Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Як заповнювати таблиці 1.1 та 2.1 додатка 1 (Д1) до податкової декларації з ПДВ

Роз’яснення
22.10.2024

Який порядок заповнення таблиць 1.1 та 2.1 додатка 1 (Д1) до податкової декларації з ПДВ?

Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затверджено наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21 (далі – Порядок № 21).

У складі податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) подаються передбачені Порядком № 21 додатки (п. 9 розд. ІІІ Порядку № 21).

Зокрема, додатком до декларації є додаток 1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, про коригування податкових зобов’язань за операціями з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів та про податковий кредит з урахуванням його коригування» (Д1) (далі – додаток 1) (п. 10 розд. ІІІ Порядку № 21).

Додатки додаються до декларацій за наявності подій, які підлягають відображенню у таких додатках (п. 11 розд. ІІІ Порядку № 21).

Відповідно до пп. 2 п. 3 розд. V Порядку № 21 у разі формування суми податкових зобов’язань за звітний (податковий) період на підставі податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання декларації, відомості про такі податкові накладні зазначаються у таблиці 1.1 додатка 1.

Відомості в таблиці 1.1 додатка 1 заповнюються:

  • за операціями на митній території України, що обкладаються ПДВ за основною ставкою та ставками 7 і 14 %;
  • за послугами, отриманими від нерезидента на митній території України.

У таблиці 1.1 додатка 1 зазначається:

  • індивідуальний податковий номер покупця або умовний індивідуальний податковий номер;
  • дата і номер податкової накладної;
  • ознака здійснення операції відповідно до п. 198.5 та 199.1 Податкового кодексу (далі – ПК);
  • обсяг постачання (без ПДВ);
  • сума ПДВ (за основною ставкою або ставкою 7 % або 14 %).

З підсумкових рядків «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 1.1, 1.2, 1.3, 4.1, 4.2 або 4.3 декларації)» та «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 6.1 або 6.2 декларації)» обсяг постачання та сума ПДВ переносяться до відповідних рядків декларації.

У таблиці 2.1 додатка 1 зазначаються відомості про операції з придбання з ПДВ, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7 % і 14 % в розрізі контрагентів, а саме:

  • індивідуальний податковий номер постачальника;
  • інформація щодо податкової накладної або іншого документа, на підставі якого платник податку сформував податковий кредит (період складання, ознака касового методу (проставляється позначка «+» у разі, якщо суми податку включаються до складу податкового кредиту за касовим методом відповідно до п. 187.10 ПК), ознака здійснення операцій з придбання необоротних активів (проставляється позначка «+» у разі здійснення операцій з придбання (будівництва, спорудження, створення) необоротних активів);
  • обсяг постачання (без ПДВ);
  • сума ПДВ (за основною ставкою або ставкою 7 % або 14 % та усього);

Також, довідково, в окремих рядках таблиці 2.1 додатка 1 відображаються обсяги постачання та суми ПДВ усього за звітний (податковий) період за операціями:

  • з придбання (будівництва, спорудження, створення) необоротних активів;
  • які включаються до складу податкового кредиту за касовим методом відповідно до п. 187.10 ПК.

ЗІР, категорія 101.24


Приєднуйтесь до Uteka у Telegramm

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
21.10.2025
Топ-20 новин минулого тижня
Найбільш цікаві новини минулого тижня ДПС змінила План-графік: які галузі та регіони перевірятимуть найбільше Актуальні питання щодо оцифрування трудових книжок: роз’яснення ПФУ Кабмін запускає новий модуль управління ризиками для перевірок бізнесу Правила заповнення трудових книжок: роз&rs...
08.09.2025
Закон № 4536 опубліковано 3 вересня: огляд основних змін
Закон № 4536 вносить зміни, зокрема, до Податкового кодексу, Закону від 08.07.2010 № 2464-VІ , Закону від 18.06.2024 № 3817-ІХ. Більшість норм Закону № 4536 набирає чинності з першого числа місяця, наступного за місяцем його опублікування, тобто з 1 жовтня 2025 року. Більше за темою: Квартальна об&...
08.10.2025
Оновлено Довідник умовних кодів товарів
ДПС опублікувала оновленний Довідник умовних кодів товарів. ДПС опублікувало оновлений Довідник умовних кодів товарів. Умовний код товару Назва товару 00101 житловий будинок 00102 будівля 00103 ...
Нове
22.10.2025
Індекс агропродукції за січень – вересень 2025 року
Держстат оприлюднив статистичні спостереження щодо обсягів виробництва сільськогосподарської продукції в січні – вересні 2025 року порівняно з аналогічним періодом минулого року. Більше за темою: Як визначити базу обкладення ПДВ у разі продажу сільгосппродукції, закупленої у населен...
22.10.2025
Які похибки дозволені в об’ємах і фасуванні харчових продуктів
Безпечність харчових продуктів: чи може вага фасованого товару мати похибку? Детальніше див. у цьому матеріалі. Більше за темою: Санітарна експертиза: отримуємо висновок Вивчаємо нові правила ліцензування виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв, тютюну та пального Кожен споживач, купуючи ф...
22.10.2025
Листок непрацездатності та медичний висновок «Вагітність і пологи»: строки та види випадків
Працівниця йде у відпустку у зв’язку з вагітністю та пологами. Який може бути термін її відсутності на роботі та які обставини можуть його змінити? Більше за темою: Відпустка у зв’язку з вагітністю та пологами: оформлення та перенесення Відповідно до ч. 1 ст. 18 Закону від 23.09.1999 № ...
Кращі матеріали