Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Постачальник став неплатником ПДВ між першою та другою подіями: які наслідки для покупця?

Сільгосппідприємство сплатило 50 % авансу за сільгосптехніку (120 000 грн., у т. ч. ПДВ – 20 000 грн.) у червні 2016 року та отримало податкову накладну (далі – ПН) від постачальника. У липні 2016 року постачальник цієї техніки анулював свою реєстрацію платником ПДВ, після чого здійснив постачання т...

E Олена Жураківська

21.07.2016 729 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Податок на прибуток для сільгосппідприємств у запитаннях та відповідях

Для кого ця стаття: для сільгосппідприємств – платників податку на прибуток, які звітуватимуть з цього податку за період із 01.07.15 р. до 30.06.16. р. Який звітний період із податку на прибуток можуть застосовувати сільгоспвиробники? Відповідно до п. 137.4 Податкового кодексу (далі – ПК) податкови...

19.07.2016 2705 1 2

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Бухоблік «касового» податкового кредиту з ПДВ при купівлі електроенергії

Із консультації ви дізнаєтеся: як правильно відобразити в бухгалтерському обліку суми ПДВ при розрахунку за електроенергію, а також чи повинні дані бухобліку відповідати даним податкового обліку. Загальні положення Перш за все нагадаємо, що з 01.01.16 р. по 01.07.17 р. діє тимчасова норма п. 44 під...

18.07.2016 1505 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Вирощування зернових на корм птиці: як формувати податковий кредит?

Фермерське господарство, яке займається птахівництвом, вирощує зернові культури для відгодівлі птиці. У якій таблиці додатка 10 до спецрежимної декларації з ПДВ відображати ПДВ із витрат на вирощування зерна? Як відомо, з 01.01.16 р. сільгосппідприємство має вести окремий облік податкових зобов’язан...

11.07.2016 350 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Які сільгосппослуги підпадають під спецрежим?

Сільгосппідприємство – суб’єкт спецрежиму з ПДВ надає послуги з обробки земель іншим підприємствам (юрособам), населенню (фізособам) та фізособам-підприємцям. Чи підпадають такі послуги під дію спецрежиму та в якій декларації з ПДВ їх відображати? Згідно з пп. «в» пп. 209.15.2 Податкового кодексу (д...

06.07.2016 567 0 2

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Продаж основного засобу: ПДВ-наслідки для спецрежимник

Операції із продажу основних засобів (далі – ОЗ) здійснюються нерідко. Однак при їх здійсненні сільгосппідприємствами-спецрежимниками (зважаючи на зміни в умовах застосування спецрежиму з ПДВ, запроваджені з початку цього року) виникає ряд запитань, відповіді на які ви знайдете в цій консультації. З...

05.07.2016 3189 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Зерно придбали без ПДВ: чи нараховувати ПДВ при його продажу?

Сільгосппідприємство минулого року придбало зерно пшениці без ПДВ у «другого» посередника (звільнення від ПДВ було передбачене нормою п. 152 підрозд. 2 розд. ХХ Податкового кодексу, далі – ПК). Чи потрібно нараховувати ПДВ під час продажу такого зерна в поточному році? Так, потрібно. Пояснимо деталь...

01.07.2016 3189 0 2

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Придбання товарів для негосподарської діяльності: які наслідки з ПДВ?

Сільгосппідприємство-спецрежимник придбало товари, які не планує використовувати в господарській діяльності. Товари придбано з ПДВ, відповідні податкові накладні зареєстровано постачальником в ЄРПН. Чи включати ПДВ з вартості таких товарів до податкового кредиту і якщо так, то за якою декларацією з ...

02.07.2016 457 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Чи правомірні санкції за неподання платіжок?

У червні 2016 року податкова інспекція повідомила сільгосппідприємство про начебто наявність у нього недоїмки зі сплати ПДВ на спецрахунок за 2015 рік згідно зі спецрежимними деклараціями з ПДВ та нарахування у зв’язку із цим штрафних санкцій. Недоїмка виникла через ненадання сільгосппідприємством п...

30.06.2016 262 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Як спецрежимнику розподіляти вхідний ПДВ?

Сільгосппідприємство вирощує пшеницю та цукровий буряк. Податкова інспекція вимагає, щоб увесь вхідний ПДВ розподілявся пропорційно до питомої ваги згідно з додатком 9 до спецрежимної декларації з ПДВ. Чи правомірно це? Ні, не правомірно. Як відомо, починаючи з 01.01.16 р. сільгосппідприємства – су...

