Перехід з єдиного податку на загальну систему: визначаємо фінрезультат

Перехідні операції при переході з єдиного податку на загальну систему
Зміна системи оподаткування: практичні рекомендації
Учет переходящих операций у физлица-единщика

Для платників податку на прибуток відповідно до п.п. 134.1.1 ПКУ об'єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування фінрезультату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінзвітності підприємства відповідно до НП(С)БО або МСФЗ, на різниці, які виникають відповідно до положень ПКУ.

Облік доходів підприємства здійснюється відповідно до вимог П(С)БО 15 «Дохід», а формування витрат - відповідно до П(С)БО 16 «Витрати».

Доходом юрособи - платника ЄП третьої групи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ПКУ.

Якщо відвантаження товарів, виконання робіт, надання послуг юрособою відбувається, коли така особа знаходиться на загальній системі оподаткування, а попередня оплата за такі відвантажені товари, виконані роботи, надані послуги отримана нею, коли юрособа була на спрощеній системі оподаткування, то доходи та витрати платника податку на прибуток за відвантажені товари, виконані роботи, надані послуги після переходу на загальну систему оподаткування враховуються при визначенні фінрезультату до оподаткування згідно з правилами бухгалтерського обліку.

http://dp.sfs.gov.ua/