Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Зміна декількох обов'язкових реквізитів ПН: як оформити РК?

Ситуація. Між двома підприємствами – резидентами України укладено договір на постачання імпортного товару (постачальник є імпортером цього виду продукції). За умовами договору покупець повинен перерахувати постачальникові передоплату в розмірі 100 % вартості товару. При фактичному постачанні товару імпортером з'ясувалося, що відбулися кількісні зміни між номенклатурними позиціями товару (без зміни вартості цих позицій і всього постачання в цілому). Крім того, у податковій накладній (далі – ПН), виписаній постачальником на суму отриманої передоплати, код товару згідно з УКТЗЕД за фактом оформлення митної декларації змінився.

Запитання. Як оформити розрахунок коригування (далі – РК) до ПН, якщо одночасно потрібно відкоригувати і номенклатуру, і код УКТЗЕД?

Що відбулося в цій ситуації?

Податкові зобов'язання з ПДВ виникли у постачальника на дату першої події: під час надходження оплати від покупця (п. 187.1 Податкового кодексу, далі – ПК). На цю дату він виписав ПН, на підставі якої покупець відобразив податковий кредит.

Проте при відвантаженні товару покупцеві постачальник побачив, що змінилися:

  • кількість одиниць між товарними позиціями (тобто кількість товару однієї номенклатури збільшується, а іншої – зменшується) без зміни вартості цих товарних позицій і всього постачання;
  • номенклатура товару (оскільки зміна коду УКТЗЕД фактично теж є зміною номенклатури).
Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
Готові рішення
і приклади
Миттєва активація
доступу
Можливість задати
питання експерту
Щоденні
оновлення
Доступ до ексклюзивних
матеріалів
Відкритий архів
матеріалів c 2015 року
Популярне
20.06.2025
Резерв сумнівних боргів: у яких випадках підприємству вигідно його створювати
Розповімо, які підприємства можуть оптимізувати податок на прибуток шляхом створення резерву сумнівних боргів та як правильно сформувати цей резерв, щоб не було претензій з боку контролюючих органів. У чому полягає проблема: оптимізація об’єкта обкладення податком на прибуток для деяких підпри...
20.06.2025
Як розрахувати резерв відпусток на дату балансу
У статті розповімо про порядок формування резерву відпусток і регулярність його перегляду. Чи треба щомісячно інвентаризувати резерв? Забезпечення на оплату відпусток формується для рівномірного розподілу витрат на відпустки між звітними періодами. Його створення – обов’язок підприємства...
20.06.2025
Резерв на виконання гарантійних забов'язань: хто повинен створювати та в чому вигода
У статті розповімо, як знання стандартів бухобліку допомагають оптимізувати базу обкладення податком на прибуток. Також поговоримо про формування резерву на виконання гарантійних зобов’язань. Корисна норма бухобліку: згідно з п. 13–18 НП(С)БО 11 «Зобов'язання» підприємствам д...
Нове
30.06.2025
Чи сплачується податок на нерухомість за споруди?
У статті розглянемо, чи потрібно сплачувати податок на нерухомість за інженерні споруди, зокрема трансформаторну підстанцію. Порядок справляння податку на нерухомість завжди викликає чимало запитань. Одне з найпоширеніших: що саме вважати об’єктом оподаткування? Якщо з житловою нерухомістю все...
30.06.2025
З дати оформлення податкової накладної минуло 365 днів: чи може платник ПДВ скористатися податковим кредитом?
Розглянемо, чи може платник ПДВ скористатися податковим кредитом, якщо з дати складання податкової накладної сплило 365 днів Практична ситуація Бухгалтер виявила податкову накладну, з дати оформлення якої минуло 365 днів. Податкова накладна була зареєстрована своєчасно і не була заблокована. Чи є м...
27.06.2025
Чи можна платнику єдиного податку продавати товари за подарункові сертифікати?
Платник єдиного податку має намір продавати подарункові сертифікати, які потім буде приймати в оплату товарів у своєму магазині. З’ясуємо, чи дозволена така схема роботи на єдиному податку і які податкові ризики вона може нести. Платник єдиного податку хоче продавати подарункові сертифікати рі...
Кращі матеріали