Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
+38(044)334-62-70
Підписатися
Кредити для Агро
Підписатися
ukr
|
ru
Розділи:
Рубрики:
На головну “Комерція”
Рубрики:
На головну “Агро”
Рубрики:
На головну “Кадровик”
Рубрики:
На головну “Медичні КНП”
Рубрики:
На головну “Online видання «Баланс»”
Рубрики:
На головну “Online видання «Баланс-Агро»”
Рубрики:
На головну “Online бібліотека «Баланс»”
Підрозділи:
Рубрики:
На головну “Баланс-Бюджет”
Рубрики:
На головну “Новини Бюджет”
Рубрики:
На головну “Вебінари. Баланс-Бюджет”
Рубрики:
На головну “Online Баланс-Бюджет”
Підрозділи:
Рубрики:
На головну “Календар бухгалтера Бюджет”
Рубрики:
На головну “Форми і бланки. Бюджет”
Рубрики:
На головну “Зразки. Бюджет”
Підрозділи:
Рубрики:
На головну “Календар бухгалтера”
Рубрики:
На головну “Чеклісти”
Рубрики:
На головну “Калькулятори”
Рубрики:
На головну “Дані для розрахунків”
Рубрики:
На головну “Форми і бланки”
Рубрики:
На головну “Зразки”
Підрозділи:
Рубрики:
На головну “Моє життя”
Рубрики:
На головну “Бухгалтерська кухня”
Рубрики:
На головну “Моя професія”
Рубрики:
На головну “Ком'юніті Uteka”
Комерція | Схеми бухгалтерських проводок

Облік депозиту

Юлія Волотковська
Юлія Волотковська
14.07.2016
0 2 7334

Приклади з проведеннями: на числових прикладах показано, як відобразити в обліку підприємства розміщення вільних коштів на депозиті, а також нарахування процентів за депозитом.

Приклад 1
Підприємству на залишок коштів на поточному рахунку після закінчення місяця нараховано проценти в розмірі 100 грн.

Таблиця 1. Бухгалтерський облік

(грн.)

№
п / п

Зміст операції

Первинні документи

Бухгалтерський облік

Дт

Кт

Сума

1

2

3

4

5

6

1

Нараховано проценти на залишок на рахунку

Бухгалтерська довідка

373

719

100

2

Зараховано суму процентів на поточний рахунок

Виписка банку

311

373

100

3

Відображено фінансовий результат

Регістри бухобліку

719

791

100

Приклад 2
Підприємство розмістило 01.03.15 р. у банку на депозит 1 000 дол. США під 20 % річних. Строк депозиту – півроку (короткостроковий). Проценти нараховуються і виплачуються в кінці строку при поверненні депозиту на поточний рахунок.

Таблиця 2. Бухгалтерський облік

(дол. США/грн.)

№
п / п

Зміст операції

Первинні документи

Бухгалтерський облік

Дт

Кт

Сума

1

2

3

4

5

6

1

01.03.15 р. Розміщено кошти на депозиті. Курс НБУ* – 24 грн. за $1

Договір банківського обслуговування, виписка банку

351

312

$1 000
24 000

2

30.03.15 р. Відображено курсові різниці за сумою депозиту на дату балансу. Курс НБУ* – 23,50 грн. за $1 [$1 000 х (23,50 – 24,00)]

Бухгалтерська довідка

974

351

500

3

Відображено фінансовий результат

Регістри бухобліку

793

974

500

4

30.06.15 р. Відображено курсові різниці за сумою депозиту на дату балансу. Курс НБУ* – 24,50 грн. за $1 [$1 000 х (24,50 – 23,50)]

Бухгалтерська довідка

351

744

1 000

5

Відображено фінансовий результат

Регістри бухобліку

744

793

100

6

31.07.15 р. Нараховано проценти на суму внеску. Курс НБУ* – 25 грн. за $1

Договір банківського обслуговування, виписка банку

373

733

$100
2 500

7

Зараховано суму процентів на поточний рахунок

312

373

$100
2 500

8

Відображено курсові різниці за сумою депозиту на дату повернення депозиту. Курс НБУ* – 25 грн. за $1 [$1 000 х (25,00 – 24,50)]

Бухгалтерська довідка

351

744

500

9

Повернено суму депозиту

Договір банківського обслуговування, виписка банку

312

351

$1 000
25 000

10

Відображено фінансовий результат

Регістри бухобліку

744

793

500

733

792

2 500
* Курс НБУ умовний.

