Заповнення графи 2.2 розрахунку коригування

У графі 2.2 розрахунку коригування (далі – РК) слід указувати номер групи коригування. Цей реквізит поєднує в одну групу рядки РК, якими коригується один рядок податкової накладної (далі – ПН). Тобто рядок РК, у якому обнулюється неправильний рядок ПН, і рядок (або рядки) з виправленими ...

Зінаїда Омельницька

10.01.2019 2006 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Компенсація вартості пошкодженого майна – об'єкт обкладення ПДВ

В Індивідуальній податковій консультації від 12.11.18 р. № 4790/6/99-99-15-03-02-15/ІПК розглянуто ситуацію, коли платник ПДВ отримав компенсацію від експедитора за пошкоджене майно. Згідно зі ст. 226 Господарського кодексу учасник господарських відносин, який пошкодив товар, зобов'язаний відшкодув...

10.01.2019 805 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Передача товару в рамках договору позики: нюанси обкладення ПДВ

В Індивідуальній податковій консультації від 14.12.18 р. № 5245/6/99-99-15-03-02-15/ІПК міститься роз’яснення щодо обкладення ПДВ операцій із передачі та повернення майна згідно з договором позики. Нагадаємо, що за договором позики одна сторона (позикодавець) передає у власність другій сторон...

10.01.2019 188 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Головні бухгалтерські орієнтири в законі про Держбюджет на 2019 рік

Законом від 23.11.18 р. № 2629-VIII «Про Державний бюджет України на 2019 рік» (опубліковано в газеті «Голос України» від 15.12.18 р. № 241-242) змінено з 1 січня 2019 року розміри мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму (далі – МЗП і ПМ). У цьому огляді м...

22.12.2018 2829 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Як уточнити тип нерухомості в цілях сплати податку?

Не секрет, що у деяких підприємств виникає багато запитань щодо приналежності нерухомості, яка знаходиться у них у власності, до того або іншого типу з погляду сплати/звільнення від сплати податку на нерухомість. В Індивідуальній податковій консультації від 18.10.18 р. № 4475/6/99-99-12-02-03-15/ІП...

04.01.2019 1184 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Кожна спроба виплати доходу нерезиденту супроводжується утриманням податку

Підприємство виплатило дохід нерезиденту і при цьому утримало та перерахувало до бюджету податок з такого доходу згідно з п. 141.4 Податкового кодексу (далі – ПК). Проте з якоїсь причини банк-кореспондент відхилив платіжне доручення на адресу нерезидента і перерахування грошей нерезиденту не в...

04.01.2019 467 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Продаж товарів за бонусною програмою: особливості обкладення ПДВ

В Індивідуальній податковій консультації від 12.12.18 р. № 5198/6/99-99-15-03-02-15/ІПК ДФС роз’яснила порядок оподаткування у разі продажу товарів у роздрібній торгівлі у рамках бонусної програми лояльності. Так, при купівлі товарів покупцеві на карту лояльності нараховуються бали, які згодо...

04.01.2019 338 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Новорічний корпоратив за кордоном: податковий облік

Мета статті: розглянути порядок оподаткування операцій, пов'язаних із проведенням новорічного корпоративу за кордоном при різних варіантах оформлення цього заходу (докладніше про такі варіанти див. «Новорічний корпоратив за кордоном: можливі варіанти»). Податок на прибуток: без спеціаль...

21.12.2018 1319 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Щодо формування РК до ПН, що зареєстрована на помилкового покупця

Кожний бухгалтер може помилитися при реєстрації в ЄРПН ПН, особливо, якщо таких документів щодня - безліч. Пункт 192.1 ПК запевняє нас, що будь-яку помилку у ПН можна виправити: «Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при...

10.12.2018 9144 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Як виправити бухгалтерські помилки

Завершуємо бухгалтерський рік У бухгалтера, який виявив помилки, відразу виникають запитання, як їх виправити та відобразити виправлення у фінзвітності. Відповіді на ці та інші запитання ви знайдете в нашій консультації. Первинні документи не проведено в поточному звітному періоді СИТУАЦІЯ 1 У гру...

