Как и по какой форме подать Расчет с типом «Отчетный» за период до 01.01.2025

Больше по теме:

Месячный Налоговый расчет: анализируем изменения

Исправление ошибок в заголовочной части Налогового расчета: возможно ли это?

Как и по какой форме подается Расчет с типом «Отчетный» за периоды до вступления в силу приказа Минфина от 24.01.2025 № 39?

Согласно пп. 49.18.1 и пп. «б» п. 176.2 Налогового кодекса (далее – НК) лица, которые в соответствии с НК имеют статус налоговых агентов, обязаны подавать в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца, налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса в контролирующий орган по основному месту учета. Такой расчет подается только при начислении сумм указанных доходов налогоплательщику – физическому лицу налоговым агентом, плательщиком единого взноса в течение отчетного периода.

Приказом Минфина от 24.01.2025 № 39 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года № 4» (вступил в силу с 06.02.2025, далее – Приказ № 39) внесены изменения в форму Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Расчет) и Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Порядок), утвержденных приказом Минфина от 13.01.2015 № 4 (далее – Приказ № 4).

Пунктом 3 Приказа № 39 установлено, что Расчет по форме в редакции Приказа № 39 подается впервые за январь 2025 года.

До 10 февраля 2025 года Расчет за отчетный (налоговый) период за IV квартал 2024 года подается по форме, утвержденной Приказом № 4 (в редакции приказа Минфина от 02.03.2023 № 113).

В соответствии с п. 1 разд. II Порядка в случае неподачи в контролирующий орган сведений об отдельном месяце за предыдущие периоды Расчет за такой месяц подается с типом «Отчетный» по форме, действующей на дату подачи такого Расчета.

То есть, в случае неподачи контролирующему органу сведений за предыдущие отчетные периоды (до 2025 года) Расчет подается отдельно за каждый месяц квартала с типом «Отчетный» по форме, действующей на дату его представления.

ОИР, категория 103.25

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm