Тема:
Що змінилося в новій формі податкової накладної та розрахунку коригування
Із цієї статті ви дізнаєтеся: про зміни, які відбудуться у порядку запов-нення, а також у формах податкової накладної та розрахунку коригування до неї (далі – ПН, РК) із 1 грудня поточного року. Наказом Мінфіну від 17.09.18 р. № 763 внесено зміни до Порядку заповнення податкової накладної, зат...
S Світлана Мальшакова
13.11.2018 3136 0 2
Аналіз змін в нових формах податкової накладної і розрахунку коригування
Формування податкових накладних 2019: приклади Наказом Мінфіну від 17.09.18 р. № 763 (далі – Наказ № 763) унесено зміни до форм податкової накладної та розрахунку коригування (далі – ПН, РК) і Порядку їх заповнення, затверджені наказом Мінфіну від 31.12.15 р. № 1307 (далі – Наказ №...
08.11.2018 969 0 3
Чи застосовуються штрафи за порушення строків реєстрації зведених податкових накладних?
Підприємство у своїй господарській діяльності здійснює постачання товарів/послуг, звільнені від ПДВ. Тому, згідно з пп. «б» п. 198.5 Податкового кодексу (далі – ПК), нараховує податкові зобов'язання при придбанні товарів (послуг), які будуть використані у звільнених від ПДВ операці...
14.09.2018 1145 0 1
Коли можна складати зведену податкову накладну для постачань за договором комісії
Посередницькі договори, в т.ч. Договір комісії Коли та як складається зведена ПН Декілька оплат, декілька постачань: як оформляти ПН Якщо операції з постачання (передачі) товарів у межах договору комісії мають ритмічний характер (тобто здійснюються одному контрагенту-комісіонеру не менше д...
30.08.2018 371 0 0
Оновлення форми ПН та РК до неї. ДФС оприлюднила проект наказу Мінфіну
Прийняття цього наказу, зокрема, врегулює питання щодо реєстрації платниками ПДВ в ЄРПН «зайво» складених податкових накладних та РК до них 29 травня 2018 року ДФСУ на своєму офіційному сайті оприлюднила проект наказу Міністерства фінансів України «Про внесення змін до наказу...
31.05.2018 1921 0 0
Коли та як складається зведена ПН
Розглянемо ситуації, у яких потрібно (або можна) складати зведені податкові накладні (далі – ПН), а також розповімо про особливості їх заповнення. Зведені ПН згідно з п. 198.5, 199.1 ПК Майте на увазі! Для нарахування податкових зобов’язань згідно з п. 198.5, 199.1 ПК скла...
25.04.2018 1553 0 3
Декілька оплат, декілька постачань: як оформляти ПН
Розповімо, як платнику ПДВ оформити податкову накладну (далі – ПН) у ситуаціях, коли протягом одного дня він отримав декілька передоплат від покупця або відвантажив декілька разів товар. Що говорить ПК Згідно з п. 201.7 ПК ПН складається: на кожну повне або часткове постачання товарів (по...
24.04.2018 997 0 1
Загибель посівів: податкові наслідки
Весняна сівба: документування та облік витрат Акценти цієї статті: як обкладається ПДВ та податком на прибуток операція зі списання загиблих посівів; як скласти податкову накладну (далі – ПН) при списанні посівів. ПДВ Об’єктом обкладення ПДВ є операція із постачання товарів/послуг ...
27.03.2018 1873 1 4
Філія втратила право складання ПН/РК: що робити?
ДФС у листі від 05.01.2018 р. № 50/ІПК/28-10-01-03-11 нагадала, якщо філія втратила право складання податкової накладної/розрахунку коригування, то в разі необхідності складання розрахунку коригування до зведеної податкової накладної, складеної згідно з пунктом 199.1 статті 199 ПКУ, у розрахунку кор...
19.01.2018 183 0 0
Філія втратила право складання ПН/РК: роз’яснює ДФС
ОФІС ВЕЛИКИХ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ ДЕРЖАВНОЇ ФІСКАЛЬНОЇ СЛУЖБИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 05.01.2018 р. № 50/ІПК/28-10-01-03-11 Щодо оформлення розрахунку коригування, якщо філія втратила право складання податкової накладної / розрахунку коригування Офіс великих платників податк...
