У Розрахунку через округлення показники не відповідають підсумковим значенням додатку Д1: що зазначати

Більше за темою:

Об’єднана звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ: заповнення, виправлення помилок та аналіз найпоширеніших ситуацій

Бухгалтерський та податковий облік заокруглень у розрахунках

Яку суму єдиного внеску необхідно зазначати в рядку 3 розд. І Розрахунку ЮО або Розрахунку ФОП/НПД, якщо за рахунок округлень розраховані показники не відповідають підсумковим значенням додатка Д1 до Розрахунку ЮО або додатка ФІЗ-Д1 до Розрахунку ФОП/НПД? 

Форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, для податкових агентів, крім фізичних осіб – підприємців та/або осіб, які провадять незалежну професійну діяльність (далі – Розрахунок ЮО), Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, для податкових агентів, які є фізичними особами – підприємцями та/або особами, які провадять незалежну професійну діяльність (далі – Розрахунок ФОП / НПД), та Порядок заповнення податковими агентами Податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Порядок) затверджені наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4. 

Згідно з ч. 2 ст. 9 Закону від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон № 2464) обчислення єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) здійснюється роботодавцями на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких провадиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) виплат (доходу), на які відповідно до Закону № 2464 нараховується єдиний внесок. 

Відповідно до п. 11 розд. І Порядку Розрахунок ЮО або Розрахунок ФОП/НПД подається в один із таких способів: 

• засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог Законів від 22.05.2003 № 851-VІ «Про електронні документи та електронний документообіг» (далі – Закон № 851) та від 05.10.2017 № 2155-VІІ «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» (далі – Закон № 2155); 
• на паперовому носії разом з електронною формою на електронному носії інформації; 
• надсилається поштою з повідомленням та описом про вкладення, за умови, якщо кількість рядків у додатках до Розрахунку ЮО або Розрахунок ФОП/НПД не перевищує п’яти; 
• на паперовому носії, якщо кількість рядків у додатках до Розрахунку ЮО або Розрахунок ФОП/НПД не перевищує п’яти. 

Грошові суми в додатках до Розрахунку ЮО або Розрахунок ФОП/НПД заповнюються в гривнях з копійками. 

При цьому, зазначені суми округлюються до двох десяткових знаків за загальновстановленими правилами. 

Базою нарахування єдиного внеску, зокрема, для роботодавців є суми нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону від 24.07.1995 № 108/95-ВР «Про оплату праці» (ч. 1 ст. 7 Закону № 2464). 

Додаток Д1 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам» (далі – додаток Д1) до Розрахунку ЮО формується щомісячно платниками єдиного внеску щодо кожної застрахованої особи відомостей про суми нарахованої їй заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) (п. 1 підрозд. 2 розд. ІІ Порядку). 

Додаток ФІЗ-Д1 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу) застрахованим особам» (далі – додаток ФІЗ-Д1) до Розрахунку ФОП/НПД призначений для щоквартального формування платниками єдиного внеску щодо кожної застрахованої особи відомостей про суми нарахованої їй заробітної плати (доходу) у розрізі місяців звітного кварталу (п. 1 підрозд. 2 розд. ІІІ Порядку). 

Згідно з п. 2 підрозд. 1 розд. ІІ Порядку рядок 3 «Нараховано єдиного внеску» розд. І Розрахунку ЮО – це сума рядків 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3,5, що дорівнює сумі відповідних показників графи 20 додатка Д1 до Розрахунку ЮО за звітний період. 

Пунктом 2 підрозд. 1 розд. ІІІ Порядку визначено, що у рядку 3 «Нараховано єдиного внеску» Розрахунку ФОП/НПД зазначається сума рядків 3.1, 3.2, 3.3, що дорівнює сумі відповідних показників графи 20 додатка ФІЗ-Д1 до Розрахунку ФОП/НПД за звітний період. 

Показники рядка 3 розд. І Розрахунку ЮО або Розрахунку ФОП/НПД формуються в автоматичному режимі за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення шляхом експорту підсумкових значень з додатка Д1 до Розрахунку ЮО або додатка ФІЗ-Д1 до Розрахунку ФОП/НПД. 

При цьому, суми єдиного внеску, які необхідно перераховувати працедавцю, повинні відповідати сумам, які відображені у рядку 7 розд. І Розрахунку ЮО або Розрахунку ФОП/НПД. 

ЗІР, категорія 201.06