Оформляем инвентаризацию остатков горючего на 1 марта

Чем ценна эта статья: рассмотрены различные ситуации, возникающие у предприятий, при которых проведение инвентаризации горючего является обязательным; приведен порядок оформления результатов инвентаризации и заполнения акта инвентаризации. От чего поможет защититься: от неправильного определе...

Юлия Гужел

14.03.2016 1566 0 0

Учет, налоги и отчетность

Реорганизация путем присоединения к другому налогоплательщику: НДС-последствия

НАТАЛИЯ КУЗНЕЦОВА, консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения В Письме № 26060 ГФС разъясняет, что происходит в части НДС в случае реорганизации налогоплательщика путем присоединения к другому налогоплательщику. Итак, основные моменты письма: на дату оформления передаточного ...

11.03.2016 346 0 0

Учет, налоги и отчетность

Возврат доли уставного капитала: когда нужно начислять НДС?

Из этой статьи вы узнаете: в каких случаях предприятие начисляет НДС, если участник – физическое лицо выходит из состава учредителей ООО и забирает свою долю уставного капитала общества. Что можно сделать на практике: в случае выплаты доли участнику товарно-материальными ценностями учесть, что для ...

11.03.2016 374 0 0

Учет, налоги и отчетность

Резерв (обеспечение) гарантийных обязательств: формирование, использование и отражение в приложении РІ

Бухгалтерский учет Правило 1. Создание резерва гарантийных обязательств (далее – гарантийный резерв) не является обязательным. Это следует из общего контекста П(С)БУ 11. Он создается на усмотрение предприятия и главное – при наличии оснований для его формирования (если имеет место реализация продук...

04.03.2016 1085 0 0

Учет, налоги и отчетность

Резервы и обеспечения: формирование, использование и отражение в приложении РІ. Резерв сомнительных долгов

РСД в бухгалтерском учете Создание РСД регулируется П(С)БУ 10 «Дебиторская задолженность». Приведем основные правила. Правило 1. Формирование РСД является обязательным для всех коммерческих предприятий (п. 7 П(С)БУ 10, письмо Минфина от 07.07.04 г. № 31-04200-01-29/12137). Из числа плательщиков на...

26.02.2016 558 0 0

Учет, налоги и отчетность

Как налог на недвижимость влияет на налог на прибыль

Акценты статьи: бухгалтерский учет налога на недвижимость; правила уменьшения налога на прибыль на сумму налога на недвижимость. Согласно ст. 266 Налогового кодекса (далее – НК) юрлица – собственники объектов жилой и нежилой недвижимости должны уплачивать налог за такую недвижимость. Ставки на...

05.02.2016 9466 2 2

Учет, налоги и отчетность

Аннулирование НДС-регистрации по решению органа ГФС: налоговые последствия

Акценты этой статьи: основания для аннулирования регистрации плательщика НДС; налоговые последствия аннулирования НДС-регистрации; порядок налогообложения переходящих операций. Основания для аннулирования НДС-регистрации Основания для аннулирования регистрации плательщика НДС приведены в ст....

12.01.2016 235 0 0

Учет, налоги и отчетность

Некоторые особенности заполнения и подачи отчетности по налогу на прибыль-2015

В письме от 04.01.16 г. N 102/7/99-99-19-02-01-17 (далее - Письмо № 102) ГФС разъяснила некоторые особенности подачи и заполнения новой формы декларации по налогу на прибыль предприятий, утвержденной приказом Минфина от 20.10.15 г. № 897 (далее – декларация), а также других форм «прибыльной» отчетно...

29.01.2016 257 0 0

Учет, налоги и отчетность

Возвратная финансовая помощь в 2015 году: подводим итоги

Акценты этой статьи: на каких счетах бухгалтерского учета отражается возвратная финансовая помощь (далее – ВФП) со сроком возврата до одного года с даты баланса и более года; каковы особенности налогового учета ВФП в зависимости от периода ее получения и возврата начиная с 1 января 2015 года; к...

17.01.2016 213 0 0

Учет, налоги и отчетность

Предприятие дарит подарки: что в учете налога на прибыль?

Предприятие закупило наборы косметики, канцтоваров и мелкую бытовую технику для раздачи в качестве подарков сотрудникам и гостям предприятия на новогоднем корпоративе во время розыгрышей и конкурсов. Кроме того, в отчетном году был куплен подарок для руководителя фирмы-партнера предприятия. Учитываю...

