Как правильно и без последствий аннулировать ошибочную НН
НДС: налоговая накладная и расчет корректировки в разных ситуациях
От ошибок не застрахован никто, а тем более при оформлении большого количества налоговых накладных (далее – НН). Самые популярные ошибки, которые бухгалтеры допускают на практике, это ошибки в дате НН или оформление НН и на первое, и на второе событие. Основная задача, которая стоит перед бухгалтером при исправлении таких ошибок, – избежать повторного уменьшения лимита регистрации из-за показателя ∑Перевищ. В консультации расскажем, как исправить такие ошибки и избежать негативных последствий.
Обнулить показатели НН можно двумя способами:
- выписать РК с кодом причины корректировки «103»;
- составить РК с типом причины «20». Однако оформление этого РК предусматривает наличие двух НН, зарегистрированных в ЕРНН: правильной и ошибочной (лишней). Причем суммовые показатели таких НН должны быть одинаковыми.
Лишняя или ошибочно оформленная НН может возникнуть, если плательщик НДС выписал НН на дату как первого, так и второго события.
ООО «Альбатрос» (ИНН – 121212121212, код ЕГРПОУ – 44444444) 30.12.19 г. получило предоплату от поставщика за 100 шт. товаров украинского производства (условный код УКТВЭД – 8888) на общую сумму 60 000 грн (в т. ч. НДС – 10 000 грн). На дату получения предоплаты была оформлена и зарегистрирована в ЕРНН НН (рег. № 9874563211). Товар отгружен покупателю – ООО «Призма» (ИНН – 171717171717, код ЕГРПОУ – 55555555) 14.01.20 г., и на дату отгрузки поставщик ошибочно выписал еще одну НН. Ошибка была выявлена 05.02.20 г.
Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
и примеры
доступа
вопрос эксперту
обновления
материалам
материалов с 2015 года