Расходы и доходы будущих периодов

№
п / п

Содержание операции

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

Страхование гражданской ответственности

1

Перечислена стоимость страхового полиса страховой компании

Платежное поручение

371

311

850,00

2

Получен страховой полис*

Страховой полис

39

654**

850,00

3

Отражен зачет задолженностей

Бухгалтерская справка

654

371

850,00

4

Списана стоимость полиса в состав расходов текущего периода за март – июнь (850 : 12 х 4)

92

39

283,33

Личное страхование от несчастных случаев на транспорте

5

Перечислена стоимость страхового полиса за водителя

Платежное поручение

371

311

1 000,00

6

Получен страховой полис и отражен доход работника

Страховой полис

39

663

1 000,00

7

Зачтены расходы на страхование

Бухгалтерская справка

663

654

1 000,00

8

Удержан НДФЛ (1 000 х 1,219512 х 18 %)***

Ведомость расчета заработной платы

663

641/НДФЛ

219,51

9

Удержан военный сбор (1 000 х 1,5 %)

663

642/ВС

15,00

10

Перечислены в бюджет суммы НДФЛ и военного сбора

Платежное поручение

641/НДФЛ, 642/ВС

311

234,51

11

Произведен зачет задолженностей

Бухгалтерская справка

654

371

1 000,00

12

Списана стоимость полиса в состав расходов текущего периода за март – июнь (1 000 : 12 х 4)

92

39

333,33

* Согласно пп. 196.1.3 Налогового кодекса (далее – НК) предоставление услуг по страхованию не является объектом обложения НДС.
** Учет расчетов со страховыми организациями по обязательному страхованию, которое установлено законодательно, а также по добровольному, ведется на субсчете 654 (согласно Инструкции, утвержденной приказом Минфина от 30.11.99 г. № 291).
*** Согласно пп. 165.1.5 НК не включаются в общий месячный налогооблагаемый доход только суммы взносов на обязательное страхование. Стоимость добровольного страхования работников подлежит обложению НДФЛ с применением повышающего коэффициента.

№
п / п

Наименование показателя

Отражение в финотчетности

1

2

3

1

Расходы будущих периодов (Дт 39)

В стр. 1170 форм № 1 и № 1-м

№
п / п

Содержание операции

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

1

Получена оплата от абонента

Платежное поручение

311

69

600

2

Отражены налоговые обязательства по НДС

Налоговая накладная

643

641/НДС

100

3

Признан доход от начисления услуг связи за период апрель – июнь (600 : 6 х 3)

Бухгалтерская справка

69

703

300

4

Закрыты расчеты по НДС

703

643

50

№
п/п

Наименование показателя

Отражение в финотчетности

1

2

3

1

Доходы будущих периодов (Кт 69)

В стр. 1665 форм № 1 и № 1-м