Получите доступ к более 2 миллионов готовых решений, публикаций и обзоров
Оформить
подписку

Учет депозита


Примеры с проводками: на числовых примерах показано, как отразить в учете предприятия размещение свободных средств на депозите, а также начисление процентов по депозиту.


Пример 1
Предприятию на остаток денежных средств на текущем счете по окончании месяца начислены проценты в размере 100 грн.

Таблица 1. Бухгалтерский учет

(грн.)


п / п

Содержание операции

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

1

Начислены проценты на остаток на счете

Бухгалтерская справка

373

719

100

2

Зачислена сумма процентов на текущий счет

Выписка банка

311

373

100

3

Отражен финансовый результат

Регистры бухучета

719

791

100

Пример 2
Предприятие разместило 01.03.15 г. в банке на депозит 1 000 долл. США под 20 % годовых. Срок депозита – полгода (краткосрочный). Проценты начисляются и выплачиваются в конце срока при возврате депозита на текущий счет.

Таблица 2. Бухгалтерский учет

(долл. США/грн.)


п / п

Содержание операции

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

1

01.03.15 г. Размещены денежные средства на депозите. Курс НБУ* – 24 грн. за $1

Договор банковского обслуживания, выписка банка

351

312

$1 000
24 000

2

30.03.15 г. Отражены курсовые разницы по сумме депозита на дату баланса. Курс НБУ* – 23,50 грн. за $1 [$1 000 х (23,50 – 24,00)]

Бухгалтерская справка

974

351

500

3

Отражен финансовый результат

Регистры бухучета

793

974

500

4

30.06.15 г. Отражены курсовые разницы по сумме депозита на дату баланса. Курс НБУ* – 24,50 грн. за $1 [$1 000 х (24,50 – 23,50)]

Бухгалтерская справка

351

744

1 000

5

Отражен финансовый результат

Регистры бухучета

744

793

100

6

31.07.15 г. Начислены проценты на сумму вклада. Курс НБУ* – 25 грн. за $1

Договор банковского обслуживания, выписка банка

373

733

$100
2 500

7

Зачислена сумма процентов на текущий счет

312

373

$100
2 500

8

Отражены курсовые разницы по сумме депозита на дату возвращения депозита. Курс НБУ* – 25 грн. за $1 [$1 000 х (25,00 – 24,50)]

Бухгалтерская справка

351

744

500

9

Возвращена сумма депозита

Договор банковского обслуживания, выписка банка

312

351

$1 000
25 000

10

Отражен финансовый результат

Регистры бухучета

744

793

500

733

792

2 500

* Курс НБУ условный.

Таблица 3. Отражение в финотчетности


п / п

Наименование показателя

Где отражается в финотчетности

1

2

3

1

Остатки на депозитном срочном счете (Дт 351)

Стр. 1165 форм № 1 и № 1-м

2

Отрицательные курсовые разницы
(оборот Дт 793 – Кт 974)

Стр. 2270 форм № 2 и № 2-м

3

Положительные курсовые разницы
(оборот Дт 744 – Кт 793)

Стр. 2240 форм № 2 и № 2-м

4

Доход от срочного депозита
(оборот Дт 733 – Кт 792)

Стр. 2220 формы № 2, стр. 2240 формы № 2-м

Комментарии к материалу

Оформить подписку на раздел «Коммерция»

Надежные решения по бухучету, налогам и праву

2592 грн. / год

Купить

Лучшие материалы