Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Как заполнять таблицы 1.1 и 2.1 приложения 1 (Д1) к налоговой декларации по НДС

Разъяснение
22.10.2024

Каков порядок заполнения таблиц 1.1 и 2.1 приложения 1 (Д1) к налоговой декларации по НДС?

Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость утвержден приказом Минфина от 28.01.2016 № 21 (далее – Порядок № 21).

В составе налоговой декларации по НДС (далее – декларация) представляются предусмотренные Порядком № 21 приложения (п. 9 разд. ІІІ Порядка № 21).

В частности, приложением к декларации является приложение 1 «Сведения о суммах налога на добавленную стоимость, указанные в налоговых накладных/расчетах корректировки к налоговым накладным, не зарегистрированным в Едином реестре налоговых накладных, о корректировке налоговых обязательств по операциям по вывозу за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта отдельных видов товаров и о налоговом кредите с учетом его корректировки» (Д1) (далее – приложение 1) (п. 10 разд. ІІІ Порядка № 21).

Приложения прилагаются к декларациям при наличии событий, подлежащих отражению в таких приложениях (п. 11 разд. ІІІ Порядка № 21).

В соответствии с пп. 2 п. 3 разд. V Порядка № 21 при формировании суммы налоговых обязательств за отчетный (налоговый) период на основании налоговых накладных, не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных на дату представления декларации, сведения о таких налоговых накладных указываются в таблице 1.1 приложения 1.

Сведения в таблице 1.1 приложения 1 заполняются:

  • по операциям на таможенной территории Украины, облагаемых НДС по основной ставке и ставкам 7 и 14 %;
  • по услугам, полученным от нерезидента на таможенной территории Украины.

В таблице 1.1 приложения 1 указывается:

  • индивидуальный налоговый номер покупателя или условный индивидуальный налоговый номер;
  • дата и номер налоговой накладной;
  • признак совершения операции в соответствии с п. 198.5 и 199.1 Налогового кодекса (далее – НК);
  • объем поставки (без НДС);
  • сумма НДС (по основной ставке или ставке 7 % или 14 %).

Из итоговых строк «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 1.1, 1.2, 1.3, 4.1, 4.2 або 4.3 декларації)» и «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 6.1 або 6.2 декларації)» объем поставки и сумма НДС переносятся в соответствующие строки декларации.

В таблице 2.1 приложения 1 указываются сведения об операциях по приобретению по НДС, подлежащих налогообложению по основной ставке и ставкам 7 % и 14 % в разрезе контрагентов, а именно:

  • индивидуальный налоговый номер поставщика;
  • информация относительно налоговой накладной или иного документа, на основании которого налогоплательщик сформировал налоговый кредит (период составления, признак кассового метода (проставляется отметка «+» в случае, если суммы налога включаются в состав налогового кредита по кассовому методу в соответствии с п. 187.10 НК), признак совершения операций по приобретению необоротных активов (проставляется отметка «+» при осуществлении операций по приобретению (строительству, сооружению, созданию) внеоборотных активов);
  • объем поставки (без НДС);
  • сумма НДС (по основной ставке или ставке 7 % или 14 % и всего);

Также, справочно, в отдельных строках таблицы 2.1 приложения 1 отражаются объемы поставки и суммы НДС всего за отчетный (налоговый) период по операциям:

  • по приобретению (строительству, сооружению, созданию) необоротных активов;
  • которые включаются в состав налогового кредита по кассовому методу согласно п. 187.10 НК.

ОИР, категория 101.24


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
30.09.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Внесены изменения в перечень территорий боевых действий и ВОТ (приказ от 11.09.2025) С 27 сентября изменяются правила регистрации НН: разъяснения ГНС Изменения в бронировании: что предусмотрено в Программе деятельности КМУ Для ФЛП и самозанятых – нов...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
17.07.2025
Кабмин обновил правила определения критичности предприятий для бронирования работников
Порядок и Критерии, по которым бронируют работников предприятий, вновь изменились. Рассмотрим, кого в этот раз это касается. Больше по теме: Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Сроки хранения документов по воинскому учету и бронированию Бронирование в ферме...
Новое
02.10.2025
Как подать уведомление о несчастном случае на производстве из-за военных действий
В результате обстрелов предприятия произошел несчастный случай с работниками. Как и кому подать ответное уведомление? Больше по теме: Смерть единственного учредителя фермерского хозяйства: как работать дальше? Прекращение трудового договора в случае смерти работника или работодателя В соответствии...
02.10.2025
Кто выплачивает пособие из-за несчастного случая на производстве
Произошел несчастный случай на производстве. Кто оплачивает пособие, в каком размере и с какой даты? Больше по теме: Смерть единственного учредителя фермерского хозяйства: как работать дальше? Прекращение трудового договора в случае смерти работника или работодателя В соответствии со ст. 36 Закона...
02.10.2025
Подлежат налогообложению и отражению в приложении 4ДФ денежные средства, уплаченные продавцом ФЛ-покупателю в связи с возвратом товара в течение 14 дней
Следует ли показывать возврат средств за товар надлежащего качества в приложении 4ДФ, если это не гарантийный случай? Рассмотрим в этом материале. Больше по теме: Возврат товара в интернет-магазин Возврат товара после окончания 1095 дней: учет НДС Подлежат ли налогообложению и отражению в приложен...
Лучшие материалы