Заполнение графы 2.2 расчета корректировки

В графе 2.2 расчета корректировки (далее – РК) следует указывать номер группы корректировки. Этот реквизит объединяет в одну группу строки РК, которыми корректируется одна строка налоговой накладной (далее – НН). То есть строку РК, в которой обнуляется неправильная строка НН, и строку (и...

Зинаида Омельницкая

10.01.2019 2006 0 1

Учет, налоги и отчетность

Компенсация стоимости поврежденного имущества – объект обложения НДС

В Индивидуальной налоговой консультации от 12.11.18 г. № 4790/6/99-99-15-03-02-15/ІПК рассмотрена ситуация, когда плательщик НДС получил компенсацию от экспедитора за поврежденное имущество. Согласно ст. 226 Хозяйственного кодекса участник хозяйственных отношений, который повредил товар, обязан воз...

10.01.2019 805 0 1

Учет, налоги и отчетность

Передача товара в рамках договора займа: нюансы обложения НДС

В Индивидуальной налоговой консультации от 14.12.18 г. № 5245/6/99-99-15-03-02-15/ІПК содержится разъяснение относительно обложения НДС операций по передаче и возврату имущества согласно договору займа. Напомним, что по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой сторон...

10.01.2019 188 0 0

Учет, налоги и отчетность

Главные бухгалтерские ориентиры в законе о Госбюджете на 2019 год

Законом от 23.11.18 г. № 2629-VIII «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» (опубликован в газете «Голос Украины» от 15.12.18 г. № 241-242) изменены с 1 января 2019 года размеры минимальной заработной платы и прожиточного минимума (далее – МЗП и ПМ). В этом обзор...

22.12.2018 2829 0 2

Учет, налоги и отчетность

Как уточнить тип недвижимости в целях уплаты налога?

Не секрет, что у некоторых предприятий возникает много вопросов относительно принадлежности находящейся у них в собственности недвижимости к тому или иному типу с точки зрения уплаты/освобождения от уплаты налога на недвижимость. В Индивидуальной налоговой консультации от 18.10.18 г. № 4475/6/99-99...

04.01.2019 1184 0 0

Учет, налоги и отчетность

Каждая попытка выплаты дохода нерезиденту сопровождается удержанием налога

Предприятие выплатило доход нерезиденту и при этом удержало и перечислило в бюджет налог из такого дохода согласно п. 141.4 Налогового кодекса (далее – НК). Однако по какой-то причине банк-корреспондент отклонил платежное поручение в адрес нерезидента и перечисление денег нерезиденту не состоя...

04.01.2019 467 0 0

Учет, налоги и отчетность

Продажа товаров по бонусной программе: особенности обложения НДС

В Индивидуальной налоговой консультации от 12.12.18 г. № 5198/6/99-99-15-03-02-15/ІПК ГФС разъяснила порядок налогообложения в случае продажи товаров в розничной торговле в рамках бонусной программы лояльности. Так, при покупке товаров покупателю на карту лояльности начисляются баллы, которые впосл...

04.01.2019 338 0 0

Учет, налоги и отчетность

Новогодний корпоратив за границей: налоговый учет

Цель статьи: рассмотреть порядок налогообложения операций, связанных с проведением новогоднего корпоратива за границей, при разных вариантах оформления этого мероприятия (подробнее о таких вариантах см. «Новогодний корпоратив за границей: возможны варианты»). Налог на прибыль: без специа...

21.12.2018 1318 0 0

Учет, налоги и отчетность

О формировании РК к НН зарегистрированной на ошибочного покупателя

Каждый бухгалтер может ошибиться при регистрации в ЕРНН НН, особенно, если таких документов ежедневно - множество. Пункт 192.1 НК уверяет нас, что любую ошибку в НН можно исправить: «Расчет корректировки к налоговой накладной состоит также в случае исправления ошибок, допущенных при составлени...

10.12.2018 9144 0 3

Учет, налоги и отчетность

Как исправить бухгалтерские ошибки

Завершаем бухгалтерский год У бухгалтера, выявившего ошибки, сразу возникают вопросы, как их исправить и отразить исправления в финотчетности. Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей консультации. Первичные документы не проведены в текущем отчетном периоде Ситуация 1 В декабре при провед...

