Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Як заповнити додаток «Інформація про пов’язаність осіб» до уточнюючого звіту про контрольовані операції?

12.05.2016

Резидент – платник податку на прибуток має засновника фізособу з часткою в статутному капіталі 51 %. За звітний період 2015 року платник податку здійснював контрольовані операції з нерезидентом-юрособою. Засновником зазначеного нерезидента-юрособи є донька засновника платника податку – резидента. Частка доньки в статутному капіталі нерезидента–юрособи становить 100 %. При заповненні Звіту про контрольовані операції (далі – Звіт) за 2015 рік підприємство невірно заповнило інформацію до додатка «Інформація про пов’язаність осіб» до Звіту. Як тепер можна виправити помилку у Звіті?

Треба подати Звіт із поміткою «Уточнюючий» з правильно заповненим додатком «Інформація про пов’язаність осіб».

У даному випадку необхідно було використовувати код пов’язаності 502: «Одна і та сама юридична або фізична особа безпосередньо та/або опосередковано володіє корпоративними правами в кожній такій юридичній особі в розмірі 20 і більше відсотків». При цьому в графі «Особа, яка володіє корпоративними правами платника та контрагента» може бути зазначена як фізична особа, яка володіє корпоративними правами платника, так і особа, яка володіє корпоративними правами його контрагента-нерезидента.

Таким чином в уточнючому Звіті за 2015 рік у даному випадку при заповненні «Інформації про пов’язаність осіб» можливо зазначити фізособу:

  • варіант 1 – батька, який володіє 51 % корпоративних прав платника податку – резидента, та через пов’язану особу (доньку) також володіє 100 % корпоративних прав нерезидента-юрособи (див. фрагмент 1);
  • варіант 2 – доньку, яка є засновником нерезидента (100 % корпоративних прав), та через пов’язану особу (батька) також володіє 51 % корпоративних прав платника податків – резидента (див. фрагмент 2).

У графах «Розмір володіння», «Володіння: безпосереднє/опосередковане» зазначається інформація стосовно платника податків – резидента, який здійснює контрольовані операції.

Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
Готові рішення
і приклади
Миттєва активація
доступу
Можливість задати
питання експерту
Щоденні
оновлення
Доступ до ексклюзивних
матеріалів
Відкритий архів
матеріалів c 2015 року
Статті за темою
12.05.2025
Помилки у додатку ПП до декларації або його неподання: що загрожує платнику податку на прибуток?
У статті розглянемо, як діяти платнику податку на прибуток, якщо у додатку ПП до декларації було виявлено помилку або додаток взагалі не подали. Бухгалтер підприємства при самоперевірці виявила помилки, пов'язані з відображенням у декларації з податку на прибуток (далі – декларація) суми подат...
14.04.2025
Нова форма декларації з податку на прибуток: аналізуємо зміни та коли вперше звітувати
Зміни в формі декларації з податку на прибуток, на жаль, не встигають за змінами в Податковому кодексі (далі – ПК). Нові податкові правила вже застосовуються, деякі – ще з літа-осені 2024-го (як-от можливість амортизації житлової нерухомості, яку придбали для проживання працівників &ndas...
03.03.2025
Як підприємцеві на загальній системі оподаткування визначити МПЗ
Фізичні особи – підприємці (далі – підприємці), які перебувають на загальній системі оподаткування, мають у власності або користуванні сільськогосподарські угіддя і займаються виробництвом сільгосппродукції, повинні не пізніше 30 квітня подати декларацію з розрахованим мінімальним податк...
Популярне
05.04.2025
Продовження строку корисного використання повністю замортизованих основних засобів
Ситуація із практики: строк, визначений під час первинного визнання об’єкта основних засобів (далі – ОЗ), уже закінчився, а актив продовжує використовуватися. НП(С)БУ 7 передбачено, що строк корисного використання (експлуатації) об’єкта ОЗ переглядається в разі зміни очікуван...
11.03.2025
Наказ про встановлення норм витрати палива
Якщо ваше підприємство вирішило вдатися до нормування витрат пального або розмірковує, чи доцільно це робити, постараємося спростити для вас це завдання, навівши в статті: зразок наказу про встановлення норм витрати палива; дві причини, чому на підприємстві необхідний такий наказ. Якщо ваше під...
10.03.2025
Списання ПММ: оформлення документів та облік
Для того щоб забезпечити грамотний облік списання пально-мастильних матеріалів (далі – ПММ), бухгалтер повинен мати первинні документи, які фіксують транспортну роботу (пробіг) та фактичні витрати ПММ. Типові форми цих документів законодавчо не затверджено, тож їх можна розробити самостійно. Н...
Нове
23.05.2025
Підприємець планує займатися зовнішньоекономічною діяльністю: чи потрібна акредитація на митниці?
Юрист відповідає на запитання, чи потрібно підприємцеві проходити акредитацію на митниці, якщо він має намір займатися експортом та імпортом товарів. Зовнішньоекономічна діяльність Підприємець планує зайнятися зовнішньоекономічною діяльністю: буде експортувати та імпортувати товари. Виникли запитан...
21.05.2025
Придбання сільгосппродукції у фізичних осіб
Іноді в суб’єктів господарювання виникає потреба придбати сільгосппродукцію у фізосіб. Наприклад, продукцію можуть купувати для перероблення або перепродажу, а худобу – для розведення, відтворення тощо. Тож у цій статті ми розповімо, як документально оформити операцію із закупівлі, чи по...
19.05.2025
Імпорт товарів та основних засобів: особливості сплати ПДВ і відображення права на податковий кредит
Вперше імпортуєте товари або обладнання? Дізнайтеся, коли та як сплачувати ПДВ, коли відобразити податковий кредит тощо. Перед підприємствами, які вперше збираються імпортувати товари або основні засоби, постає безліч запитань, а саме: коли та як сплачувати ПДВ, коли можна відобразити податковий кре...
Кращі матеріали