Як та за якою формою подати Розрахунок з типом «Звітна» за періоди до 01.01.2025

Більше за темою:

Місячний Податковий розрахунок: аналізуємо зміни

Виправлення помилок у заголовній частині Податкового розрахунку: чи можливо це?

Як та за якою формою подається Розрахунок з типом «Звітна» за періоди до набрання чинності наказом Мінфіну від 24.01.2025 № 39?

Згідно з пп. 49.18.1 і пп. «б» п. 176.2 Податкового кодексу (далі – ПК) особи, які відповідно до ПК мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати протягом протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, до контролюючого органу за основним місцем обліку. Такий розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку – фізичній особі податковим агентом, платником єдиного внеску протягом звітного періоду.

Наказом Мінфіну від 24.01.2025 № 39 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 13 січня 2015 року № 4» (набрав чинності з 06.02.2025, далі – Наказ № 39) унесено зміни до форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок) і Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Порядок), затверджених наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 (далі – Наказ № 4).

Пунктом 3 Наказу № 39 встановлено, що Розрахунок за формою в редакції Наказу № 39 подається перший раз за січень 2025 року.

До 10 лютого 2025 року Розрахунок за звітний (податковий) період за IV квартал 2024 року подається за формою, затвердженою Наказом № 4 (у редакції наказу Мінфіну від 02.03.2023 № 113).

Відповідно до п. 1 розд. II Порядку в разі неподання до контролюючого органу відомостей щодо окремого місяця за попередні періоди Розрахунок за такий місяць подається з типом «Звітний» за формою, що діє на дату подання такого Розрахунку.

Тобто, у разі неподання до контролюючого органу відомостей за попередні звітні періоди (до 2025 року) Розрахунок подається окремо за кожний місяць кварталу з типом «Звітний» за формою, що діє на дату його подання.

ЗІР, категорія 103.25

Приєднуйтесь до Uteka у Telegramm