Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Продажи неплательщику НДС: как оформить НН

НДС: налоговая накладная и расчет корректировки в разных ситуациях

Оформление НН в случае поставки товаров (услуг) неплательщику НДС, который не всегда является субъектом хозяйствования (далее – СХ), имеет свои особенности. О них мы и расскажем в консультации.

При составлении НН на получателя – неплательщика НДС в левой верхней части накладной в поле «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю)» проставляется отметка «Х» и указывается тип причины, который зависит от характера поставки:

  • «01» – если нужно увеличить сумму компенсации стоимости товаров (услуг) и если на дату осуществления такой операции покупатель уже утратил статус плательщика НДС. В этом случае к НН, составленной в периоде, когда покупатель еще был плательщиком НДС, расчет корректировки составить нельзя;
  • «02» – если НН выписывается любому СХ (юрлицу или физлицу-предпринимателю) – неплательщику НДС, в том числе нерезиденту при поставке ему товаров на территории Украины, кроме получателей-нерезидентов при поставке товаров на экспорт и получателей услуг нерезидента с местом поставки на территории Украины – для них оформляются другие НН (подробнее см. в материалах «НН на вывоз товаров», «НН на услуги нерезидента»); «03» – если предприятие – плательщик НДС поставляет товары (услуги) своим работникам в счет оплаты их труда;
  • «12» – если поставляются товары (услуги) лицам, перечисленным в п. 10 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 31.12.15 г. № 1307 (далее - Порядок № 1307), то есть дипломатическим миссиям в Украине, лицам из числа дипломатического персонала этих миссий и членам их семей, а также неплательщикам, получающим товары (услуги) в льготном режиме согласно ст. 211 и п. 26 подразд. 2 разд. ХХ НК.

В такой НН реквизиты поставщика заполняются в общем порядке, то есть указываются наименование, ИНН и налоговый номер поставщика – плательщика НДС.

Рассмотрим особенности заполнения реквизитов получателя (покупателя) (п. 8, 10, 12, 13 Порядка № 1307):

Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
Готовые решения
и примеры
Мгновенная активация
доступа
Возможность задать
вопрос эксперту
Ежедневные
обновления
Доступ к эксклюзивным
материалам
Открытый архив
материалов с 2015 года
Статьи по теме
25.07.2025
Рекламные раздачи: оформление и учет
Рекламные раздачи – эффективный инструмент продвижения товаров и услуг, но с определенными бухгалтерскими нюансами. Мы расскажем, как правильно оформить и отразить в учете такие операции, а также нужно ли при этом начислять НДС. Маркетинг и продвижение в учете: как правильно отразить расходы и...
25.07.2025
Маркетинговые услуги в бухгалтерском и налоговом учете
Как отразить в учете заказчика маркетинговые услуги и избежать налоговых рисков? Мы рассмотрим учет для юрлиц, валютные нюансы, услуги от нерезидентов и правила для единщиков. Маркетинг и продвижение в учете: как правильно отразить расходы и избежать налоговых рисков В статье расскажем, как отразить...
25.07.2025
Как оформить маркетинговые услуги без налоговых рисков
Как правильно оформить маркетинговые услуги во избежание претензий налоговиков? Мы рассмотрим ключевые признаки, риски и приведем готовые формулировки для договоров и актов, а также образец приказа. Маркетинг и продвижение в учете: как правильно отразить расходы и избежать налоговых рисков Маркетинг...
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
20.06.2025
Резерв на выполнение гарантийных обязательств: кто должен создавать и в чем выгода
В статье расскажем, как знания стандартов бухучета помогают оптимизировать базу обложения налогом на прибыль. Также поговорим о формировании резерва на выполнение гарантийных обязательств. Полезная норма бухучета: согласно п. 13–18 НП(С)БУ 11 «Обязательства» предприятиям дана возмо...
Новое
25.07.2025
Рекламные раздачи: оформление и учет
Рекламные раздачи – эффективный инструмент продвижения товаров и услуг, но с определенными бухгалтерскими нюансами. Мы расскажем, как правильно оформить и отразить в учете такие операции, а также нужно ли при этом начислять НДС. Маркетинг и продвижение в учете: как правильно отразить расходы и...
25.07.2025
Маркетинговые услуги в бухгалтерском и налоговом учете
Как отразить в учете заказчика маркетинговые услуги и избежать налоговых рисков? Мы рассмотрим учет для юрлиц, валютные нюансы, услуги от нерезидентов и правила для единщиков. Маркетинг и продвижение в учете: как правильно отразить расходы и избежать налоговых рисков В статье расскажем, как отразить...
25.07.2025
Как оформить маркетинговые услуги без налоговых рисков
Как правильно оформить маркетинговые услуги во избежание претензий налоговиков? Мы рассмотрим ключевые признаки, риски и приведем готовые формулировки для договоров и актов, а также образец приказа. Маркетинг и продвижение в учете: как правильно отразить расходы и избежать налоговых рисков Маркетинг...
Лучшие материалы