Відвантаження товару – перша подія: як визначити дату оформлення ПН?

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків За загальним правилом при продажу товарів датою нарахування ПДВ, а значить і датою оформлення податкової накладної (далі – ПН), є перша подія: або дата їх відвантаження, або дата зарахування коштів у їх оплату. Іноді виникає запитання, як правиль...

O Ольга Коваленко

24.07.2019 1845 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Несвоєчасна реєстрація ПН і РК: коли відображати в декларації

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розглянемо на прикладах, коли відображаються в декларації платника ПДВ несвоєчасно зареєстровані в ЄРПН податкові накладні та розрахунки коригування (далі – ПН, РК). Нагадаємо, згідно з п. 201.10 ПК граничним строком реєстрації ПН/...

24.07.2019 80228 2 15

Облік, податки та звiтнiсть

Зміна коду товарів

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розповімо, у яких випадках може змінюватися код УКТЗЕД, чи потрібно виправляти помилку в коді по всьому ланцюжку постачання та як це зробити, а також чи треба покупцю коригувати податковий кредит. Код УКТЗЕД – обов’язковий ре...

24.07.2019 17051 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Як виписати ПН на часткову передоплату

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розглянемо особливості оформлення податкових накладних (далі – ПН) у разі отримання часткової передоплати за товари чи послуги, а також часткового відвантаження товарів/надання послуг. Загальні правила Правило 1. Згідно з п. 201.1...

24.07.2019 701 1 2

Облік, податки та звiтнiсть

Товар ураховується під іншим найменуванням: як оформити ПН

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків На практиці часто трапляється, що придбані товари та матеріали враховуються в покупця під іншим найменуванням. Як правильно діяти бухгалтеру, щоб не виникало запитань із боку ДФС, ви дізнаєтеся з консультації. Спочатку проаналізуємо норми ПК, Порядку, ...

24.07.2019 499 1 4

Облік, податки та звiтнiсть

Помилка в коді ознаки зведеної ПН

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розповімо, що таке код ознаки зведеної податкової накладної (далі – ПН), у яких випадках та який саме код присвоюється, а також як ставиться ДФС до помилки, допущеної в такому коді. У випадку складання зведеної ПН у графі «Зв...

24.07.2019 634 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Одиниці виміру в ПН і первинному документі

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розповімо про роль первинного документа в заповненні граф 4 і 5 податкової накладної (далі – ПН). Нагадаємо, графи 4 і 5 ПН заповнюються на підставі Класифікатора ДК 011:96 (пп. 3 п. 16 Порядку, затвердженого наказом Мінфіну в...

24.07.2019 22556 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Як заповнювати графу 4 зведеної ПН

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Розглянемо особливості оформлення зведеної податкової накладної (далі – ПН) згідно з п. 198.5, 199.1 ПК. Насамперед нагадаємо, що за цими нормами зведена ПН складається для нарахування податкових зобов’язань, якщо товари (послуги), необоро...

24.07.2019 414 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Дата оформлення ПН при експорті товарів

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Згідно з пп. 195.1.1 ПК податкові зобов’язання при експорті товарів нараховуються за нульовою ставкою. Проте така операція є оподатковуваною та вимагає оформлення податкової накладної (далі – ПН). Тому бухгалтерів підприємств-експортерів на...

24.07.2019 3584 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Податковий кредит на підставі рахунка за комунальні послуги

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Підставою для відображення податкового кредиту без отримання податкової накладної (далі – ПН) можуть бути документи, зазначені в п. 201.11 ПК, зокрема рахунок, що виставляється платнику податків за надані послуги, вартість яких визначається за по...

24.07.2019 706 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Зведена ПН на ритмічні постачання: ураховуємо передоплати

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розповімо, які особливості оформлення зведеної податкової накладної (далі – ПН) за ритмічними або безперервними постачаннями, які помилки допускають бухгалтери на практиці та чим вони чреваті. Насамперед зазначимо, що зведені ПН, п...

24.07.2019 1444 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Митний режим тимчасового ввезення та ПДВ

Акценти цієї статті: умови поміщення товарів у митний режим тимчасового ввезення; порядок сплати митних платежів; сума податкового кредиту із ПДВ у декларації; завершення митного режиму тимчасового ввезення. Тимчасове ввезення Тимчасове ввезення – це митний режим, відповідно до якого і...

18.07.2019 2230 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Резерв сумнівних боргів: у яких випадках підприємству вигідно його створювати

У чому полягає проблема: оптимізація об’єкта обкладення податком на прибуток для деяких підприємств продовжує стояти на порядку денному. І формування резерву сумнівних боргів (далі – РСБ) є одним із варіантів такої оптимізації. Проте підходить такий варіант не всім підприємствам. Чим до...

18.07.2019 43090 0 4

Облік, податки та звiтнiсть

Податок на прибуток: звітуємо за півріччя 2019 року

Суму податку на прибуток до сплати платник визначає в Податковій декларації з податку на прибуток підприємств, форма якого затверджена наказом Мінфіну від 20.10.15 р. № 897 (далі – декларація). Хто зобов'язаний подавати декларацію за поточне півріччя, у які строки, коли треба сплатити податок,...

29.07.2019 1695 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Доплата ЄСВ до мінімального внеску в разі сумісництва та суміщення: у чому різниця?

На багатьох підприємствах є працівники, які суміщають різні посади або працюють за сумісництвом, маючи інше основне місце роботи. Виникає запитання: як нарахувати ЄСВ за такими працівниками? У яких випадках бухгалтерові необхідно донараховувати ЄСВ до мінімального внеску (брати як базу МЗП), а в яки...

11.07.2019 1138 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Довідка про резидентство: перевірка на відповідність вимогам ст. 103 ПК

Крок 1. Яким органом видано довідку? Довідка повинна бути видана компетентним органом країни нерезидента, зазначеним у статті 3 конвенції. Найчастіше найменування компетентного органу формулюється, наприклад, так: «Управління внутрішніх доходів або його повноважний представник» (це з ко...

04.07.2019 3033 2 0

Облік, податки та звiтнiсть

Уникнення подвійного оподаткування

У таблиці наведено інформацію про основні правила і ставки податку на доходи нерезидента (інша назва – податок на репатріацію) при виплаті найбільш розповсюджених видів доходів, які виникають в одній державі, а виплачуються резидентові іншої договірної держави. Стосовно оподаткування доходів,...

04.07.2019 1556 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Веб-сайт: облік створення та функціонування

«Електронні витрати» підприємства: мобільний зв’язок, Інтернет, сайт Сьогодні веб-сайти використовуються з різними цілями. Деякі сайти виконують тільки представницькі функції. Це може бути, наприклад, сайт-візитка – електронний аналог традиційної паперової візитки. Основне йо...

20.05.2019 29738 0 9

Облік, податки та звiтнiсть

Як застосовувати міжнародні договори (конвенції) про уникнення подвійного оподаткування

Акценти статті: у чому вигода застосування конвенцій; за яких умов можна застосувати конвенцію; які особливості оподаткування окремих видів доходів за правилами конвенцій. Загальні правила застосування конвенцій Правило 1. Міжнародні договори (конвенції) про уникнення подвійного оподаткування...

04.07.2019 16991 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Управитель багатоквартирного будинку: як вести господарську діяльність

ЖКП по-новому: особливості роботи управителя, облік, податки Акценти статті: хто може бути управителем багатоквартирного будинку та які податки йому доведеться сплачувати; у чому полягає специфіка діяльності управителя, як вона впливає на вибір системи оподаткування; що може завадити управителю...

18.04.2019 891 0 1

Податки та звітність