Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання

На практиці виникає чимало ситуацій, коли первісно складену ПН потрібно відкоригувати. Причини коригування можуть бути різними, і для кожної з них такий розрахунок складається за своїми правилами. Саме тому порядок оформлення розрахунків коригування викликає на практиці дуже багато запитань.

У спецвипуску «Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання» ми розповіли, як і на яку дату оформити розрахунок коригування в тій чи іншій ситуації, а також розглянули порядок відображення результатів коригування в бухгалтерському обліку.

Зокрема, ви дізнаєтеся про нюанси складання розрахунку коригування в разі:

• повного повернення товару або передоплати;
• зміни кількості товару;
• зміни ціни товару;
• одночасної зміни ціни та кількості товарів (послуг);
• зміни номенклатури товарів (послуг);
• зарахування залишку плати за один товар у рахунок передоплати або післяплати за інший товар (послугу);
• зміни на дату коригування ПДВ-статусу покупця або постачальника;
• виправлення помилок у податкових накладних;
• виправлення попередніх коригувань.

Також ми розглянемо декілька практичних ситуацій, пов’язаних із блокуванням РК.

Пам'ятайте, що збереження психологічної стабільності та здійснення заходів щодо відродження економічного потенціалу країни під час війни – це посильний внесок кожного в нашу перемогу. Слава Україні!

Загальні правила оформлення РК

Коли оформляється РК і хто його реєструє в ЄРПН

РК: загальний алгоритм заповнення

Відображення РК у декларації та додатках до неї

РК при повному поверненні товарів або передоплаті

Загальні правила складання РК із кодом причини коригування 103

РК на повне повернення передоплати

РК на повне повернення товару

РК при зміні кількості товару

РК із кодом причини 102 «Зміна кількості»: загальні правила заповнення..... с. 21

Зменшення кількості товару після постачання

Збільшення та зменшення кількості товару після передоплати

РК при зміні ціни товару

РК із кодом причини 101 «Зміна ціни»: коли та як оформляється

Зменшення ціни товару після передоплати з поверненням надлишку передоплати покупцеві

Збільшення ціни неоплаченого товару після відвантаження (за всією товарною позицією та за її частиною)

РК при зміні номенклатури та одночасно ціни й кількості товару

Причина коригування 104: загальні правила оформлення РК

Зміна номенклатури товару після передоплати

Заміна номенклатури: практичні ситуації

Зміна ціни та кількості товару після передоплати

Зміна ціни та кількості товару в різні дні після постачання

РК при зарахуванні

РК при зарахуванні: загальні правила

Зарахування надлишку передоплати за товар 1 як передоплата за товар 2

Зарахування надлишку передоплати за товар 1 як післяплата за товар 2

РК при зміні ПДВ-статусу

Покупець – платник ПДВ на дату складання РК став неплатником

РК при зміні податкового статусу покупця та постачальника

Коригування до зведених ПН

РК до зведених ПН, складених згідно з п. 198.5 і 199.1 ПК

РК до зведених ПН, складених згідно з п. 201.4 ПК на ритмічні постачання

РК до зведеної ПН із типом причини «15»

РК для виправлення помилок у ПН

ПН оформили неправильною датою: як виправити помилку

Як обнулити помилкову ПН

Виправляємо помилки в заголовній частині ПН

ПН складено не на того платника: як виправити?

Повторні коригування до ПН при помилках у РК

Як відкоригувати неправильно оформлений РК

Блокування РК: нововведення та практичні ситуації

Нові правила блокування ПН/РК: уже з 8 липня!

У декларації за який період відображається розблокований від’ємний РК?

Заблокували РК до помилкової ПН: чи потрібно його розблоковувати?

Треба скласти розрахунок коригування до заблокованої податкової накладної: які дії постачальника і покупця?