Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Как заполнять таблицы 1.1 и 2.1 приложения 1 (Д1) к налоговой декларации по НДС

Разъяснение
22.10.2024

Каков порядок заполнения таблиц 1.1 и 2.1 приложения 1 (Д1) к налоговой декларации по НДС?

Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость утвержден приказом Минфина от 28.01.2016 № 21 (далее – Порядок № 21).

В составе налоговой декларации по НДС (далее – декларация) представляются предусмотренные Порядком № 21 приложения (п. 9 разд. ІІІ Порядка № 21).

В частности, приложением к декларации является приложение 1 «Сведения о суммах налога на добавленную стоимость, указанные в налоговых накладных/расчетах корректировки к налоговым накладным, не зарегистрированным в Едином реестре налоговых накладных, о корректировке налоговых обязательств по операциям по вывозу за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта отдельных видов товаров и о налоговом кредите с учетом его корректировки» (Д1) (далее – приложение 1) (п. 10 разд. ІІІ Порядка № 21).

Приложения прилагаются к декларациям при наличии событий, подлежащих отражению в таких приложениях (п. 11 разд. ІІІ Порядка № 21).

В соответствии с пп. 2 п. 3 разд. V Порядка № 21 при формировании суммы налоговых обязательств за отчетный (налоговый) период на основании налоговых накладных, не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных на дату представления декларации, сведения о таких налоговых накладных указываются в таблице 1.1 приложения 1.

Сведения в таблице 1.1 приложения 1 заполняются:

  • по операциям на таможенной территории Украины, облагаемых НДС по основной ставке и ставкам 7 и 14 %;
  • по услугам, полученным от нерезидента на таможенной территории Украины.

В таблице 1.1 приложения 1 указывается:

  • индивидуальный налоговый номер покупателя или условный индивидуальный налоговый номер;
  • дата и номер налоговой накладной;
  • признак совершения операции в соответствии с п. 198.5 и 199.1 Налогового кодекса (далее – НК);
  • объем поставки (без НДС);
  • сумма НДС (по основной ставке или ставке 7 % или 14 %).

Из итоговых строк «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 1.1, 1.2, 1.3, 4.1, 4.2 або 4.3 декларації)» и «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 6.1 або 6.2 декларації)» объем поставки и сумма НДС переносятся в соответствующие строки декларации.

В таблице 2.1 приложения 1 указываются сведения об операциях по приобретению по НДС, подлежащих налогообложению по основной ставке и ставкам 7 % и 14 % в разрезе контрагентов, а именно:

  • индивидуальный налоговый номер поставщика;
  • информация относительно налоговой накладной или иного документа, на основании которого налогоплательщик сформировал налоговый кредит (период составления, признак кассового метода (проставляется отметка «+» в случае, если суммы налога включаются в состав налогового кредита по кассовому методу в соответствии с п. 187.10 НК), признак совершения операций по приобретению необоротных активов (проставляется отметка «+» при осуществлении операций по приобретению (строительству, сооружению, созданию) внеоборотных активов);
  • объем поставки (без НДС);
  • сумма НДС (по основной ставке или ставке 7 % или 14 % и всего);

Также, справочно, в отдельных строках таблицы 2.1 приложения 1 отражаются объемы поставки и суммы НДС всего за отчетный (налоговый) период по операциям:

  • по приобретению (строительству, сооружению, созданию) необоротных активов;
  • которые включаются в состав налогового кредита по кассовому методу согласно п. 187.10 НК.

ОИР, категория 101.24


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
29.07.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Президент утвердил мораторий на проверки бизнеса Обновлены правила ведения воинского учета: постановление КМУ от 16.07.2025 Обнародованы изменения к КЗоТ относительно установления наличия признаков трудовых отношений Нужно ли переоформлять документы, если ...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
21.05.2025
Критически важные предприятия до 28 мая должны подать соответствующие данные: письмо Минэкономики
Больше по теме: Перечень отраслевых и региональных нормативных актов, которыми утверждены критерии признания предприятий критически важными в особый период Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Минэкономики в письме от 19.05.2025 № 27-11/37509-07 проинфор...
Новое
01.08.2025
В каком случае нотариус отказывает в совершении нотариального действия
Нотариус или должностное лицо, совершающее нотариальные действия, не имеют права безосновательно отказать в совершении нотариального действия – это четко определено украинским законодательством. В то же время существует перечень законных оснований, по которым такой отказ является обязательным....
01.08.2025
Тяжелые и вредные условия труда: право работников на льготы и компенсации
Работники, занятые на работах с тяжелыми и вредными условиями труда, имеют право на бесплатное лечебно-профилактическое питание; сокращение продолжительности рабочего времени, дополнительный оплачиваемый отпуск, льготную пенсию; работодатель может за свой счет дополнительно устанавливать работнику п...
01.08.2025
Как хранить НН и РК в электронной форме и предоставлять их для проверки
НН и РК, составленные в электронной форме, должны храниться плательщиками НДС на электронных носителях информации в форме, позволяющей проверить их целостность на этих носителях. Во время проведения проверки плательщики НДС обязаны предоставить должностным (служебным) лицам контролирующего органа до...
Лучшие материалы