Декларація з податку на прибуток: правила подання

У консультації розглянемо основні правила подання декларації з податку на прибуток підприємства (далі – декларація). Хто подає декларацію за 2016 рік Декларацію подають усі платники податку на прибуток, у тому числі й ті, хто: перейшов на спрощену систему оподаткування в середині 2016 року, а т...

V Вікторія Якимащенко

16.12.2016 14749 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Різниці в перехідних положеннях Податкового кодексу

Нормами підрозд. 4 розд. ХХ «Перехідні положення» ПК (далі – Перехідні положення) передбачено різниці, на які коригується фінрезультат для визначення об'єкта обкладення податком на прибуток. Такі різниці можуть виникнути в результаті зміни правил оподаткування деяких операцій після 1 січня 2015 року...

16.12.2016 833 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Передоплата та постачання за різними рахунками: скільки виписувати податкових накладних?

Постачальник працює з покупцем без укладання договору – за рахунками-фактурами. Відповідно до одного рахунка покупцем була перерахована передоплата за товар, за іншим рахунком – наступного дня постачальником був відвантажений товар. Скільки постачальник повинен виписати податкових накладних (далі – ...

13.12.2016 382 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як визначати першу подію для ПДВ: за договором чи за рахунками?

Є проблема: бухгалтери продавця та покупця не можуть домовитися між собою, як уважати першу подію для ПДВ – за договором у цілому чи за рахунками, виписаними в рамках цього договору. Пропонуємо рішення: передбачити в обліковій політиці можливість різних варіантів обліку з різними контрагентами та п...

08.12.2016 46076 0 6

Облік, податки та звiтнiсть

Хочете швидкі витрати – відступіть право вимоги боргу

У чому полягає проблема: у підприємства дефіцит оборотних коштів, пов'язаний з несвоєчасною оплатою дебіторами своїх заборгованостей. При цьому підприємство має значні суми до нарахування з податку на прибуток. Чим допоможе пропоноване рішення: відступлення права вимоги боргу дебіторові (з дисконто...

08.12.2016 1220 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Як уточнити плату за землю

Найчастіше декларація з плати за землю (земельного податку або орендної плати) (далі – декларація) подається підприємствами раз на рік – до 20 лютого на поточний рік із щомісячною розбивкою суми плати. І коли необхідно внести зміни до звітності щодо землі за минулі періоди, підприємству доводиться у...

06.12.2016 25316 11 3

Облік, податки та звiтнiсть

Податок на прибуток: виправляємо помилки

У цій консультації розповімо, що слід узяти до уваги платнику податку на прибуток при самостійному виправленні помилок у звітності за минулі періоди. У якій формі виправляти помилки Із 19 серпня 2016 року набув чинності Наказ № 585, яким були внесені зміни до форми декларації з податку на прибуток...

30.11.2016 1859 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Коли єдинники першої – третьої груп зобов'язані перейти на загальну систему

Акценти цієї статті: у яких випадках передбачено обов'язковий перехід зі спрощеної системи оподаткування на загальну; у які строки повинен бути здійснений такий перехід; що чекає платників єдиного податку (далі – ЄП) першої – третьої груп при обов'язковому переході на загальну систему оподаткув...

30.11.2016 1160 1 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як діяти, якщо індивідуальна податкова консультація не відповідає вимогам ПК

У чому проблема: ДФС на запит платника податків замість індивідуальної податкової консультації відповідно до ст. 52 Податкового кодексу (далі – ПК) щодо практичного застосування норм ПК надала супроводжувальний лист із додатком у вигляді скріншоту відповідної сторінки ЗІР із сайту ДФС. Рішення проб...

29.11.2016 333 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Перехід юрособи із загальної системи оподаткування на спрощену

Акценти цієї статті: як юрособі перейти на сплату єдиного податку (далі – ЄП); як облікувати перехідні операції з реалізації товарів (виконання робіт, надання послуг); як облікувати перехідну поворотну фінансову допомогу (далі – ПФД); коли подавати останню декларацію з податку на прибуток. Як...