17.12.2018 2601 0 1

Учет, налоги и отчетность

Кто обязан корректировать финрезультат на все разницы

Завершаем бухгалтерский год Плательщик налога на прибыль в 2018 году отчитывается только по итогам года. При подготовке к составлению годовой финотчетности выяснилось, что общий объем дохода предприятия (без учета косвенных налогов) превысил 20 млн грн. Повлияет ли этот факт на расчет налога на приб...

17.12.2018 800 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как и кому применять правила налогового учета необоротных активов при составлении декларации?

Завершаем бухгалтерский год Плательщик налога на прибыль в 2018 году впервые за последние 4 года получил доход больше 20 млн грн. и при определении объекта налогообложения за этот год должен применить разницы, предусмотренные разд. III НК. Как такому плательщику соблюдать правила налогового учета не...

17.12.2018 1004 0 1

Учет, налоги и отчетность

Пример корректировки финрезультата в четвертом квартале

Завершаем бухгалтерский год В связи с покупкой товара у нерезидента плательщик налога на прибыль при определении объекта налогообложения за I квартал и полугодие 2018 года корректировал финрезультат согласно пп. 140.5.4 НК. А за три квартала такую корректировку не применял. По итогам 2018 года опера...

17.12.2018 933 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как в финотчетности и декларации по налогу на прибыль отразить амортизацию производственного оборудования?

Завершаем бухгалтерский год Предприятие занимается производством и реализацией продукции собственного производства. На конец года у него имеется остаток готовой продукции. Где в финотчетности (в форме № 1 «Баланс (Звіт про фінансовий стан)» и форме № 2 «Звіт про фінансові резуль...

17.12.2018 2417 0 2

Учет, налоги и отчетность

Годовой перерасчет НДС: нюансы

Завершаем бухгалтерский год В консультации рассмотрим, какие нюансы нужно учесть плательщику НДС при проведении годового перерасчета, и дадим ответы на наиболее актуальные вопросы. Общие правила Годовой перерасчет НДС отражается в приложении 7, которое подается вместе с налоговой декларацией по НДС...

17.12.2018 11669 0 5

Учет, налоги и отчетность

Проводим проверки отчета по ЕСВ

Завершаем бухгалтерский год В консультации расскажем, на какие нюансы нужно обратить внимание при заполнении таблиц 5 и 6 Отчета по ЕСВ, приведенного в приложении 4 к Порядку № 435 (далее – Отчет), и что делать, если в Отчете обнаружены ошибки. Таблица 5 Когда нужно заполнять таблицу 5? Табл...

17.12.2018 1719 0 2

Учет, налоги и отчетность

Как предпринимателю-единщику избежать превышения допустимого объема дохода?

Завершаем бухгалтерский год Частный предприниматель – плательщик единого налога (далее – ЕН) третьей группы в декабре обнаружил, что по итогам отчетного года его доход может превысить 5 000 000 грн. (предельный объем, установленный пп. 3 п. 291.4 НК). Что можно предпринять, чтобы избежат...

17.12.2018 712 0 1

Учет, налоги и отчетность

Дополнен справочник признаков доходов для формы № 1ДФ

Приведен в соответствие с законодательством Справочник признаков доходов (приложение к Порядку, утвержденному приказом Минфина от 13.01.15 г. № 4). С 1 января 2019 года, заполняя Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физлиц, и сумм удержанного из них налога (форма № 1ДФ),...

22.12.2018 1767 0 0

Учет, налоги и отчетность

Налогообложение детских подарков на предприятии

Завершаем бухгалтерский год Рассмотрим особенности налогообложения операций по выдаче детских подарков, а также нюансы документального оформления этих операций. Документальное оформление детских подарков Если руководство предприятия решило закупить подарки для детей своих работников, для этого надо...

17.12.2018 1743 0 0

Учет, налоги и отчетность

Учет подарочных сертификатов у предприятия-дарителя

Завершаем бухгалтерский год Допустим, что руководитель предприятия оптовой торговли по итогам года решил поощрить своих самых крупных контрагентов-покупателей и подарить им сертификаты на бытовую технику. Подарочные сертификаты будут приобретаться у продавца бытовой техники. Все одариваемые покупате...

17.12.2018 11761 0 0

Налоги и отчетность