Рубрика:
Рубрики розділу:
Чи можна у фінансовій звітності згорнути суми курсових різниць?
Підприємство (платник податку на прибуток) займається зовнішньоекономічною діяльністю. При складанні фінансової звітності за 9 місяців 2016 року стало зрозуміло, що дохід підприємства за 2016 рік може перевищити 20 млн грн. Для того щоб мінімізувати суму доходу у фінзвітності та спростити собі звітн...
V Вікторія Якимащенко
08.11.2016 2280 2 3
Імпорт послуг: особливості обліку ПДВ
Придбаваючи послуги в нерезидента, суб'єкт господарювання (далі – СГ) повинен знати, що порядок оподаткування таких операцій залежить від місця постачання даних послуг. У консультації ми розповімо, як визначити місце постачання послуг і базу обкладення ПДВ за ними, а також як правильно оформити пода...
11.10.2016 3043 0 0
Валютні обмеження НБУ для експортерів
Кожному фінансисту добре відомо: щоб уберегтися від інфляційного ризику, бажано мати грошові надходження в тій самій валюті, у якій номіновано зобов'язання. Цей принцип повною мірою застосуємо до валютних операцій не тільки фізичних осіб, суб'єктів господарювання (далі – СГ), але й держави в цілому....
08.09.2016 507 0 1
Імпорт товарів: облікові аспекти
У консультації розглянемо на практичних прикладах особливості бухгалтерського та податкового обліку імпорту товарів (запасів). Формування первісної вартості імпортного товару Згідно з п. 8 П(С)БО 9 придбані (отримані) запаси прибуткуються на баланс за первісною вартістю. У свою чергу, первісною ва...
01.09.2016 2380 0 1
Імпорт товарів: нюанси обліку ПДВ
У консультації ми розглянемо, як розраховується сума ПДВ при митному оформленні імпортного товару, як відображається в декларації коригування податкового кредиту у зв'язку зі зміною митної вартості товару, як визначається база оподаткування при продажу імпортного товару в Україні. Податкові зобов'я...
30.08.2016 1940 0 1
Надходження основних засобів від нерезидента: облік та оподаткування
Основні засоби (далі – ОЗ) можуть придбаватися в нерезидентів за зовнішньоекономічними договорами купівлі-продажу або надходити на підприємства як майновий внесок нерезидента до статутного капіталу (далі – СК). У консультації розповімо про формування первісної вартості імпортованих ОЗ, а також про о...
29.06.2016 956 0 1
Податок на фрахт: облік в експедитора
Ситуація. Підприємство провадить транспортно-експедиторську діяльність. Для виконання доручення клієнта уклало договір з перевізником-нерезидентом та оплачує йому вартість міжнародного перевезення. При цьому частина маршруту проходить територією України. Як оподатковуються доходи, які експедитор вип...
26.05.2016 954 0 1
Дохід єдинника від операцій з іноземною валютою
У консультації розглянемо особливості визначення оподатковуваного доходу від операцій з іноземною валютою в юрособи – платника єдиного податку (далі – ЄП) третьої групи. Дохід, отриманий в інвалюті Згідно з п. 292.5 Податкового кодексу України (далі – ПК) дохід, виражений в інвалюті, пер...
17.05.2016 628 2 1
Чи потрібно збільшувати фінрезультат до оподаткування на 30 % від нарахованих відсотків по кредиту від «офшорного» нерезидента?
Суб’єкт господарювання отримав кредит у нерезидента, що зареєстрований у державі, зазначеній пп. 39.2.1.2 Податкового кодексу (далі – ПК). Чи потрібно у такому разі збільшувати фінрезультат до оподаткування на 30 % від суми нарахованих відсотків за користування таким кредитом відповідно до пп. 140.5...
25.04.2016 760 0 1
Чи впливає на суму коригувань відповідно до п. 140.2 ПК курсова різниця на суму заборгованості нерезиденту за процентами?
Платник податку на прибуток щомісячно нараховує в бухгалтерському обліку проценти за кредитом в іноземній валюті, отриманим від пов’язаної особи – нерезидента. Проценти сплачуються в кінці року. У зв’язку із цим на кінець кожного звітного періоду (кварталу) у платника виникає кредиторська забор...
22.04.2016 982 0 1
Як після 01.01.15 р. врахувати у податковому обліку суму процентів за борговими зобов’язаннями перед нерезидентом, не враховану до цієї дати?
