РК до зайво складеної ПН: приклад заповнення

Ми продовжуємо знайомитися з нововведеннями до форми ПН та РК, що вводяться у дію наказом Мінфіну від 17.09.18 р. № 763, далі - Наказ № 763. У п. 11 Наказу № 763 передбачене внесення змін до п. 24 в Наказу № 1307. Так, МінФін дозволяє складати РК до ПН, що зайво зареєстрована у ЄРПН. Звертає...

E Катерина Чучаліна

28.11.2018 31932 5 4

Облік, податки та звiтнiсть

Звіт про пільги для платників ПДВ

Акценти цієї статті: у яких випадках платники ПДВ повинні подавати Звіт про суми податкових пільг (далі – Звіт); як вирішити практичні питання, пов’язані з розрахунком суми пільг. Нагадаємо, що форма Звіту наведена в додатку до Порядку, затвердженого постановою КМУ від 27.12.10 р. №...

25.10.2018 2026 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Поворотна фіндопомога з 1 січня 2019 року: поки що тільки в проекті

Акценти статті: кардинально новий підхід до оподаткування поворотної фінансової допомоги (далі – ПФД); об'єкт, база і ставка обкладення податком на виведений капітал (далі – ПВК) для операцій із ПФД; оподаткування ПФД, виданої і не поверненої до 1 січня 2019 року. У чинній редакції...

26.11.2018 3956 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Дивіденди у світлі податку на виведений капітал

Про що йтиметься у цій статті: ідею про те, щоб упровадити податок на виведений капітал (далі – ПВК), законодавці та фахівці виношують уже не один рік. І є вірогідність, що з 1 січня 2019 року зміни, які стосуються ПВК, таки будуть унесені до Податкового кодексу (далі – ПК). Змін дуже ба...

26.11.2018 882 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Відповіді на деякі запитання з ПДВ

Навіть фахівець з великим стажем, що відмінно знає теорію (нормативні акти), у певний період своєї професійної діяльності може зіткнутися із запитаннями, відповіді на які чітко не окреслені теорією. Дуже добре із такими ситуаціями обізнані бухгалтери, особливо ті, що мають справу з ПДВ. Якщо такі пи...

12.11.2018 2808 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Податок на виведений капітал - на що очікувати?

Аналізувати та коментувати законопроект, що навіть не пройшов розгляду Комітетів Верховної Ради є справою невдячною. Однак, платники податків та їхні бухгалтери вже питають про що цей законопроект, тож розглянемо його загальні риси (при цьому слід пам’ятати, що депутати можуть внестися зміни, ...

09.07.2018 3432 2 1

Облік, податки та звiтнiсть

Податок на виведений капітал: настав час подумати про реструктуризацію бізнесу?

4 липня 2018 року у Верховній Раді був зареєстрований проект Закону про внесення змін до Податкового кодексу України щодо податку на виведений капітал № 8557 (далі – Законопроект № 8557). Ініціатором виступив Президент України, який охарактеризував цей проект як невідкладний. У чому суть зако...

02.08.2018 664 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Чи потрібно нараховувати податкові зобов'язання при отриманні послуг зв'язку інтернет та мобільного зв'язку

За загальним правилом (п.198.5 ст.198 ПК) платники ПДВ зобов’язані нарахувати ПЗ з ПДВ, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п.189.1 ст.189 ПК, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в термін...

14.11.2018 2297 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Виправлення помилки в уточнюючому розрахунку ф. № 1ДФ

У ф. № 1ДФ за ІІ квартал 2017 р. було відображено виплату доходу підприємцю без урахування коштів, які той повернув. Помилку виявлено у листопаді 2018 р. Підприємство подає уточнюючий розрахунок. Як виправити помилку у таблиці 1 ф. № 1ДФ, зрозуміло. А як бути з таблицею 2 в частині військового збору...

16.11.2018 2478 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Розрахунок коригування до зупиненої податкової накладної

Формування податкових накладних 2019: приклади Здійснення господарської діяльності у будь-якій країні пов’язане із певними ризиками, зокрема щодо зміни ціни/кількості ТМЦ/послуг після факту поставки/отримання авансу. У загальному випадку, така господарська операція є пересічною, але проб...

