Занизили сумму убытка прошлого года: как исправить ошибку по налогу на прибыль

Опасаясь декларировать убытки, а иногда и по просьбе налоговиков, предприятия не показывают отрицательное значение объекта налогообложения. А после представления отчетной прибыльной декларации приступают к исправлению ошибки.

Пик исправления «убыточных» ошибок, как правило, приходится на апрель – начало мая, когда нужно восстановить реальную картину, чтобы учесть эти убытки в текущих декларациях и уменьшить базу налогообложения.

Поможем выбрать вариант исправления и покажем, как заполнить уточняющую декларацию и приложение ВП, чтобы вам было проще справиться с данной задачей.

Ситуация: предприятие ошибочно занизило сумму отрицательного значения по налогу на прибыль за прошлый год (за 2023 г.). В строке 04 декларации оно показало 1 000 грн прибыли, а нужно было - 100 000 грн убытка (со знаком минус). Соответственно, было уплачено 180 грн налога на прибыль.

В текущем, 2024 году предприятие отчитывается ежеквартально (за 2023 г. доход превысил 40 млн грн).

Как отразить этот убыток как разницу в отчетной декларации за I квартал 2024 г.?

Суть проблемы: только исправив ошибку в строке 04 прошлогодней декларации по налогу на прибыль, можно будет учесть эту сумму как уменьшающую разницу в строке 3.2.4 приложения РІ. То есть без исправления декларации за 2023 год не получится просто включить правильный убыток в разницы за I квартал-2024.