19.01.2018 166 0 0
Як оподатковувати недостачі, виявлені при експорті сільгосппродукції?
Сільгосппідприємство уклало з нерезидентом договір про продаж зерна на експорт. До пункту перетину митної території України (далі – МТУ) зерно доставляється залізничним транспортом у вагонах-зерновозах. При цьому, як правило, виникають недостачі зерна у кількості, що дорівнює різниці між зерном, від...
05.12.2017 586 0 1
У яких випадках у податковій накладній не потрібно вказувати коди УКТЗЕД і ДКПП?
Наше підприємство придбало товари для використання в операціях, що не обкладаються ПДВ. Для нарахування податкових зобов'язань ми складаємо зведену податкову накладну (далі – ПН). Чи потрібно при заповненні такої ПН указувати коди УКТЗЕД? Не потрібно вказувати коди товарів згідно з УКТЗЕД і коди пос...
23.10.2017 1323 0 1
ДФС про складання зведеної ПН за операціями кінцевому споживачеві
ДФС у листі від 11.09.2017 р. N 1895/6/99-99-15-03-02-15/ІПК нагадала, що операція платника ПДВ з постачання товарів/послуг за готівкові кошти кінцевому споживачеві (не зареєстрованому як платник ПДВ), розрахунки за які проводяться через касу/реєстратори розрахункових операцій або через банківську у...
20.09.2017 802 0 0
Постачання незареєстрованим платникам ПДВ: як скласти зведену ПН?
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 11.09.2017 р. N 1895/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Про оподаткування ПДВ Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо можливості складання платником ПДВ - постачальником товарів/послуг зведених податкових накладн...
20.09.2017 291 0 0
Щодо зведених ПН
Державна фіскальна служба України у листі від 16.06.2017 №15731/7/99-99-15-03-02-17 «Про заповнення податкової накладної» (далі – лист ДФС №15731) повідомила наступне. 1) У разі здійснення постачання товарів/послуг (крім здійснення операцій, визначених пунктом 44 підрозділу 2 розділу XX Податкового...
12.09.2017 639 0 0
Придбання ТМЦ має безперервний або ритмічний характер: чи доцільно коригувати зведені ПН
ДФС у листі від 06.06.2017 р. №489/6/99-99-15-03-02-15/ІПК розглянула ситуацію: платник податку протягом березня 2017 року отримував товари/послуги частково в рахунок сплаченої протягом лютого 2017 року передоплати. На суму передоплати постачальником в лютому була складена податкова накладна. Так,&...
13.06.2017 224 0 0
Про складання зведених податкових накладних
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ИНДИВИДУАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ от 06.06.2017 г. N 489/6/99-99-15-03-02-15/ІПК О составлении сводных налоговых накладных Государственная фискальная служба Украины рассмотрела обращение относительно целесообразности корректировки сводных налоговых н...
13.06.2017 496 0 0
Особливості складання зведених податкових накладних
Чи може платник ПДВ на виконання вимог п. 198.5 ст. 198 та п.199.1 ст. 199 Податкового кодексу України не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду скласти декілька (дві та більше) зведених податкових накладних з однаковим типом причини? Відповідно до абзацу другого п. 11 Порядку заповн...
25.05.2017 750 0 0
Постачання товарів за двома договорами: чи можна оформити зведену податкову накладну?
Наше підприємство протягом місяця поставляє товари покупцеві – платникові ПДВ за двома різними договорами. Чи можна в цьому випадку оформити одну зведену податкову накладну (далі – ПН)? Зверніть увагу на умови для оформлення зведених ПН, установлені п. 201.4 Податкового кодексу (далі – ПК). Так, зве...
16.05.2017 319 0 2
Товар повернено до складання зведеної ПН: чи потрібен розрахунок коригування
Відповідно до п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) на дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої ...
28.04.2017 167 0 0