До кінця звітного року нерідко виникають запитання, пов'язані з перереєстрацією, особливо якщо вона викликана зміною місцезнаходження платника ПДВ. У консультації розглянемо, що потрібно вчинити суб'єкту господарювання (далі – СГ) для проведення цієї процедури. Коли здійснюється перереєстрація ПДВ...

Зінаїда Омельницька

29.12.2016 281 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Виробник електроенергії продає її на оптовому ринку України: чи повинен він сплачувати акциз?

Підприємство – виробник електроенергії реалізує її на оптовому ринку електроенергії України згідно з договором з енергопостачальником – Обленерго. Чи потрібно підприємству реєструватися платником акцизного податку і сплачувати акцизний податок з оптових продажів електроенергії? Ні, виробник-оптовик ...

28.12.2016 595 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Єдинник будує сонячну електростанцію: чи треба платити акциз і йти з єдиного податку?

Єдинник будує сонячну електростанцію. Чи повинен він реєструватися платником акцизного податку? Чи зобов'язаний він перейти на загальну систему оподаткування? Акциз платити не потрібно, а ось з єдиною системою доведеться попрощатися. Пояснимо чому. Згідно з п. 215.1 Податкового кодексу (далі – ПК) ...

27.12.2016 1162 1 1

Облік, податки та звiтнiсть

Зустрічайте: нова декларація акцизного податку!

Зовсім недавно набув чинності наказ Мінфіну від 26.09.16 р. № 841 (далі – Наказ № 841), яким: змінено редакцію наказу Мінфіну від 23.01.15 р. № 14 і затверджено нову форму декларації акцизного податку (далі – декларація); викладено в новій редакції Порядок заповнення декларації (далі – Порядок №...

29.12.2016 779 1 1

Облік, податки та звiтнiсть

«Шведський стіл» для працівників: оподаткування у роботодавця

ПДФО та ЄСВ Якщо працедавець організує для працівників безплатне харчування за принципом «шведського столу», то в цьому випадку не можна визначити кількість продуктів, спожитих кожним працівником. Тобто отриманий дохід у вигляді додаткового блага не може бути персоніфікований, а отже, об’єкт обклад...

23.12.2016 459 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Дивіденди та участь у капіталі (додаток РI)

Доходи та витрати платника податку на прибуток, пов'язані з капіталом, є різницями, на суми яких коригується об'єкт оподаткування. Такі різниці відображаються в рядках 3.1.5, 3.2.2 і 3.2.3 додатка РІ. Як розрахувати ці різниці та відобразити їх у додатку РI, читайте в консультації. Хто враховує різ...

23.12.2016 305 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Податкові збитки минулих років (додаток РI)

Податкові збитки минулих років являють собою різницю, що зменшує фінрезультат у декларації за звітний рік (пп. 140.4.2 ПК, з урахуванням п. 3 підрозд. 4 розд. ХХ ПК). Дані про отримані раніше збитки відображаються в рядку 3.2.4 додатка РI до декларації з податку на прибуток, форма якої затверджена Н...

23.12.2016 2025 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Операції з необоротними активами (розд. 1 додатка РІ)

Платники податків, які коригують фінрезультат звітного періоду на різниці, відображають у розд. 1 додатка РІ суми різниць, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів. У консультації розглянемо особливості заповнення даного додатка при проведенні операцій з основними засобами та не...

22.12.2016 272 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Продаж (відчуження) ЦП (додатки ЦП і РI)

У платників податку на прибуток, які застосовують коригування на різниці, передбачені розд. III ПК, результати операцій із продажу (іншого відчуження) цінних паперів (далі – ЦП) для цілей оподаткування відображаються за своїми правилами, відмінними від бухгалтерських. Облік таких результатів починає...

22.12.2016 541 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Декларація з податку на прибуток: правила подання

У консультації розглянемо основні правила подання декларації з податку на прибуток підприємства (далі – декларація). Хто подає декларацію за 2016 рік Декларацію подають усі платники податку на прибуток, у тому числі й ті, хто: перейшов на спрощену систему оподаткування в середині 2016 року, а т...

