Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
+38(044)334-62-70
Подписаться
Кредиты для Агро
Подписаться
ukr
|
ru
Разделы:
Рубрики:
На главную “Коммерция”
Рубрики:
На главную “Агро”
Рубрики:
На главную “Кадровик”
Рубрики:
На главную “Медицинские КНП”
Рубрики:
На главную “Online издание «Баланс»”
Рубрики:
На главную “Online издание «Баланс-Агро»”
Рубрики:
На главную “Online библиотека «Баланс»”
Подразделы:
Рубрики:
На главную “Баланс-Бюджет”
Рубрики:
На главную “Новости Бюджет”
Рубрики:
На главную “Вебинары. Баланс-Бюджет”
Рубрики:
На главную “Online Баланс-Бюджет”
Подразделы:
Рубрики:
На главную “Календарь бухгалтера Бюджет”
Рубрики:
На главную “Формы и бланки. Бюджет”
Рубрики:
На главную “Образцы. Бюджет”
Подразделы:
Рубрики:
На главную “Календарь бухгалтера”
Рубрики:
На главную “Чеклисты”
Рубрики:
На главную “Калькуляторы”
Рубрики:
На главную “Данные для расчетов”
Рубрики:
На главную “Формы и бланки”
Рубрики:
На главную “Образцы”
Подразделы:
Рубрики:
На главную “Моя жизнь”
Рубрики:
На главную “Бухгалтерская кухня”
Рубрики:
На главную “Моя профессия”
Рубрики:
На главную “Комьюнити Uteka”
Коммерция | Схемы бухгалтерских проводок

Учет депозита

Юлия Волотковская
Юлия Волотковская
14.07.2016
0 2 7597

Примеры с проводками: на числовых примерах показано, как отразить в учете предприятия размещение свободных средств на депозите, а также начисление процентов по депозиту.

Пример 1
Предприятию на остаток денежных средств на текущем счете по окончании месяца начислены проценты в размере 100 грн.

Таблица 1. Бухгалтерский учет

(грн.)

№
п / п

Содержание операции

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

1

Начислены проценты на остаток на счете

Бухгалтерская справка

373

719

100

2

Зачислена сумма процентов на текущий счет

Выписка банка

311

373

100

3

Отражен финансовый результат

Регистры бухучета

719

791

100

Пример 2
Предприятие разместило 01.03.15 г. в банке на депозит 1 000 долл. США под 20 % годовых. Срок депозита – полгода (краткосрочный). Проценты начисляются и выплачиваются в конце срока при возврате депозита на текущий счет.

Таблица 2. Бухгалтерский учет

(долл. США/грн.)

№
п / п

Содержание операции

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

1

01.03.15 г. Размещены денежные средства на депозите. Курс НБУ* – 24 грн. за $1

Договор банковского обслуживания, выписка банка

351

312

$1 000
24 000

2

30.03.15 г. Отражены курсовые разницы по сумме депозита на дату баланса. Курс НБУ* – 23,50 грн. за $1 [$1 000 х (23,50 – 24,00)]

Бухгалтерская справка

974

351

500

3

Отражен финансовый результат

Регистры бухучета

793

974

500

4

30.06.15 г. Отражены курсовые разницы по сумме депозита на дату баланса. Курс НБУ* – 24,50 грн. за $1 [$1 000 х (24,50 – 23,50)]

Бухгалтерская справка

351

744

1 000

5

Отражен финансовый результат

Регистры бухучета

744

793

100

6

31.07.15 г. Начислены проценты на сумму вклада. Курс НБУ* – 25 грн. за $1

Договор банковского обслуживания, выписка банка

373

733

$100
2 500

7

Зачислена сумма процентов на текущий счет

312

373

$100
2 500

8

Отражены курсовые разницы по сумме депозита на дату возвращения депозита. Курс НБУ* – 25 грн. за $1 [$1 000 х (25,00 – 24,50)]

Бухгалтерская справка

351

744

500

9

Возвращена сумма депозита

Договор банковского обслуживания, выписка банка

312

351

$1 000
25 000

10

Отражен финансовый результат

Регистры бухучета

744

793

500

733

792

2 500
* Курс НБУ условный.

