Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Облік депозиту


Приклади з проведеннями: на числових прикладах показано, як відобразити в обліку підприємства розміщення вільних коштів на депозиті, а також нарахування процентів за депозитом.


Приклад 1
Підприємству на залишок коштів на поточному рахунку після закінчення місяця нараховано проценти в розмірі 100 грн.

Таблиця 1. Бухгалтерський облік

(грн.)


п / п

Зміст операції

Первинні документи

Бухгалтерський облік

Дт

Кт

Сума

1

2

3

4

5

6

1

Нараховано проценти на залишок на рахунку

Бухгалтерська довідка

373

719

100

2

Зараховано суму процентів на поточний рахунок

Виписка банку

311

373

100

3

Відображено фінансовий результат

Регістри бухобліку

719

791

100

Приклад 2
Підприємство розмістило 01.03.15 р. у банку на депозит 1 000 дол. США під 20 % річних. Строк депозиту – півроку (короткостроковий). Проценти нараховуються і виплачуються в кінці строку при поверненні депозиту на поточний рахунок.

Таблиця 2. Бухгалтерський облік

(дол. США/грн.)


п / п

Зміст операції

Первинні документи

Бухгалтерський облік

Дт

Кт

Сума

1

2

3

4

5

6

1

01.03.15 р. Розміщено кошти на депозиті. Курс НБУ* – 24 грн. за $1

Договір банківського обслуговування, виписка банку

351

312

$1 000
24 000

2

30.03.15 р. Відображено курсові різниці за сумою депозиту на дату балансу. Курс НБУ* – 23,50 грн. за $1 [$1 000 х (23,50 – 24,00)]

Бухгалтерська довідка

974

351

500

3

Відображено фінансовий результат

Регістри бухобліку

793

974

500

4

30.06.15 р. Відображено курсові різниці за сумою депозиту на дату балансу. Курс НБУ* – 24,50 грн. за $1 [$1 000 х (24,50 – 23,50)]

Бухгалтерська довідка

351

744

1 000

5

Відображено фінансовий результат

Регістри бухобліку

744

793

100

6

31.07.15 р. Нараховано проценти на суму внеску. Курс НБУ* – 25 грн. за $1

Договір банківського обслуговування, виписка банку

373

733

$100
2 500

7

Зараховано суму процентів на поточний рахунок

312

373

$100
2 500

8

Відображено курсові різниці за сумою депозиту на дату повернення депозиту. Курс НБУ* – 25 грн. за $1 [$1 000 х (25,00 – 24,50)]

Бухгалтерська довідка

351

744

500

9

Повернено суму депозиту

Договір банківського обслуговування, виписка банку

312

351

$1 000
25 000

10

Відображено фінансовий результат

Регістри бухобліку

744

793

500

733

792

2 500

* Курс НБУ умовний.

Таблиця 3. Відображення у фінзвітності​


п / п

Найменування показника

Де відображається у фінзвітності

1

2

3

1

Залишки на депозитному строковому рахунку (Дт 351)

Ряд. 1165, форми № 1 та № 1-м

2

Від’ємні курсові різниці
(оборот Дт 793 – Кт 974)

Ряд. 2270 форм № 2 та № 2-м

3

Додатні курсові різниці
(оборот Дт 744 – Кт 793)

Ряд. 2240 форм № 2 та № 2-м

4

Дохід від строкового депозиту
(оборот Дт 733 – Кт 792)

Ряд. 2220 форм № 2, ряд. 2240 форми № 2-м

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
05.04.2025
Продовження строку корисного використання повністю замортизованих основних засобів
Ситуація із практики: строк, визначений під час первинного визнання об’єкта основних засобів (далі – ОЗ), уже закінчився, а актив продовжує використовуватися. НП(С)БУ 7 передбачено, що строк корисного використання (експлуатації) об’єкта ОЗ переглядається в разі зміни очікуван...
27.06.2025
Які документи повинен мати водій для прийняття на роботу
У цій статті розглянуто, які документи слід вимагати від водія під час прийняття його на роботу. Під час виконання трудових обов’язків водій відповідає за транспортний засіб (далі – ТЗ), пасажирів, вантаж. Тому роботодавець, приймаючи особу на таку посаду, повинен перевірити, чи є в неї ...
23.04.2025
Безплатне отримання ОЗ від резидента
Підприємство може отримати об’єкт основних засобів (далі – ОЗ) як за плату, так і безплатно. В останньому випадку бухгалтерів зазвичай цікавить, як визначити вартість об’єкта, за якою його потрібно оприбуткувати, та яким документом підтвердити таку вартість. У статті розповімо, як ...
Нове
16.04.2025
6 помилок платників податків в огляді практики Верховного Суду за лютий 2025 року
Розглянемо практику Верховного Суду у податкових спорах за лютий 2025 року та складемо рейтинг із 6 помилок, яких припустилися платники податків як учасники цих спорів. Чому віддати перевагу: букві чи духу закону? Розглянемо практику Верховного Суду у податкових спорах за лютий 2025 року та складем...
24.03.2025
Як показати в обліку повернення комісії банком?
Ситуація. Банк повертає підприємству суму комісії, стягнуту під час отримання підприємством коштів як оплати товару, здійсненої покупцем карткою. Це відбувається у зв’язку з поверненням коштів за придбаний товар покупцю на картку. «Повернення» комісії відбувається так: банк пове...
28.01.2025
Формування фінансового результату: відображення в бухобліку
Після завершення звітного фінансового року в бухгалтерії підбивають остаточні підсумки роботи підприємства за рік – порівнюють доходи звітного періоду та витрати, понесені для їх отримання, і визначають фінансовий результат. Як це зробити, читайте в даній статті. Річна фінансова звітність: інс...
Кращі матеріали