28.11.2016 509 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як розрахувати суму перевищення для визначення авансового внеску при виплаті дивідендів юрособі?

Платник податку в листопаді 2016 року нарахував дивіденди за 2015 рік у сумі 100 000 грн., у тому числі на користь: юридичної особи – 40 000 грн. (100 000 грн. х 40 %), фізичної особи – 60 000 грн. (100 000 грн. х 60 %). Об’єкт оподаткування за 2015 рік, визначений у річній декларації, – 80 000 грн....

28.11.2016 393 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Порядок переходу на єдиний податок

Акценти цієї статті: які документи слід подати для переходу на спрощену систему оподаткування; яким способом можна подати такі документи; у які строки потрібно подати заяви для переходу на єдиний податок (далі – ЄП); протягом якого строку суб'єкта господарювання (далі – СГ) зареєструють платни...

25.11.2016 4292 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Нарахування екоподатку: способи виправлення помилок

Помилки у звітності з екологічного податку можна виправити в поточній декларації або шляхом подання уточнюючої. Особливості та приклади заповнення таких декларацій розглянемо в консультації. Виправляємо помилку в поточній декларації Згідно з п. 50.1 ПК платник податків має право уточнити показники...

28.11.2016 4846 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як уточнити звітність неприбуткової організації

У цій консультації розповімо, які нюанси потрібно врахувати неприбутковій організації при виправленні помилок у звітності за минулі періоди. У якій формі виправляти помилки Нагадаємо, у 2013 році і до 18.03.14 р. для складання звітності та виправлення помилок застосовувалася форма Звіту про викори...

25.11.2016 578 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як виправити помилки в декларації акцизного податку та акцизних накладних

Акцизний податок із реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів (далі – роздрібний акциз) та з реалізації пального (далі – акциз із пального) з'явився в ПК відносно недавно. У консультації розглянемо, як виправити помилки в декларації акцизного податку, пов'язані з р...

24.11.2016 860 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Як визначити в декларації з податку на прибуток фінрезультат за IV квартал звітного року?

Платник єдиного податку у разі переходу на загальну систему оподаткування в середині звітного року повинен буде за підсумками такого року подати декларацію з податку на прибуток (далі – декларація). При цьому звітний період, за який йому треба відобразити дані в такій декларації, починається з дати ...

15.11.2016 247 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Якщо податкова накладна несвоєчасно зареєстрована з вини контролюючого органу: поради практика

У чому проблема: органом ДФС донараховано штрафні санкції за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригувань (далі – ПН/РК) до ПН в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) у випадку, коли платником були виконані всі необхідні дії для їх своєчасної реєстрації. Рішення, ...

14.11.2016 449 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Земля частково використовується в госпдіяльності: чи звільняється єдинник від сплати земельного податку?

Юрособа – платник єдиного податку (далі – ЄП) третьої групи має у власності земельну ділянку з розташованими на ній об'єктами нерухомості. Основний вид його діяльності – здавання будівель в оренду. При цьому декілька будівель тимчасово простоюють у зв'язку з відсутністю орендарів. Чи звільняється єд...

10.11.2016 386 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Чи коригувати податковий кредит на суму передоплати за послуги, якщо постачальник їх так і не надав?

Замовник (платник ПДВ) перерахував постачальникові суму передоплати за послуги. На дату отримання передоплати постачальник виписав і зареєстрував в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкову накладну (далі – ПН). Замовник відобразив податковий кредит у період оформлення цієї ПН. Пр...

15.11.2016 449 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Зміна однієї номенклатури товару на декілька: як оформити РК?

Після перерахування покупцем передоплати за товар сторони домовилися при постачанні один вид передоплаченого товару замінити на декілька інших видів. Тобто потрібно відкоригувати номенклатуру в податковій накладній (далі – ПН), оформленій постачальником після отримання передоплати. Як правильно офор...

15.11.2016 613 0 1

Податки та звітність