15.11.2018 1793 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Особливості формування показника ∑Перевищ

Торік до алгоритму розрахунку показника ∑Перевищ формули в СЕА ПДВ були внесені корективи. І багато платників відразу відчули на собі їх результати, виявивши зменшення реєстраційного ліміту за так званим override. Крім того, у СЕА було допрацьовано програмне забезпечення в частині ліміту реєстр...

26.04.2018 381 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Зменшена сума бюджетного відшкодування: чи можна збільшити від’ємне значення в декларації?

Платник ПДВ задекларував від’ємне значення ПДВ до бюджетного відшкодування (далі – БВ). За підсумками перевірки ДФС сума, заявлена до БВ, була зменшена. Чи може платник відобразити цю суму у складі від’ємного значення в декларації? Якщо за результатами камеральної або документально...

08.11.2018 500 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Податковий облік і звітність у резидента з відокремленим підрозділом за кордоном

Філії та інші відокремлені підрозділи: право, податки, облік Акценти цієї статті: чим керуватися головному підприємству (далі – ГП) юрособи при нарахуванні/утриманні податків/зборів, а також при складанні звітності за господарською діяльністю постійних представництв за кордоном. Загальні прави...

09.11.2018 418 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Декларування валютних цінностей підприємством із підрозділами за кордоном

Філії та інші відокремлені підрозділи: право, податки, облік Почнемо з головного запитання, яке цікавить резидентів, що мають валютні цінності за кордоном: Валютне декларування – це необхідність чи обов'язок? Обов'язок. Пунктом 1 ст. 9 Декрету КМУ від 19.02.93 р. № 15-93 «Про систему в...

08.11.2018 293 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Аналіз змін в нових формах податкової накладної і розрахунку коригування

Формування податкових накладних 2019: приклади Наказом Мінфіну від 17.09.18 р. № 763 (далі – Наказ № 763) унесено зміни до форм податкової накладної та розрахунку коригування (далі – ПН, РК) і Порядку їх заповнення, затверджені наказом Мінфіну від 31.12.15 р. № 1307 (далі – Наказ №...

08.11.2018 991 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Як донарахування відобразити у звіті з ЄСВ

Працівник звільнився 04.06.18 р., але у місяці звільнення йому «не було нараховано до МЗП» за два робочі дні. Як зараз це донарахування відобразити у звіті з ЄСВ, зокрема в таблиці 1? Перш ніж перейти до розгляду запитання по суті, не зайвим буде зазначити, що таке «нараховано до ...

01.11.2018 2882 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Плата за землю: коли платить, а коли не потрібно

Правові аспекти справляння плати за землю Приватне підприємство придбало об'єкт нерухомості (незавершене будівництво) у вересні 2017 року. А у квітні 2018 року було підписано з міською радою попередній договір на право користування земельною ділянкою. Чи потрібно підприємству платити земельний пода...

31.10.2018 4474 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

ПДФО і військовий збір: об'єкт, ставки, платники

У цій консультації ми розглянемо питання, що стосуються ПДФО і військового збору: хто їх сплачує, що є об'єктом обкладання та які ставки застосовуються сьогодні. Відразу скажемо, що військовий збір – «близький родич» ПДФО, тому що правилами цього збору передбачено, що його сплачуют...

15.03.2016 437 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Таблиця 5 Звіту з ЄСВ: коли заповнювати і що відображати

Кадрові документи для «трудових» перевірок У консультації ми розповімо: у яких випадках потрібно заповнювати таблицю 5 Звіту з ЄСВ за формою № Д4 (далі – Звіт); чи потрібно подавати Звіт, якщо у трудовій книжці міняється посада; як відобразити у Звіті переведенн...

29.10.2018 3882 0 5

Облік, податки та звiтнiсть

Повідомляємо ДФС про прийнятих працівників

Кадрові документи для «трудових» перевірок Приймаючи на роботу нового співробітника, роботодавець зобов'язаний не тільки правильно оформити кадрові документи, але й повідомити орган ДФС про таке прийняття. Якими нормативними актами передбачена така необхідність, який порядок і строки пов...

30.10.2018 1732 0 2

Податки та звітність