Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Как заполнять таблицы 1.1 и 2.1 приложения 1 (Д1) к налоговой декларации по НДС

Разъяснение
22.10.2024

Каков порядок заполнения таблиц 1.1 и 2.1 приложения 1 (Д1) к налоговой декларации по НДС?

Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость утвержден приказом Минфина от 28.01.2016 № 21 (далее – Порядок № 21).

В составе налоговой декларации по НДС (далее – декларация) представляются предусмотренные Порядком № 21 приложения (п. 9 разд. ІІІ Порядка № 21).

В частности, приложением к декларации является приложение 1 «Сведения о суммах налога на добавленную стоимость, указанные в налоговых накладных/расчетах корректировки к налоговым накладным, не зарегистрированным в Едином реестре налоговых накладных, о корректировке налоговых обязательств по операциям по вывозу за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта отдельных видов товаров и о налоговом кредите с учетом его корректировки» (Д1) (далее – приложение 1) (п. 10 разд. ІІІ Порядка № 21).

Приложения прилагаются к декларациям при наличии событий, подлежащих отражению в таких приложениях (п. 11 разд. ІІІ Порядка № 21).

В соответствии с пп. 2 п. 3 разд. V Порядка № 21 при формировании суммы налоговых обязательств за отчетный (налоговый) период на основании налоговых накладных, не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных на дату представления декларации, сведения о таких налоговых накладных указываются в таблице 1.1 приложения 1.

Сведения в таблице 1.1 приложения 1 заполняются:

  • по операциям на таможенной территории Украины, облагаемых НДС по основной ставке и ставкам 7 и 14 %;
  • по услугам, полученным от нерезидента на таможенной территории Украины.

В таблице 1.1 приложения 1 указывается:

  • индивидуальный налоговый номер покупателя или условный индивидуальный налоговый номер;
  • дата и номер налоговой накладной;
  • признак совершения операции в соответствии с п. 198.5 и 199.1 Налогового кодекса (далее – НК);
  • объем поставки (без НДС);
  • сумма НДС (по основной ставке или ставке 7 % или 14 %).

Из итоговых строк «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 1.1, 1.2, 1.3, 4.1, 4.2 або 4.3 декларації)» и «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 6.1 або 6.2 декларації)» объем поставки и сумма НДС переносятся в соответствующие строки декларации.

В таблице 2.1 приложения 1 указываются сведения об операциях по приобретению по НДС, подлежащих налогообложению по основной ставке и ставкам 7 % и 14 % в разрезе контрагентов, а именно:

  • индивидуальный налоговый номер поставщика;
  • информация относительно налоговой накладной или иного документа, на основании которого налогоплательщик сформировал налоговый кредит (период составления, признак кассового метода (проставляется отметка «+» в случае, если суммы налога включаются в состав налогового кредита по кассовому методу в соответствии с п. 187.10 НК), признак совершения операций по приобретению необоротных активов (проставляется отметка «+» при осуществлении операций по приобретению (строительству, сооружению, созданию) внеоборотных активов);
  • объем поставки (без НДС);
  • сумма НДС (по основной ставке или ставке 7 % или 14 % и всего);

Также, справочно, в отдельных строках таблицы 2.1 приложения 1 отражаются объемы поставки и суммы НДС всего за отчетный (налоговый) период по операциям:

  • по приобретению (строительству, сооружению, созданию) необоротных активов;
  • которые включаются в состав налогового кредита по кассовому методу согласно п. 187.10 НК.

ОИР, категория 101.24


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
17.06.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Какую информацию обязаны подавать критически важные предприятия в ПФУ Обнародован проект изменений к НП(С)БУ 12 До 20 июня предприятия должны предоставить в ТЦК информацию о наличии транспортных средств Изменение правил приостановления трудовых договоров в...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
20.06.2025
ГНС увеличивает возмещение НДС на 24 %
В мае 2025 года налогоплательщикам возмещено 15,5 млрд грн. Это на 22,3 % (+2,8 млрд грн) больше, чем в мае 2024 года. Больше по теме: Проверка бюджетного возмещения: сроки уменьшились В январе – мае 2025 года налогоплательщикам было возмещено 70,9 млрд грн НДС на текущие счета. Это на 23,8 ...
20.06.2025
Правовые нюансы процедуры банкротства и ликвидации предприятий
Рассмотрим, что такое неплатежеспособность, превентивная реструктуризация, судебные процедуры банкротства, назначение арбитражного управляющего. Больше по теме: Ликвидация в связи с банкротством: правовые аспекты Как использовать процедуру банкротства для взыскания долга: практические советы В сов...
20.06.2025
Услуги предоставлены нерезиденту на территории Украины: по какому курсу определяется база обложения НДС при получении аванса
По официальному курсу гривни к иностранным валютам, установленному НБУ в предыдущий рабочий день. Больше по теме: Особенности формирования себестоимости услуг По какому валютному (обменному) курсу НБУ определяется база обложения НДС при получении предварительной (авансовой) оплаты в иностранной вал...
Лучшие материалы