Перерахунок валюти за неринковим курсом: врахуйте ризики

Усі знають, що НБУ постійно моніторить ризиковані операції банків та їх клієнтів із метою не допустити необґрунтованого відпливу валюти з країни і збільшити її приплив у країну. Протягом останніх років НБУ неодноразово публікував листи, у яких розширював список критеріїв ризикованих операцій і давав...

Ольга Целуйко

16.03.2017 519 0 1

Зовнішньоекономічна діяльність

Валютний контроль над експортом послуг став ліберальнішим

Нагадаємо, що в грудні 2016 року Законом від 03.11.16 р. № 1724 були внесені зміни до Закону від 23.09.94 р. № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (далі – Закон № 185). Так, з 04.01.17 р. контроль над надходженням експортної виручки (строк її надходження згідно ст. 1 З...

06.01.2017 1634 0 1

Зовнішньоекономічна діяльність

Як за допомогою експортних операцій у 4 рази зменшити платежі з ПДВ до бюджету

У чому полягає проблема: якщо в загальній структурі витрат підприємства висока частка витрат без ПДВ, то продаж запасів із високою рентабельністю призводить до значного податкового навантаження з ПДВ та вимивання обігових коштів. Чим допоможе пропоноване рішення: часткова переорієнтація підприємств...

14.11.2016 7088 0 5

Зовнішньоекономічна діяльність

Як правильно визначити дохід у разі експорту з передоплатою?

Підприємство отримало передоплату за експортним контрактом. Інвалюту зараховано на розподільчий рахунок 01.11.16 р. Наступного дня на валютний рахунок надійшла решта інвалютної виручки, а на гривневий – кошти від продажу інвалюти. На яку дату і за яким курсом визначається дохід від експортної операц...

10.11.2016 818 0 1

Зовнішньоекономічна діяльність

Чи можна у фінансовій звітності згорнути суми курсових різниць?

Підприємство (платник податку на прибуток) займається зовнішньоекономічною діяльністю. При складанні фінансової звітності за 9 місяців 2016 року стало зрозуміло, що дохід підприємства за 2016 рік може перевищити 20 млн грн. Для того щоб мінімізувати суму доходу у фінзвітності та спростити собі звітн...

08.11.2016 2347 2 3

Зовнішньоекономічна діяльність

Імпорт послуг: особливості обліку ПДВ

Придбаваючи послуги в нерезидента, суб'єкт господарювання (далі – СГ) повинен знати, що порядок оподаткування таких операцій залежить від місця постачання даних послуг. У консультації ми розповімо, як визначити місце постачання послуг і базу обкладення ПДВ за ними, а також як правильно оформити пода...

11.10.2016 3109 0 0

Зовнішньоекономічна діяльність

Валютні обмеження НБУ для експортерів

Кожному фінансисту добре відомо: щоб уберегтися від інфляційного ризику, бажано мати грошові надходження в тій самій валюті, у якій номіновано зобов'язання. Цей принцип повною мірою застосуємо до валютних операцій не тільки фізичних осіб, суб'єктів господарювання (далі – СГ), але й держави в цілому....

08.09.2016 517 0 1

Зовнішньоекономічна діяльність

Імпорт товарів: нюанси обліку ПДВ

У консультації ми розглянемо, як розраховується сума ПДВ при митному оформленні імпортного товару, як відображається в декларації коригування податкового кредиту у зв'язку зі зміною митної вартості товару, як визначається база оподаткування при продажу імпортного товару в Україні. Податкові зобов'я...

30.08.2016 1961 0 1

Зовнішньоекономічна діяльність

Імпорт товарів: облікові аспекти

У консультації розглянемо на практичних прикладах особливості бухгалтерського та податкового обліку імпорту товарів (запасів). Формування первісної вартості імпортного товару Згідно з п. 8 П(С)БО 9 придбані (отримані) запаси прибуткуються на баланс за первісною вартістю. У свою чергу, первісною ва...

01.09.2016 2418 0 1

Зовнішньоекономічна діяльність

Податок на фрахт: облік в експедитора

Ситуація. Підприємство провадить транспортно-експедиторську діяльність. Для виконання доручення клієнта уклало договір з перевізником-нерезидентом та оплачує йому вартість міжнародного перевезення. При цьому частина маршруту проходить територією України. Як оподатковуються доходи, які експедитор вип...

26.05.2016 975 0 1

Зовнішньоекономічна діяльність

Надходження основних засобів від нерезидента: облік та оподаткування

Основні засоби (далі – ОЗ) можуть придбаватися в нерезидентів за зовнішньоекономічними договорами купівлі-продажу або надходити на підприємства як майновий внесок нерезидента до статутного капіталу (далі – СК). У консультації розповімо про формування первісної вартості імпортованих ОЗ, а також про о...