16.12.2016 14745 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Різниці в перехідних положеннях Податкового кодексу

Нормами підрозд. 4 розд. ХХ «Перехідні положення» ПК (далі – Перехідні положення) передбачено різниці, на які коригується фінрезультат для визначення об'єкта обкладення податком на прибуток. Такі різниці можуть виникнути в результаті зміни правил оподаткування деяких операцій після 1 січня 2015 року...

16.12.2016 828 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Передоплата та постачання за різними рахунками: скільки виписувати податкових накладних?

Постачальник працює з покупцем без укладання договору – за рахунками-фактурами. Відповідно до одного рахунка покупцем була перерахована передоплата за товар, за іншим рахунком – наступного дня постачальником був відвантажений товар. Скільки постачальник повинен виписати податкових накладних (далі – ...

13.12.2016 369 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як визначати першу подію для ПДВ: за договором чи за рахунками?

Є проблема: бухгалтери продавця та покупця не можуть домовитися між собою, як уважати першу подію для ПДВ – за договором у цілому чи за рахунками, виписаними в рамках цього договору. Пропонуємо рішення: передбачити в обліковій політиці можливість різних варіантів обліку з різними контрагентами та п...

08.12.2016 45053 0 6

Облік, податки та звiтнiсть

Хочете швидкі витрати – відступіть право вимоги боргу

У чому полягає проблема: у підприємства дефіцит оборотних коштів, пов'язаний з несвоєчасною оплатою дебіторами своїх заборгованостей. При цьому підприємство має значні суми до нарахування з податку на прибуток. Чим допоможе пропоноване рішення: відступлення права вимоги боргу дебіторові (з дисконто...

08.12.2016 1220 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Як уточнити плату за землю

Найчастіше декларація з плати за землю (земельного податку або орендної плати) (далі – декларація) подається підприємствами раз на рік – до 20 лютого на поточний рік із щомісячною розбивкою суми плати. І коли необхідно внести зміни до звітності щодо землі за минулі періоди, підприємству доводиться у...

06.12.2016 25005 11 3

Облік, податки та звiтнiсть

Податок на прибуток: виправляємо помилки

У цій консультації розповімо, що слід узяти до уваги платнику податку на прибуток при самостійному виправленні помилок у звітності за минулі періоди. У якій формі виправляти помилки Із 19 серпня 2016 року набув чинності Наказ № 585, яким були внесені зміни до форми декларації з податку на прибуток...

30.11.2016 1856 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Коли єдинники першої – третьої груп зобов'язані перейти на загальну систему

Акценти цієї статті: у яких випадках передбачено обов'язковий перехід зі спрощеної системи оподаткування на загальну; у які строки повинен бути здійснений такий перехід; що чекає платників єдиного податку (далі – ЄП) першої – третьої груп при обов'язковому переході на загальну систему оподаткув...

30.11.2016 1160 1 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як діяти, якщо індивідуальна податкова консультація не відповідає вимогам ПК

У чому проблема: ДФС на запит платника податків замість індивідуальної податкової консультації відповідно до ст. 52 Податкового кодексу (далі – ПК) щодо практичного застосування норм ПК надала супроводжувальний лист із додатком у вигляді скріншоту відповідної сторінки ЗІР із сайту ДФС. Рішення проб...

29.11.2016 328 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Перехід юрособи із загальної системи оподаткування на спрощену

Акценти цієї статті: як юрособі перейти на сплату єдиного податку (далі – ЄП); як облікувати перехідні операції з реалізації товарів (виконання робіт, надання послуг); як облікувати перехідну поворотну фінансову допомогу (далі – ПФД); коли подавати останню декларацію з податку на прибуток. Як...

28.11.2016 499 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як розрахувати суму перевищення для визначення авансового внеску при виплаті дивідендів юрособі?

Платник податку в листопаді 2016 року нарахував дивіденди за 2015 рік у сумі 100 000 грн., у тому числі на користь: юридичної особи – 40 000 грн. (100 000 грн. х 40 %), фізичної особи – 60 000 грн. (100 000 грн. х 60 %). Об’єкт оподаткування за 2015 рік, визначений у річній декларації, – 80 000 грн....

28.11.2016 388 0 1

Податки та звітність