Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Как заполнять таблицы 1.1 и 2.1 приложения 1 (Д1) к налоговой декларации по НДС

Разъяснение
22.10.2024

Каков порядок заполнения таблиц 1.1 и 2.1 приложения 1 (Д1) к налоговой декларации по НДС?

Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость утвержден приказом Минфина от 28.01.2016 № 21 (далее – Порядок № 21).

В составе налоговой декларации по НДС (далее – декларация) представляются предусмотренные Порядком № 21 приложения (п. 9 разд. ІІІ Порядка № 21).

В частности, приложением к декларации является приложение 1 «Сведения о суммах налога на добавленную стоимость, указанные в налоговых накладных/расчетах корректировки к налоговым накладным, не зарегистрированным в Едином реестре налоговых накладных, о корректировке налоговых обязательств по операциям по вывозу за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта отдельных видов товаров и о налоговом кредите с учетом его корректировки» (Д1) (далее – приложение 1) (п. 10 разд. ІІІ Порядка № 21).

Приложения прилагаются к декларациям при наличии событий, подлежащих отражению в таких приложениях (п. 11 разд. ІІІ Порядка № 21).

В соответствии с пп. 2 п. 3 разд. V Порядка № 21 при формировании суммы налоговых обязательств за отчетный (налоговый) период на основании налоговых накладных, не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных на дату представления декларации, сведения о таких налоговых накладных указываются в таблице 1.1 приложения 1.

Сведения в таблице 1.1 приложения 1 заполняются:

  • по операциям на таможенной территории Украины, облагаемых НДС по основной ставке и ставкам 7 и 14 %;
  • по услугам, полученным от нерезидента на таможенной территории Украины.

В таблице 1.1 приложения 1 указывается:

  • индивидуальный налоговый номер покупателя или условный индивидуальный налоговый номер;
  • дата и номер налоговой накладной;
  • признак совершения операции в соответствии с п. 198.5 и 199.1 Налогового кодекса (далее – НК);
  • объем поставки (без НДС);
  • сумма НДС (по основной ставке или ставке 7 % или 14 %).

Из итоговых строк «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 1.1, 1.2, 1.3, 4.1, 4.2 або 4.3 декларації)» и «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 6.1 або 6.2 декларації)» объем поставки и сумма НДС переносятся в соответствующие строки декларации.

В таблице 2.1 приложения 1 указываются сведения об операциях по приобретению по НДС, подлежащих налогообложению по основной ставке и ставкам 7 % и 14 % в разрезе контрагентов, а именно:

  • индивидуальный налоговый номер поставщика;
  • информация относительно налоговой накладной или иного документа, на основании которого налогоплательщик сформировал налоговый кредит (период составления, признак кассового метода (проставляется отметка «+» в случае, если суммы налога включаются в состав налогового кредита по кассовому методу в соответствии с п. 187.10 НК), признак совершения операций по приобретению необоротных активов (проставляется отметка «+» при осуществлении операций по приобретению (строительству, сооружению, созданию) внеоборотных активов);
  • объем поставки (без НДС);
  • сумма НДС (по основной ставке или ставке 7 % или 14 % и всего);

Также, справочно, в отдельных строках таблицы 2.1 приложения 1 отражаются объемы поставки и суммы НДС всего за отчетный (налоговый) период по операциям:

  • по приобретению (строительству, сооружению, созданию) необоротных активов;
  • которые включаются в состав налогового кредита по кассовому методу согласно п. 187.10 НК.

ОИР, категория 101.24


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
27.05.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Критически важные предприятия до 28 мая должны подать соответствующие данные: письмо Минэкономики Актуальные счета для уплаты налогов Предлагают вернуть 100 % бронирование для критически важных предприятий Минцифры изменила критерии определения критически ...
05.03.2025
Опубликовано постановление КМУ, которым упрощена процедура бронирования военнообязанных
Больше по теме: Бронирование работников: пошаговые действия Аннулирование бронирования военнообязанных: основания и условия Отчетность по воинскому учету и бронированию 5 февраля на сайте Кабмина опубликовано постановление от 28.02.2025 № 233, которыи внесены изменения впорядок бро...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
Новое
30.05.2025
Как в приложении ЦП к декларации по налогу на прибыль отразить расходы, связанные с приобретением ценных бумаг
Рассмотрим, по какой стоимости отражаются в приложении ЦП расходы, связанные с приобретением ценных бумаг, и в каком отчетном (налоговом) периоде отражаются такие расходы. Больше по теме: Приложение ЦП: ценные бумаги – разницы По какой стоимости отражаются в строке 02 приложения ЦП к Налогово...
30.05.2025
Нужно ли регистрировать место хранения, если оно уже зарегистрировано другим СХД
Рассмотрим, кому нужно/не нужно вносить сведения в Единый реестр мест хранения. Больше по теме: Требования к местам хранения и к транспортировке горючего: ответы на актуальные вопросы Нужно ли СХ вносить в Единый реестр мест хранения сведения о помещении, в котором будут храниться алкогольные напит...
30.05.2025
Предусмотрено ли применение РРО лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность
Физлица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, имеют право не применять РРО при совершении наличных и/или безналичных расчетов. Правоотношения в области применения регистраторов расчетных операций и программных РРО регулируются Налоговым кодексом (далее – НК) и Законом от 0...
Лучшие материалы