29.06.2016 969 0 1

Зовнішньоекономічна діяльність

Дохід єдинника від операцій з іноземною валютою

У консультації розглянемо особливості визначення оподатковуваного доходу від операцій з іноземною валютою в юрособи – платника єдиного податку (далі – ЄП) третьої групи. Дохід, отриманий в інвалюті Згідно з п. 292.5 Податкового кодексу України (далі – ПК) дохід, виражений в інвалюті, пер...

17.05.2016 637 2 1

Зовнішньоекономічна діяльність

Чи впливає на суму коригувань відповідно до п. 140.2 ПК курсова різниця на суму заборгованості нерезиденту за процентами?

Платник податку на прибуток щомісячно нараховує в бухгалтерському обліку проценти за кредитом в іноземній валюті, отриманим від пов’язаної особи – нерезидента. Проценти сплачуються в кінці року. У зв’язку із цим на кінець кожного звітного періоду (кварталу) у платника виникає кредиторська забор...

22.04.2016 996 0 1

Зовнішньоекономічна діяльність

Як після 01.01.15 р. врахувати у податковому обліку суму процентів за борговими зобов’язаннями перед нерезидентом, не враховану до цієї дати?

Чи мало право підприємство суму процентів за борговими зобов’язаннями перед нерезидентом – пов’язаною особою, не включених до витрат у податковому обліку до 01.01.15 р. відповідно до п. 141.2 Податкового кодексу (далі – ПК) в редакції, що діяла до 01.01.15 р., зменшену на 5 %, відобразити у рядку 3....

21.04.2016 358 0 1

Зовнішньоекономічна діяльність

Чи потрібно збільшувати фінрезультат до оподаткування на 30 % від нарахованих відсотків по кредиту від «офшорного» нерезидента?

Суб’єкт господарювання отримав кредит у нерезидента, що зареєстрований у державі, зазначеній пп. 39.2.1.2 Податкового кодексу (далі – ПК). Чи потрібно у такому разі збільшувати фінрезультат до оподаткування на 30 % від суми нарахованих відсотків за користування таким кредитом відповідно до пп. 140.5...

25.04.2016 814 0 1

Зовнішньоекономічна діяльність

Експорт з оплатою у гривнях: чи діє 90-денний строк надходження виручки?

Ситуація: підприємство хоче укласти з нерезидентом контракт на продаж товарів з умовою відстрочення платежу й оплатою в гривнях. Чи поширюється на такі контракти 90-денний строк надходження виручки? Адже у цьому випадку виручка буде в гривнях, а не в інвалюті. На практиці не часто укладають ЗЕД-конт...

14.04.2016 757 0 1

Зовнішньоекономічна діяльність

Як формувати РСБ за заборгованістю в іноземній валюті

Корисна норма бухобліку: під сумнівну дебіторську заборгованість (далі – ДЗ) в іноземній валюті можна створювати резерв сумнівних боргів (далі – РСБ) (п. 7 П(С)БО 10), у тому числі за методом застосування абсолютної суми сумнівної заборгованості. Застосовуємо норму – отримуємо вигоду: монетарна ДЗ ...

11.04.2016 1551 0 1

Зовнішньоекономічна діяльність

Коли припиняється нарахування курсових різниць на залишок інвалюти на рахунку в ліквідовуваному банку

На момент упровадження в банку тимчасової адміністрації на поточному валютному рахунку підприємства знаходилася інвалюта. Згодом банк був ліквідований (виключений з ЄДР). Як відображати в обліку операції із залишком коштів на валютному рахунку з моменту визнання банку неплатоспроможним до моменту йо...

06.04.2016 372 0 2

Зовнішньоекономічна діяльність

Що змінилося у валютному регулюванні

Ситуація на валютному ринку з початку 2016 року залишається більш-менш стабільною. Про це свідчить, зокрема, динаміка курсу долара й облікова ставка НБУ. Нагадаємо, що постановою Правління НБУ від 28.01.16 р. № 40 ставка збережена незмінною, і сьогодні вона, як і раніше, становить 22 % (з 25.09...

14.03.2016 831 0 2

Зовнішньоекономічна діяльність

Який код УКТЗЕД зазначити в податковій накладній

Загальні правила Класифікація товарів, увезених на територію України, здійснюється згідно з вимогами розд. IV Митного кодексу (далі – МК) та Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі – УКТЗЕД), яка є товарною номенклатурою Митного тарифу України, затвердженого Зак...

28.02.2016 15750 0 3

Валютні операції та ЗЕД в Україні