17.12.2018 2601 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Хто зобов'язаний коригувати фінрезультат на всі різниці

Завершуємо бухгалтерський рік Платник податку на прибуток у 2018 році звітує тільки за підсумками року. При підготовці до складання річної фінзвітності з'ясувалося, що загальний обсяг доходу підприємства (без урахування непрямих податків) перевищив 20 млн грн. Чи вплине цей факт на розрахунок податк...

17.12.2018 800 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як і кому застосовувати правила податкового обліку необоротних активів при складанні декларації?

Завершуємо бухгалтерський рік Платник податку на прибуток у 2018 році вперше за останні 4 роки отримав дохід більше 20 млн грн. і при визначенні об'єкта оподаткування за цей рік повинен застосувати різниці, передбачені розд. III ПК. Як такому платнику дотримуватися правил податкового обліку необорот...

17.12.2018 1004 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Приклад коригування фінрезультату в четверотому кварталі

Завершуємо бухгалтерський рік У зв'язку з купівлею товару в нерезидента платник податку на прибуток при визначенні об'єкта оподаткування за I квартал і півріччя 2018 року коригував фінрезультат згідно з пп. 140.5.4 ПК. А за три квартали таке коригування не застосовував. За підсумками 2018 року опера...

17.12.2018 933 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як у фінзвітності та декларації з податку на прибуток відобразити амортизацію виробничого обладнання?

Завершуємо бухгалтерський рік Підприємство займається виробництвом та реалізацією продукції власного виробництва. На кінець року в нього є залишок готової продукції. Де у фінзвітності (у формі № 1 «Баланс (Звіт про фінансовий стан)» і формі № 2 «Звіт про фінансові результати (Зв...

17.12.2018 2417 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Річний перерахунок ПДВ: нюанси

Завершуємо бухгалтерський рік У консультації розглянемо, які нюанси потрібно врахувати платнику ПДВ при проведенні річного перерахунку, і надамо відповіді на найбільш актуальні запитання. Загальні правила Річний перерахунок ПДВ відображається в додатку 7, який подається разом із податковою декларац...

17.12.2018 11669 0 5

Облік, податки та звiтнiсть

Проводимо перевірки звіту з ЄСВ

Завершуємо бухгалтерський рік У консультації розповімо, на які нюанси потрібно звернути увагу при заповненні таблиць 5 і 6 Звіту з ЄСВ, наведеного в додатку 4 до Порядку № 435 (далі – Звіт), і що робити, якщо у Звіті виявлено помилки. Таблиця 5 Коли потрібно заповнювати таблицю 5? Таблиця 5 ...

17.12.2018 1719 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Як підприємцю-єдиннику уникнути перевищення допустимого обсягу доходу?

Завершуємо бухгалтерський рік Приватний підприємець – платник єдиного податку (далі – ЄП) третьої групи в грудні виявив, що за підсумками звітного року його дохід може перевищити 5 000 000 грн. (граничний обсяг, установлений пп. 3 п. 291.4 ПК). Що можна зробити, щоб уникнути небажаного п...

17.12.2018 712 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Доповнено довідник ознак доходів для форми № 1ДФ

Приведено у відповідність до законодавства Довідник ознак доходів (додаток до Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.15 р. № 4). Із 1 січня 2019 року, заповнюючи Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізосіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ), по...

22.12.2018 1767 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Оподаткування дитячих подарунків на підприємстві

Завершуємо бухгалтерський рік Розглянемо особливості оподатковування операцій із видачі дитячих подарунків, а також нюанси документального оформлення цих операцій. Документальне оформлення дитячих подарунків Якщо керівництво підприємства вирішило закупити подарунки для дітей своїх працівників, для ...

17.12.2018 1743 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Облік подарункових сертифікатів у підприємства-дарувальника

Завершуємо бухгалтерський рік Припустимо, що керівник підприємства оптової торгівлі за підсумками року вирішив заохотити своїх найбільших контрагентів-покупців і подарувати їм сертифікати на побутову техніку. Подарункові сертифікати будуть придбаватися в продавця побутової техніки. Усі обдаровувані ...

17.12.2018 11761 0 0

Податки та звітність