Таблица 3. Отражение в финотчетности

№
п / п

Наименование показателя

Где отражается в финотчетности

1

2

3

1

Остатки на депозитном срочном счете (Дт 351)

Стр. 1165 форм № 1 и № 1-м

2

Отрицательные курсовые разницы
(оборот Дт 793 – Кт 974)

Стр. 2270 форм № 2 и № 2-м

3

Положительные курсовые разницы
(оборот Дт 744 – Кт 793)

Стр. 2240 форм № 2 и № 2-м

4

Доход от срочного депозита
(оборот Дт 733 – Кт 792)

Стр. 2220 формы № 2, стр. 2240 формы № 2-м
Другие темы:
бухучет финансовая отчетность процент депозит
Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Статьи по теме
16.07.2026
Когда улучшения дороже объекта: на грани между основными средствами и МНМА
В статье расскажем, как вести учет ремонтов и улучшений малоценных необоротных материальных активов, что делать, если после модернизации их стоимость превысила установленный предприятием предел для МНМА, и какой подход выбрать: продолжать учет как МНМА или переклассифицировать и включить в состав ос...
Популярное
28.04.2026
Как определять код УКТВЭД в налоговой накладной
Код УКТВЭД является обязательным реквизитом налоговой накладной, поэтому ошибка в нем может привести к серьезным налоговым рискам для плательщика НДС. В статье расскажем, как правильно определять код УКТВЭД в случае поставки товаров (в частности, импортных), приобретенных в Украине или ввезенных в У...
23.06.2026
Продажа по цене ниже себестоимости: каковы риски
Могут ли налоговики снять расходы и доначислить НДС по операциям продажи товаров, работ, услуг по цене ниже себестоимости? Как отстоять деловую цель по таким операциям и минимизировать налоговые риски? Обо всем этом – в статье. Проблемные расходы: налоговые риски и судебная практика Учитывая, ...
14.07.2026
Гарантийный платеж при операционной аренде
Гарантийный платеж при операционной аренде – это защита арендодателя от возможных убытков, связанных с ненадлежащим выполнением договора аренды арендатором (например, при досрочном расторжении договора по инициативе арендатора). Рассмотрим, как арендодатель и арендатор должны отразить в учете ...
Новое
16.07.2026
Когда улучшения дороже объекта: на грани между основными средствами и МНМА
В статье расскажем, как вести учет ремонтов и улучшений малоценных необоротных материальных активов, что делать, если после модернизации их стоимость превысила установленный предприятием предел для МНМА, и какой подход выбрать: продолжать учет как МНМА или переклассифицировать и включить в состав ос...
19.01.2026
Формирование финансового результата: отражение в бухучете
По завершении отчетного финансового года в бухгалтерии подводят окончательные итоги работы предприятия за год – сравнивают доходы отчетного периода и расходы, понесенные для их получения, и определяют финансовый результат. Как это сделать, читайте в данной статье. Годовая финансовая отчетность...
06.08.2025
Формирование уставного капитала ООО: учет
В статье расскажем, как эмитенту и инвестору вести учет операций по формированию уставного капитала ООО путем внесения денежных средств и имущества. Из статьи вы узнаете: как отражаются в учете эмитента и инвестора операции по формированию уставного капитала ООО путем внесения денежных средств и ...
Лучшие материалы
Коммерция | Хозяйственные операции
Аренда с середины месяца: как рассчитать арендную плату
В статье ответим на вопросы, возникающие в ситуации, когда предприятие берет в аренду автомобиль у физлица по договору, который начинает действовать с середины месяца. Предприятие арендует у физлица автомобиль с 15.07.2026. Согласно условиям договора арендная плата составляет 4 000 грн в месяц. Возн...
Обновлено
0 2 499
09.07.2026
Коммерция | Учет, налоги и отчетность
Ошибочно не создавали резерв отпусков: каковы налоговые риски и как исправить
В статье расскажем о судебном прецеденте по доначислению налога на прибыль из-за ошибочно не созданного обеспечения на оплату отпусков и дадим рекомендации, как минимизировать налоговые риски. Проблемные расходы: налоговые риски и судебная практика Понимаем ваши волнения в связи с ошибочным несоздан...
Обновлено
0 3 628
23.06.2026
Коммерция | Учет, налоги и отчетность
Хранение и перемещение товара: транспортно-заготовительные расходы или расходы на сбыт?
Расскажем о правилах учета расходов на транспортировку и хранение товаров, предупредим о налоговых рисках, предоставим аргументы и нормативное обоснование. Проблемные расходы: налоговые риски и судебная практика Казалось бы, в этом вопросе неоднозначности быть не может. Но, как свидетельствует судеб...
Обновлено
0 2 658
23.06.2026