Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления

30.06.2023

На практике возникает немало ситуаций, когда первоначально составленную НН нужно откорректировать. Причины корректировки могут быть разными, и для каждой из них такой расчет составляется по своим правилам. Именно поэтому порядок оформления расчетов корректировки вызывает на практике очень много вопросов.

В спецвыпуске «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» мы рассказали, как и на какую дату оформить расчет корректировки в той или иной ситуации, а также рассмотрели порядок отражения результатов корректировки в бухгалтерском учете.

В частности, вы узнаете о нюансах составления расчета корректировки в случае:

  • полного возврата товара или предоплаты;
  • изменения количества товара;
  • изменения цены товара;
  • одновременного изменения цены и количества товаров (услуг);
  • изменения номенклатуры товаров (услуг);
  • зачисления остатка платы за один товар в счет предоплаты или постоплаты за другой товар (услугу);
  • изменения на дату корректировки НДС-статуса покупателя или поставщика;
  • исправления ошибок в налоговых накладных;
  • исправления предыдущих корректировок.

Также мы рассмотрим несколько практических ситуаций, связанных с блокировкой РК.

Помните, что сохранение психологической стабильности и осуществление мер по возрождению экономического потенциала страны во время войны – это посильный вклад каждого в нашу победу. Слава Украине!

Общие правила оформления РК

Когда оформляется РК и кто его регистрирует в ЕРНН

РК: общий алгоритм заполнения

Отражение РК в декларации и приложениях к ней

РК при полном возврате товаров или предоплате

Общие правила составления РК с кодом причины корректировки 103

РК на полный возврат предоплаты

РК на полный возврат товара

РК при изменении количества товара

РК с кодом причины 102 «Зміна кількості»: общие правила заполнения

Уменьшение количества товара после поставки

Увеличение и уменьшение количества товара после предоплаты

РК при изменении цены товара

РК с кодом причины 101 «Зміна ціни»: когда и как оформляется

Уменьшение цены товара после предоплаты с возвратом излишка предоплаты покупателю

Увеличение цены неоплаченного товара после отгрузки (по всей товарной позиции и по ее части)

РК при изменении номенклатуры и одновременно цены и количества товара

Причина корректировки 104: общие правила оформления РК

Изменение номенклатуры товара после предоплаты

Замена номенклатуры: практические ситуации

Изменение цены и количества товара после предоплаты

Изменение цены и количества товара в разные дни после поставки

РК при зачете

РК при зачете: общие правила

Зачет излишка предоплаты за товар 1 как предоплата за товар 2

Зачет излишка предоплаты за товар 1 как постоплата за товар 2

РК при изменении НДС-статуса

Покупатель – плательщик НДС на дату составления РК стал неплательщиком

РК при смене налогового статуса покупателя и поставщика

Корректировки к сводным НН

РК к сводным НН, составленным согласно п. 198.5 и 199.1 НК

РК к сводным НН, составленным согласно п. 201.4 НК на ритмичные поставки

РК к сводной НН с типом причины «15»

РК для исправления ошибок в НН

НН оформили неправильной датой: как исправить ошибку

Как обнулить ошибочную НН

Исправляем ошибки в заголовочной части НН

НН составлена не на того плательщика: как исправить?

Повторные корректировки в НН при ошибках в РК

Как откорректировать неправильно оформленный РК

Блокировка РК: новшества и практические ситуации

Новые правила блокировки НН/РК: уже с 8 июля!

В декларации за какой период отражается разблокированный отрицательный РК?

Заблокировали РК к ошибочной НН: нужно ли его разблокировать?

Надо составить расчет корректировки к заблокированной налоговой накладной: каковы действия поставщика и покупателя?

Комментарии к материалу
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
20.06.2025
Резерв на выполнение гарантийных обязательств: кто должен создавать и в чем выгода
В статье расскажем, как знания стандартов бухучета помогают оптимизировать базу обложения налогом на прибыль. Также поговорим о формировании резерва на выполнение гарантийных обязательств. Полезная норма бухучета: согласно п. 13–18 НП(С)БУ 11 «Обязательства» предприятиям дана возмо...
Новое
03.06.2025
Лицензия на горючее, алкогольные и табачные изделия: порядок получения, уплаты, аннулирования
С 01.01.2025 правила получения лицензии на хранение горючего и торговлю алкогольными напитками и табачными изделиями существенно изменились.В этом спецвыпуске мы расскажем, как субъектам хозяйствования, занимающимся вышеупомянутыми видами деятельности, подготовиться к процедуре получения лицензии и ...
07.05.2025
Оформление и оплата ежегодных отпусков: практические ситуации
Ежегодный отпуск – это не только законное право каждого работника на отдых, но и важный элемент трудовых отношений, требующий правильного оформления. В этой статье мы подробно рассмотрим, как надлежащим образом оформить ежегодный отпуск, чтобы соблюсти законодательство, избежать недоразумений ...
21.02.2025
Декларация по НДС с приложениями: алгоритм заполнения
Каждый плательщик НДС ежемесячно представляет отчетность по этому налогу. И казалось бы, что с ее заполнением все ясно и никаких вопросов нет. Но меняется форма отчетности, осуществляются новые операции – и возникают вопросы. В спецвыпуске мы рассмотрели нюансы заполнения строк декларации и п...
Лучшие материалы