Як заповнювати таблиці 1.1 та 2.1 додатка 1 (Д1) до податкової декларації з ПДВ

Який порядок заповнення таблиць 1.1 та 2.1 додатка 1 (Д1) до податкової декларації з ПДВ?

Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затверджено наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21 (далі – Порядок № 21).

У складі податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) подаються передбачені Порядком № 21 додатки (п. 9 розд. ІІІ Порядку № 21).

Зокрема, додатком до декларації є додаток 1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, про коригування податкових зобов’язань за операціями з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів та про податковий кредит з урахуванням його коригування» (Д1) (далі – додаток 1) (п. 10 розд. ІІІ Порядку № 21).

Додатки додаються до декларацій за наявності подій, які підлягають відображенню у таких додатках (п. 11 розд. ІІІ Порядку № 21).

Відповідно до пп. 2 п. 3 розд. V Порядку № 21 у разі формування суми податкових зобов’язань за звітний (податковий) період на підставі податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання декларації, відомості про такі податкові накладні зазначаються у таблиці 1.1 додатка 1.

Відомості в таблиці 1.1 додатка 1 заповнюються:

• за операціями на митній території України, що обкладаються ПДВ за основною ставкою та ставками 7 і 14 %;
• за послугами, отриманими від нерезидента на митній території України.

У таблиці 1.1 додатка 1 зазначається:

• індивідуальний податковий номер покупця або умовний індивідуальний податковий номер;
• дата і номер податкової накладної;
• ознака здійснення операції відповідно до п. 198.5 та 199.1 Податкового кодексу (далі – ПК);
• обсяг постачання (без ПДВ);
• сума ПДВ (за основною ставкою або ставкою 7 % або 14 %).

З підсумкових рядків «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 1.1, 1.2, 1.3, 4.1, 4.2 або 4.3 декларації)» та «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 6.1 або 6.2 декларації)» обсяг постачання та сума ПДВ переносяться до відповідних рядків декларації.

У таблиці 2.1 додатка 1 зазначаються відомості про операції з придбання з ПДВ, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7 % і 14 % в розрізі контрагентів, а саме:

• індивідуальний податковий номер постачальника;
• інформація щодо податкової накладної або іншого документа, на підставі якого платник податку сформував податковий кредит (період складання, ознака касового методу (проставляється позначка «+» у разі, якщо суми податку включаються до складу податкового кредиту за касовим методом відповідно до п. 187.10 ПК), ознака здійснення операцій з придбання необоротних активів (проставляється позначка «+» у разі здійснення операцій з придбання (будівництва, спорудження, створення) необоротних активів);
• обсяг постачання (без ПДВ);
• сума ПДВ (за основною ставкою або ставкою 7 % або 14 % та усього);

Також, довідково, в окремих рядках таблиці 2.1 додатка 1 відображаються обсяги постачання та суми ПДВ усього за звітний (податковий) період за операціями:

• з придбання (будівництва, спорудження, створення) необоротних активів;
• які включаються до складу податкового кредиту за касовим методом відповідно до п. 187.10 ПК.

ЗІР, категорія 101.24

Приєднуйтесь до Uteka у Telegramm