Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
+38(044)334-62-70
Подписаться
Кредиты для Агро
Подписаться
ukr
|
ru
Разделы:
Рубрики:
На главную “Коммерция”
Рубрики:
На главную “Агро”
Рубрики:
На главную “Кадровик”
Рубрики:
На главную “Медицинские КНП”
Рубрики:
На главную “Online издание «Баланс»”
Рубрики:
На главную “Online издание «Баланс-Агро»”
Рубрики:
На главную “Online библиотека «Баланс»”
Подразделы:
Рубрики:
На главную “Баланс-Бюджет”
Рубрики:
На главную “Новости Бюджет”
Рубрики:
На главную “Вебинары. Баланс-Бюджет”
Рубрики:
На главную “Online Баланс-Бюджет”
Подразделы:
Рубрики:
На главную “Календарь бухгалтера Бюджет”
Рубрики:
На главную “Формы и бланки. Бюджет”
Рубрики:
На главную “Образцы. Бюджет”
Подразделы:
Рубрики:
На главную “Календарь бухгалтера”
Рубрики:
На главную “Чеклисты”
Рубрики:
На главную “Калькуляторы”
Рубрики:
На главную “Данные для расчетов”
Рубрики:
На главную “Формы и бланки”
Рубрики:
На главную “Образцы”
Подразделы:
Рубрики:
На главную “Моя жизнь”
Рубрики:
На главную “Бухгалтерская кухня”
Рубрики:
На главную “Моя профессия”
Рубрики:
На главную “Комьюнити Uteka”
Коммерция | Схемы бухгалтерских проводок

Учет депозита

Юлия Волотковская
Юлия Волотковская
14.07.2016
0 2 7373

Примеры с проводками: на числовых примерах показано, как отразить в учете предприятия размещение свободных средств на депозите, а также начисление процентов по депозиту.

Пример 1
Предприятию на остаток денежных средств на текущем счете по окончании месяца начислены проценты в размере 100 грн.

Таблица 1. Бухгалтерский учет

(грн.)

№
п / п

Содержание операции

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

1

Начислены проценты на остаток на счете

Бухгалтерская справка

373

719

100

2

Зачислена сумма процентов на текущий счет

Выписка банка

311

373

100

3

Отражен финансовый результат

Регистры бухучета

719

791

100

Пример 2
Предприятие разместило 01.03.15 г. в банке на депозит 1 000 долл. США под 20 % годовых. Срок депозита – полгода (краткосрочный). Проценты начисляются и выплачиваются в конце срока при возврате депозита на текущий счет.

Таблица 2. Бухгалтерский учет

(долл. США/грн.)

№
п / п

Содержание операции

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

1

01.03.15 г. Размещены денежные средства на депозите. Курс НБУ* – 24 грн. за $1

Договор банковского обслуживания, выписка банка

351

312

$1 000
24 000

2

30.03.15 г. Отражены курсовые разницы по сумме депозита на дату баланса. Курс НБУ* – 23,50 грн. за $1 [$1 000 х (23,50 – 24,00)]

Бухгалтерская справка

974

351

500

3

Отражен финансовый результат

Регистры бухучета

793

974

500

4

30.06.15 г. Отражены курсовые разницы по сумме депозита на дату баланса. Курс НБУ* – 24,50 грн. за $1 [$1 000 х (24,50 – 23,50)]

Бухгалтерская справка

351

744

1 000

5

Отражен финансовый результат

Регистры бухучета

744

793

100

6

31.07.15 г. Начислены проценты на сумму вклада. Курс НБУ* – 25 грн. за $1

Договор банковского обслуживания, выписка банка

373

733

$100
2 500

7

Зачислена сумма процентов на текущий счет

312

373

$100
2 500

8

Отражены курсовые разницы по сумме депозита на дату возвращения депозита. Курс НБУ* – 25 грн. за $1 [$1 000 х (25,00 – 24,50)]

Бухгалтерская справка

351

744

500

9

Возвращена сумма депозита

Договор банковского обслуживания, выписка банка

312

351

$1 000
25 000

10

Отражен финансовый результат

Регистры бухучета

744

793

500

733

792

2 500
* Курс НБУ условный.