Чи мало право підприємство суму процентів за борговими зобов’язаннями перед нерезидентом – пов’язаною особою, не включених до витрат у податковому обліку до 01.01.15 р. відповідно до п. 141.2 Податкового кодексу (далі – ПК) в редакції, що діяла до 01.01.15 р., зменшену на 5 %, відобразити у рядку 3....
21.04.2016 349 0 1
Експорт з оплатою у гривнях: чи діє 90-денний строк надходження виручки?
Ситуація: підприємство хоче укласти з нерезидентом контракт на продаж товарів з умовою відстрочення платежу й оплатою в гривнях. Чи поширюється на такі контракти 90-денний строк надходження виручки? Адже у цьому випадку виручка буде в гривнях, а не в інвалюті. На практиці не часто укладають ЗЕД-конт...
14.04.2016 749 0 1
Як формувати РСБ за заборгованістю в іноземній валюті
Корисна норма бухобліку: під сумнівну дебіторську заборгованість (далі – ДЗ) в іноземній валюті можна створювати резерв сумнівних боргів (далі – РСБ) (п. 7 П(С)БО 10), у тому числі за методом застосування абсолютної суми сумнівної заборгованості. Застосовуємо норму – отримуємо вигоду: монетарна ДЗ ...
11.04.2016 1467 0 1
Коли припиняється нарахування курсових різниць на залишок інвалюти на рахунку в ліквідовуваному банку
На момент упровадження в банку тимчасової адміністрації на поточному валютному рахунку підприємства знаходилася інвалюта. Згодом банк був ліквідований (виключений з ЄДР). Як відображати в обліку операції із залишком коштів на валютному рахунку з моменту визнання банку неплатоспроможним до моменту йо...
06.04.2016 361 0 2
Що змінилося у валютному регулюванні
Ситуація на валютному ринку з початку 2016 року залишається більш-менш стабільною. Про це свідчить, зокрема, динаміка курсу долара й облікова ставка НБУ. Нагадаємо, що постановою Правління НБУ від 28.01.16 р. № 40 ставка збережена незмінною, і сьогодні вона, як і раніше, становить 22 % (з 25.09...
14.03.2016 824 0 2
Який код УКТЗЕД зазначити в податковій накладній
Загальні правила Класифікація товарів, увезених на територію України, здійснюється згідно з вимогами розд. IV Митного кодексу (далі – МК) та Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі – УКТЗЕД), яка є товарною номенклатурою Митного тарифу України, затвердженого Зак...
28.02.2016 15509 0 3
Імпорт товарiв i поставка послуг нерезидентом: облiк доходiв та витрат
Суб'єкти господарювання можуть придбавати в нерезидентів товари за імпортними контрактами, а нерезиденти – надавати резидентам послуги. При цьому розрахунки здійснюються, як правило, в інвалюті. Отже, при формуванні собівартості придбаних товарів (отриманих послуг) необхідно врахувати особливості ва...
05.02.2016 1060 0 0
Купівля-продаж товару без увезення в Україну: облік і валютне регулювання
Із цієї статті ви дізнаєтеся: про особливості обліку, оподаткування і валютного регулювання за операціями придбання і подальшого продажу товарів без увезення в Україну. Що можна зробити на практиці: правильно відобразити операції в бухгалтерському та податковому обліку і не пропустити стр...
29.01.2016 11396 0 1
Про валютні операції, які банки перевірятимуть прискіпливо
Нацбанк своїм листом від 18.12.15 р. № 25-02002/101317 (далі – Лист № 101317) установив нові індикатори підозрілих фінансових операцій. У листі сказано, що уповноважені банки зобов'язані перевіряти та аналізувати документи (інформацію) про фінансові операції та їх учасників, що є підставою: для купі...
17.01.2016 376 0 0
Отримувачам інвалютних кредитів від нерезидентів: НБУ посилив вимоги до документів!
Незважаючи на заявлений у кінці 2014 року курс на лібералізацію у валютно-кредитній сфері, на практиці стосовно суб'єктів господарювання НБУ чинить із точністю до навпаки. Про це свідчать його останні нормативні акти і роз'яснення. А ми попереджали... У «БАЛАНСІ», 2016, № 3-4, с. 6 ми зв...
17.01.2016 1952 0 0