Витрати і доходи майбутніх періодів

№
п / п

Зміст операції

Первинні документи

Бухгалтерський облік

Дт

Кт

Сума

1

2

3

4

5

6

Страхування цивільної відповідальності

1

Перераховано вартість страхового поліса страховій компанії

Платіжне доручення

371

311

850,00

2

Отримано страховий поліс*

Страховий поліс

39

654**

850,00

3

Відображено взаємозалік заборгованостей

Бухгалтерська довідка

654

371

850,00

4

Списано вартість поліса до складу витрат поточного періоду за березень – червень (850 : 12 х 4)

92

39

283,33

Особисте страхування від нещасних випадків на транспорті

5

Перераховано вартість страхового поліса за водія

Платіжне доручення

371

311

1 000,00

6

Отримано страховий поліс і відображено дохід працівника

Страховий поліс

39

663

1 000,00

7

Зараховано витрати на страхування

Бухгалтерська довідка

663

654

1 000,00

8

Утримано ПДФО (1 000 х 1,219512 х 18 %)***

Відомість розрахунку заробітної плати

663

641/ПДФО

219,51

9

Утримано військовий збір (1 000 х 1,5 %)

663

642/ВЗ

15,00

10

Перераховано до бюджету суми ПДФО та військового збору

Платіжне доручення

641/ПДФО, 642/ВЗ

311

234,51

11

Проведено взаємозалік заборгованостей

Бухгалтерська довідка

654

371

1 000,00

12

Списано вартість поліса до складу витрат поточного періоду за березень – червень (1 000 : 12 х 4)

92

39

333,33

* Згідно з пп. 196.1.3 Податкового кодексу (далі – ПК) надання послуг зі страхування не є об'єктом обкладення ПДВ.
** Облік розрахунків зі страховими організаціями з обов'язкового страхування, установленого законодавчо, а також з добровільного ведеться на субрахунку 654 (згідно з Інструкцією, затвердженою наказом Мінфіну від 30.11.99 р. № 291).
*** Згідно з пп. 165.1.5 ПК не включаються до загального місячного оподатковуваного доходу тільки суми внесків на обов'язкове страхування. Вартість добровільного страхування працівників підлягає обкладенню ПДФО із застосуванням підвищувального коефіцієнта.

№
п / п

Найменування показника

Відображення у фінзвітності

1

2

3

1

Витрати майбутніх періодів (Дт 39)

У ряд. 1170 форми № 1 та № 1-м

№
п / п

Зміст операції

Первинні документи

Бухгалтерський облік

Дт

Кт

Сума

1

2

3

4

5

6

1

Отримано оплату від абонента

Платіжне доручення

311

69

600

2

Відображено податкові зобов'язання з ПДВ

Податкова накладна

643

641/ПДВ

100

3

Визнано дохід від нарахування послуг зв'язку за період квітень – червень (600 : 6 х 3)

Бухгалтерська довідка

69

703

300

4

Закрито розрахунки з ПДВ

703

643

50

№
п / п

Найменування показника

Відображення у фінзвітності

1

2

3

1

Доходи майбутніх періодів (Кт 69)

У ряд. 1665 форми № 1 та № 1-м