30.12.2015 1204 0 0

Учет, налоги и отчетность

Подарки и билеты на праздничные мероприятия: порядок обложения НДС

Акценты этой статьи: в каких случаях при поставке новогодних подарков и билетов на развлекательные мероприятия применяется льгота по НДС; как облагаются НДС операции по приобретению и бесплатной передаче подарков работникам предприятия и/или их детям. Когда применяется льгота по НДС поставщика...

21.12.2015 654 0 0

Учет, налоги и отчетность

Как ошибка, допущенная в 2014 году, может повлиять на сумму налога на прибыль в 2015 году

Ситуация: в декабре 2015 года предприятие обнаружило, что в 2014 году ошибочно не отразило в бухгалтерском и налоговом учете некоторую сумму расходов на сбыт. При этом, по данным финансовой отчетности и налоговой декларации, 2014 год был для предприятия прибыльным. Как правильно исправить эту ошибку...

16.12.2015 343 0 0

Учет, налоги и отчетность

Инвестиционная недвижимость: как проводить налоговые корректировки?

Предприятие учитывает инвестиционную недвижимость по справедливой стоимости. Начисляется ли амортизация по таким объектам при расчете объекта обложения налогом на прибыль? Как в налоговом учете отражать изменения справедливой стоимости инвестиционной недвижимости, которые в бухгалтерском учете включ...

12.11.2015 218 0 0

Учет, налоги и отчетность

Как налог на недвижимость учитывается при расчете налога на прибыль?

Плательщики налога на прибыль могут также быть и плательщиками налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка. Напомним, что налог на недвижимость самостоятельно рассчитывается по состоянию на 1 января текущего отчетного года в соответствующей декларации за такой год, которая подаетс...

23.11.2015 293 0 0

Учет, налоги и отчетность

Учет у комиссионера

Акценты этой статьи: как вести учет комиссионеру (юрлицу и предпринимателю); как отражать НДС в случае продажи товаров по цене, которая отличается от цены, установленной комитентом. должен ли комиссионер удерживать НДФЛ из суммы выплат комитенту – обычному физлицу (не субъекту хозяйствования). ...

20.11.2015 5267 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как отразить в учете и отчетности основные средства, находящиеся в зоне АТО или Крыму

Ситуация На балансе предприятия числится производственное здание, расположенное в зоне АТО. Предприятие выехало из этой зоны летом 2014 года. Доступ к зданию невозможен, вероятно, оно разрушено. Сейчас предприятие проводит годовую инвентаризацию. Можно ли списать такое здание с баланса предприятия?...

20.10.2015 2057 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как проверить сумму НДС-овердрафта

Акценты этой статьи: как осуществляется перерасчет суммы овердрафта; как отражается такой перерасчет на лимите регистрации. Напомним, что пополнение формулы в системе электронного администрирования (далее – СЭА) на среднемесячную сумму налоговых обязательств, задекларированных к уплате в ...

16.10.2015 564 0 0

Учет, налоги и отчетность

Инвестиционная недвижимость оценивается по справедливой стоимости: что в налоговом учете?

Акценты этой статьи: рассмотрены особенности отражения в налоговом учете инвестиционной недвижимости (далее – ИН), оцениваемой в бухгалтерском учете по справедливой стоимости. Бухгалтерский учет После первоначального признания ИН может оцениваться на дату баланса по справедливой стоимости, если ее...

07.10.2015 334 0 0

Учет, налоги и отчетность

Налоговый учет основных средств с 1 сентября 2015 года

Законом от 17.07.15 г. № 655-VIII (далее – Закон № 655) были внесены изменения в определение основных средств (далее – ОС), приведенное в пп. 14.1.138 Налогового кодекса (далее – НК). В результате таких новаций объекты ОС для целей налогового учета «подорожали». Если до 1 сентября 2015 года их мин...

16.09.2015 571 0 1

Учет, налоги и отчетность

Основное средство выведено из эксплуатации: порядок начисления налоговой амортизации

Чем ценна эта статья: рассмотрен налоговый учет основных средств (далее – ОС) при выводе их из эксплуатации в зависимости от того, по каким стандартам ведется бухгалтерский учет на предприятии – П(С)БУ или МСФО; приведены аргументы в пользу того, что не всегда при выводе объекта из эксплуа...

10.09.2015 2401 0 0

Налоги и отчетность