Таблица 3. Отражение в финотчетности

№
п / п

Наименование показателя

Где отражается в финотчетности

1

2

3

1

Остатки на депозитном срочном счете (Дт 351)

Стр. 1165 форм № 1 и № 1-м

2

Отрицательные курсовые разницы
(оборот Дт 793 – Кт 974)

Стр. 2270 форм № 2 и № 2-м

3

Положительные курсовые разницы
(оборот Дт 744 – Кт 793)

Стр. 2240 форм № 2 и № 2-м

4

Доход от срочного депозита
(оборот Дт 733 – Кт 792)

Стр. 2220 формы № 2, стр. 2240 формы № 2-м
Другие темы:
бухучет финансовая отчетность процент депозит
Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
20.06.2025
Резерв на выполнение гарантийных обязательств: кто должен создавать и в чем выгода
В статье расскажем, как знания стандартов бухучета помогают оптимизировать базу обложения налогом на прибыль. Также поговорим о формировании резерва на выполнение гарантийных обязательств. Полезная норма бухучета: согласно п. 13–18 НП(С)БУ 11 «Обязательства» предприятиям дана возмо...
Новое
20.06.2025
Резерв на выполнение гарантийных обязательств: кто должен создавать и в чем выгода
В статье расскажем, как знания стандартов бухучета помогают оптимизировать базу обложения налогом на прибыль. Также поговорим о формировании резерва на выполнение гарантийных обязательств. Полезная норма бухучета: согласно п. 13–18 НП(С)БУ 11 «Обязательства» предприятиям дана возмо...
16.04.2025
6 ошибок налогоплательщиков в обзоре практики Верховного Суда за февраль 2025 года
Рассмотрим практику Верховного Суда по налоговым спорам за февраль 2025 года и составим рейтинг из 6 ошибок, допущенных налогоплательщиками как участниками этих споров. Чему отдать предпочтение: букве или духу закона? Рассмотрим практику Верховного Суда по налоговым спорам за февраль 2025 года и ...
24.03.2025
Как показать в учете возврат комиссии банком?
Ситуация. Банк возвращает предприятию комиссию, снятую при получении предприятием денег в качестве оплаты товара, осуществленной покупателем картой. Это происходит в связи с возвратом денег за приобретенный товар покупателю на карту. «Возврат» комиссии происходит так: банк возвращает ...
Лучшие материалы
Коммерция | Учет, налоги и отчетность
Ошибочно не создавали резерв отпусков: каковы налоговые риски и как исправить
В статье расскажем о судебном прецеденте по доначислению налога на прибыль из-за ошибочно не созданного обеспечения на оплату отпусков и дадим рекомендации, как минимизировать налоговые риски. Понимаем ваши волнения в связи с ошибочным несозданием резерва оплаты отпусков (если он должен был создават...
0 1 390
20.06.2025
Коммерция | Хозяйственные операции
Риски продаж товаров через «Новую почту» без регистрации предпринимателем
Онлайн-продавцы без регистрации в качестве физлица-предпринимателя рискуют получить «письма счастья» от ГНС с требованием объяснить происхождение своих доходов. Узнайте, как избежать штрафов и неприятностей в случае продажи товаров через «Новую почту» без официальной регистра...
0 2 269
04.06.2025
Коммерция | Зарплата и кадры
Штрафоопасные ошибки по НДФЛ и военному сбору в Объединенном отчете
После введения военного положения были некоторые послабления применения штрафных санкций, в частности, касающихся представления налоговой отчетности. Но сейчас штрафы применяются как за несвоевременное представление Объединенного отчета, так и за нарушения при начислении и уплате НДФЛ и военного сбо...
0 1 261
03.06.2025