Таблиця 3. Відображення у фінзвітності​

№
п / п

Найменування показника

Де відображається у фінзвітності

1

2

3

1

Залишки на депозитному строковому рахунку (Дт 351)

Ряд. 1165, форми № 1 та № 1-м

2

Від’ємні курсові різниці
(оборот Дт 793 – Кт 974)

Ряд. 2270 форм № 2 та № 2-м

3

Додатні курсові різниці
(оборот Дт 744 – Кт 793)

Ряд. 2240 форм № 2 та № 2-м

4

Дохід від строкового депозиту
(оборот Дт 733 – Кт 792)

Ряд. 2220 форм № 2, ряд. 2240 форми № 2-м
Інші теми:
бухоблік фінансова звітність відсоток депозит
Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Статті за темою
24.03.2025
Як показати в обліку повернення комісії банком?
Ситуація. Банк повертає підприємству суму комісії, стягнуту під час отримання підприємством коштів як оплати товару, здійсненої покупцем карткою. Це відбувається у зв’язку з поверненням коштів за придбаний товар покупцю на картку. «Повернення» комісії відбувається так: банк пове...
Популярне
05.04.2025
Продовження строку корисного використання повністю замортизованих основних засобів
Ситуація із практики: строк, визначений під час первинного визнання об’єкта основних засобів (далі – ОЗ), уже закінчився, а актив продовжує використовуватися. НП(С)БУ 7 передбачено, що строк корисного використання (експлуатації) об’єкта ОЗ переглядається в разі зміни очікуван...
11.03.2025
Наказ про встановлення норм витрати палива
Якщо ваше підприємство вирішило вдатися до нормування витрат пального або розмірковує, чи доцільно це робити, постараємося спростити для вас це завдання, навівши в статті: зразок наказу про встановлення норм витрати палива; дві причини, чому на підприємстві необхідний такий наказ. Якщо ваше під...
10.03.2025
Списання ПММ: оформлення документів та облік
Для того щоб забезпечити грамотний облік списання пально-мастильних матеріалів (далі – ПММ), бухгалтер повинен мати первинні документи, які фіксують транспортну роботу (пробіг) та фактичні витрати ПММ. Типові форми цих документів законодавчо не затверджено, тож їх можна розробити самостійно. Н...
Нове
16.04.2025
6 помилок платників податків в огляді практики Верховного Суду за лютий 2025 року
Розглянемо практику Верховного Суду у податкових спорах за лютий 2025 року та складемо рейтинг із 6 помилок, яких припустилися платники податків як учасники цих спорів. Чому віддати перевагу: букві чи духу закону? Розглянемо практику Верховного Суду у податкових спорах за лютий 2025 року та складем...
24.03.2025
Як показати в обліку повернення комісії банком?
Ситуація. Банк повертає підприємству суму комісії, стягнуту під час отримання підприємством коштів як оплати товару, здійсненої покупцем карткою. Це відбувається у зв’язку з поверненням коштів за придбаний товар покупцю на картку. «Повернення» комісії відбувається так: банк пове...
28.01.2025
Формування фінансового результату: відображення в бухобліку
Після завершення звітного фінансового року в бухгалтерії підбивають остаточні підсумки роботи підприємства за рік – порівнюють доходи звітного періоду та витрати, понесені для їх отримання, і визначають фінансовий результат. Як це зробити, читайте в даній статті. Річна фінансова звітність: інс...
Кращі матеріали
Комерція | Господарські операції
Об’єкт ОЗ частково зруйнований у ході військових дій: як відобразити в обліку часткову ліквідацію та яка може бути альтернатива?
Ворожі обстріли, яким зараз піддається територія України, часто призводить до ушкоджень основних засобів (далі – ОЗ) підприємств, зокрема нерухомості. При цьому якщо знищена тільки частина об’єкта ОЗ і він може продовжувати експлуатуватися без цієї частини або після її заміни на нову, то...
0 0 151
17.03.2025
Комерція | Документообiг
Первинні документи для операцій з основними засобами: нюанси застосування комерційними підприємствами
Первинні документи є підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій (ч. 1 ст. 9 Закону від 16.07.1999 № 996-XIV, далі – Закон № 996). При цьому, як випливає з п. 2.7 Положення, затвердженого наказом Мінфіну від 24.05.1995 № 88 (далі – Положення № 88), первинні документи з об...
0 7 637
17.03.2025
Комерція | Юридичні консультації
Скасування Господарського кодексу: вивчаємо нововведення, що стосуються договірних відносин
Верховною Радою було ухвалено закон, яким передбачено скасування Господарського кодексу (далі – ГК), а також чимало інших нововведень. У статті ми розглянемо нововведення, які стосуватимуться договірних відносин між суб'єктами господарювання (далі – СГ) у зв’язку з приняттям цього ...
0 4 1589
14.03.2025