку на прибуток

Побудуємо консультацію у формі запитань і відповідей. Оскільки податковий облік починаючи з 2015 року практично повністю базується на даних бухгалтерського обліку, почнемо із правил бухобліку. Як у бухгалтерському обліку відображається сумнівна заборгованість? Поточна дебіторська заборгова...

26.05.2015 209 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як юрособі-єдиннику визначити дохід від продажу основних засобів

Основне правило визначення доходу від продажу ОЗ Продаж ОЗ є досить рідкісною операцією для всіх платників податків. Не щодня доводиться продавати такі об'єкти. Із 1 січня 2015 року дохід від продажу ОЗ у юрособи – єдинника третьої групи визначається відповідно до оновленого п. 292.2 Податко...

13.05.2015 4493 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Cписання безнадійної заборгованості: облік ПДВ

Акценти цієї статті: у яких випадках потрібно коригувати податкові зобов'язання і податковий кредит із ПДВ у разі списання безнадійної дебіторської та кредиторської заборгованостей; як відобразити у звітності коригування податкового кредиту і податкових зобов'язань із ПДВ. У консультації ми роз...

21.05.2015 235 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Звітність із трансфертного ціноутворення за 2014 рік

Строки подання Звіту Звіт за 2014 рік подається до 1 травня 2015 року, тобто останній день подання – 30 квітня 2015 року (абзац другий пп. 39.4.2 Податкового кодексу, далі – ПК). Звіт подається лише в електронному вигляді за формою, затвердженою наказом Міндоходів від 11.11.13 р. № 669 (далі...

24.04.2015 1114 3 0

Облік, податки та звiтнiсть

«Коктейльна» проблема платників акцизу

Торгівля алкогольними напоями – об’єкт обкладення АП Одним з нових об’єктів обкладення АП є операції з реалізації у роздріб підакцизних товарів. Згідно з пп. 14.1.5 Податкового кодексу (далі – ПК) зараз до алкогольних напоїв належать продукти, отримані шляхом спиртового бродіння цукровмісних...

16.04.2015 237 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Списуємо основні засоби: чи потрібно нараховувати податкове зобов’язання, якщо знос 100 %?

Підприємство списує основний засіб (далі – ОЗ), знос якого 100 % і який не придатний для подальшої експлуатації. Балансова вартість ОЗ дорівнює нулю. Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання при списанні такого ОЗ? Нагадаємо, що в разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби лікві...

14.04.2015 614 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Акцизний податок з українських виробників: як нарахувати та сплатити

Особи, які виробляють підакцизні товари (продукцію) на митній території України, є платниками акцизного податку (пп. 212.1.1 Податкового кодексу, далі – ПК). Розглянемо податковий та бухгалтерський облік сум акцизного податку на прикладі виробництва бензолу сирого кам’яновугільного (далі – БСК) (к...

27.03.2015 707 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Дивіденди: авансовий внесок із податку на прибуток

Акценти цієї статті: хто і в яких випадках сплачує авансовий внесок при виплаті дивідендів; як розрахувати суму такого внеску для різних ситуацій; як зарахувати суми сплаченого авансового внеску. Емітент корпоративних прав, який прийняв рішення про виплату дивідендів (у т. ч. у негр...

02.04.2015 4366 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Які операції є контрольованими для цілей обкладення ПДВ?

Підприємство з оборотами понад 20 млн грн. на рік продає пов'язаному з ним нерезидентові товари і надає йому послуги, пов'язані з рухомим майном, на митній території України. Очікується, що у 2015 році сумарний обсяг таких операцій перевищить 1 млн грн. Чи є ці операції контрольованими для цілей о...

12.03.2015 302 0 0

Податки та звітність