Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Джерела для цілей ТЦУ: реальна бухгалтерська практика й аналітика

20.09.2018

Звіт із ТЦУ за 2017 рік: основні правила складання і подання
Які зміни в правилах ТЦУ потрібно врахувати при складанні Звіту за 2017 рік
Визнання окремих операцій контрольованими: думка ДФС
Як податкова буде моніторити операції, що підпадають під правила ТЦУ?

Мета публікації цієї статті:

  • сформувати стійку професійну думку з питання застосування/незастосування «спірних» джерел інформації для цілей трансфертного ціноутворення (далі – ТЦУ). Це знизить вірогідність донарахування податку на прибуток при ТЦУ-перевірці (через різночитання і незрозумілості із джерелами);
  • дати податковим адвокатам (якщо вже справа дійде до суду) вагомий аргумент на користь платника податків.

Підприємство в 2016 році здійснило декілька постачань соняшникової олії кіпрській компанії. Цифрові критерії (оборот підприємства і сума операції з кіпрським контрагентом) – перевищували необхідний «ТЦУ-мінімум». Платник податків звернувся до аудиторської фірми для підготовки документації. Під час аналізу цін контрольованої операції на відповідність принципу «витягнутої руки» застосовувався метод порівняльної неконтрольованої ціни. Використовувалися такі джерела інформації:

  • дані інформаційно-аналітичного агентства «АПК-Інформ»;
  • інформація, отримана з НДІ масел і жирів НААН України;
  • цінові довідки ДП «Держзовнішінформ».

У результаті проведеного аналізу було виявлено, що ціни контрольованих операцій за кількома митними деклараціями (МД) трохи не потрапляють до ринкового діапазону. Був донарахований податок на прибуток за ТЦУ-операціями. Сума доволі невелика (порядка 40 тис. грн.), оскільки невеликими були й обсяг відвантаження і сама «дельта» ціни.

Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
Готові рішення
і приклади
Миттєва активація
доступу
Можливість задати
питання експерту
Щоденні
оновлення
Доступ до ексклюзивних
матеріалів
Відкритий архів
матеріалів c 2015 року
Популярне
20.06.2025
Резерв сумнівних боргів: у яких випадках підприємству вигідно його створювати
Розповімо, які підприємства можуть оптимізувати податок на прибуток шляхом створення резерву сумнівних боргів та як правильно сформувати цей резерв, щоб не було претензій з боку контролюючих органів. У чому полягає проблема: оптимізація об’єкта обкладення податком на прибуток для деяких підпри...
05.04.2025
Продовження строку корисного використання повністю замортизованих основних засобів
Ситуація із практики: строк, визначений під час первинного визнання об’єкта основних засобів (далі – ОЗ), уже закінчився, а актив продовжує використовуватися. НП(С)БУ 7 передбачено, що строк корисного використання (експлуатації) об’єкта ОЗ переглядається в разі зміни очікуван...
20.06.2025
Як розрахувати резерв відпусток на дату балансу
У статті розповімо про порядок формування резерву відпусток і регулярність його перегляду. Чи треба щомісячно інвентаризувати резерв? Забезпечення на оплату відпусток формується для рівномірного розподілу витрат на відпустки між звітними періодами. Його створення – обов’язок підприємства...
Нове
09.12.2024
Зміни у валютному законодавстві з 20.11.2024: на що звернути увагу?
Як відомо, на час воєнного стану НБУ запровадив значні обмеження на проведення валютних операцій спеціальною постановою Правління НБУ від 24.02.2022 № 18 (далі – Постанова № 18). З моменту прийняття цієї постанови до її тексту було внесено чимало змін, спрямованих як на пом’якшення, так ...
09.10.2024
Посередницькі послуги у сфері ЗЕД
Бути посередником можна як при експорті товарів, робіт, послуг, так і при їх імпорті. Посередником може бути резидент або нерезидент. У статті розглянемо особливості документального оформлення, валютного регулювання, обліку та оподаткування операцій з надання посередницьких послуг нерезиденту і прид...
09.09.2024
Переробка давальницької сировини для нерезидентів: митні процедури, облік та оподаткування
Про що стаття? Підприємство надає послуги з перероблення для нерезидентів: ввозить сировину нерезидента, а потім вивозить готову продукцію замовникові за межі митної території України (далі – МТУ). Розглянемо особливості оформлення, обліку та оподаткування цих операцій у підприємства-переробни...
Кращі матеріали