Переход с единого налога на общую систему: определяем финрезультат

Переходящие операции при переходе с единого налога на общую систему
Смена системы налогообложения: практические рекомендации
Учет переходящих операций у физлица-единщика

Для плательщиков налога на прибыль в соответствии с п 134.1.1 НКУ объектом налогообложения является доход с источником происхождения из Украины и за ее пределами, который определяется путем корректировки финрезультата до налогообложения (прибыли или убытка), определенного в финотчетности предприятия в соответствии с НП(С)БУ или МСФО, на разнице, которые возникают в соответствии с положениями НКУ.

Учет доходов предприятия в соответствии с требованиями П(С)БУ 15 «Доход», а формирование расходов - в соответствии с П(С)БУ 16 «Расходы».

Доходом юрлица - плательщика ЕН третьей группы является любой доход, включая доход представительств, филиалов, отделений такого юридического лица, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной) материальной или нематериальной форме, определенной п. 292.3 НКУ.

Если отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг юрлицом происходит, когда такое лицо находится на общей системе налогообложения, а предоплата за такие отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги получена ею, когда юрлицо была на упрощенной системе налогообложения, то доходы и расходы плательщика налога на прибыль за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги после перехода на общую систему налогообложения учитываются при определении финрезультата до налогообложения согласно правилам бухгалтер кого учета.

http://dp.sfs.gov.ua/