22.06.2016 489 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Як сільгосппідприємству-спецрежимнику відобразити «умовний продаж» у звітності з ПДВ?

Сільгосппідприємство в минулому періоді придбало добрива, призначені для використання в сільгоспдіяльності (для вирощування сільгоспкультур), і відобразило ПДВ з їх вартості у складі податкового кредиту спецрежимної декларації з ПДВ (0121–0123). У травні 2016 року виявилось, що частина добрив під ча...

10.06.2016 1486 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Бліцогляд відповідей на актуальні сільськогосподарські запитання

Протягом поточного року ми надавали відповіді на запитання наших читачів, що стосуються відображення та оподаткування операцій у галузі рослинництва. Пропонуємо бліцогляд цих відповідей, які залишаються актуальними й на сьогодні. № п/п Запитання Відповідь ...

06.06.2016 498 0 2

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Списання кредиторської заборгованості: що робити з ПДВ?

Сільгосппідприємство придбало товар, відобразило податковий кредит з його вартості, використало товар у господарській діяльності, але не заплатило за нього. Через 3 роки безнадійна заборгованість списується. Якими є наслідки з ПДВ для сільгосппідприємства? Відповідно до п. 198.3 Податкового кодексу ...

16.06.2016 333 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Як обкладаються ПДВ операції з аграрними розписками?

Коли виникає об’єкт обкладення ПДВ при видачі аграрних розписок та їх погашенні (виконанні)? Відносини, що виникають під час оформлення, видачі, обігу та виконання аграрних розписок, регулюються Законом від 06.11.12 р. № 5479-VI «Про аграрні розписки» (далі – Закон № 5479). Нагадаємо, аграрна розпи...

15.06.2016 441 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

ПДВ-особливості експорту сільгосппродукції

Для кого ця стаття: для сільгосппідприємств – суб’єктів спецрежиму з ПДВ, які здійснюють або планують здійснювати експорт власно виробленої сільгосппродукції. Виникнення податкових зобов’язань Операція з експорту є різновидом операцій із постачання (продажу) продукції. Однак порядок оподаткування е...

01.06.2016 554 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Які наслідки подання уточнюючого розрахунку з ПДВ «на зменшення»?

Сільгосппідприємство-спецрежимник до 20.04.16 р. подало звітність з ПДВ, а потім виявило, що в спецрежимній декларації (0121) було відображено не весь податковий кредит, на який сільгосппідприємство мало право в березні, через що податкові зобов’язання виявилися завищеними. 25.04.16 р. (до граничног...

30.05.2016 1052 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Сільгосппідприємство списало безнадійну заборгованість: чи коригувати ПДВ?

Сільгосппідприємство-покупець у 2013 році перерахувало постачальнику передоплату за товар і відобразило податковий кредит у декларації з ПДВ (0121). Однак товар постачальником не було поставлено і кошти не було повернено. У 2016 році списується безнадійна дебіторська заборгованість. Чи потрібно поку...

31.05.2016 190 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Анулювання ПДВ-реєстрації: як оформити та коли зареєструвати податкову накладну на «залишки»?

Сільгосппідприємство анулює свою реєстрацію платником ПДВ. Як правильно оформити податкову накладну на залишки товарів та основних засобів та в які строки її зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН)? Згідно з п. 184.7 Податкового кодексу (далі – ПК) якщо до моменту анулюван...

27.05.2016 1559 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Як оподатковувати дохід, отриманий фізособою в разі відчуження майнового паю?

Як оподатковувати дохід, який виплачується фізичній особі при укладанні з нею договору про відчуження майнового паю. Відповідно до пп. 165.1.40 Податкового кодексу (далі – ПК) до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається сума доходу, отриманого ним унаслі...

25.05.2016 1309 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Приріст живої маси ВРХ молочного напряму: обираємо метод оцінки

Приріст живої маси великої рогатої худоби (далі – ВРХ) молочного напряму – це основна продукція, яку отримують від тварин на вирощуванні та відгодівлі. Порядок обчислення приросту у натурі та його документальне забезпечення ми розглядали у матеріалі «Визначаємо приріст живої маси ВРХ молочного ...

20.05.2016 777 0 2

Оподаткування сільськогосподарських підприємств