Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления

На практике возникает немало ситуаций, когда первоначально составленную НН нужно откорректировать. Причины корректировки могут быть разными, и для каждой из них такой расчет составляется по своим правилам. Именно поэтому порядок оформления расчетов корректировки вызывает на практике очень много вопросов.

В спецвыпуске «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» мы рассказали, как и на какую дату оформить расчет корректировки в той или иной ситуации, а также рассмотрели порядок отражения результатов корректировки в бухгалтерском учете.

В частности, вы узнаете о нюансах составления расчета корректировки в случае:

• полного возврата товара или предоплаты;
• изменения количества товара;
• изменения цены товара;
• одновременного изменения цены и количества товаров (услуг);
• изменения номенклатуры товаров (услуг);
• зачисления остатка платы за один товар в счет предоплаты или постоплаты за другой товар (услугу);
• изменения на дату корректировки НДС-статуса покупателя или поставщика;
• исправления ошибок в налоговых накладных;
• исправления предыдущих корректировок.

Также мы рассмотрим несколько практических ситуаций, связанных с блокировкой РК.

Помните, что сохранение психологической стабильности и осуществление мер по возрождению экономического потенциала страны во время войны – это посильный вклад каждого в нашу победу. Слава Украине!

Общие правила оформления РК

Когда оформляется РК и кто его регистрирует в ЕРНН

РК: общий алгоритм заполнения

Отражение РК в декларации и приложениях к ней

РК при полном возврате товаров или предоплате

Общие правила составления РК с кодом причины корректировки 103

РК на полный возврат предоплаты

РК на полный возврат товара

РК при изменении количества товара

РК с кодом причины 102 «Зміна кількості»: общие правила заполнения

Уменьшение количества товара после поставки

Увеличение и уменьшение количества товара после предоплаты

РК при изменении цены товара

РК с кодом причины 101 «Зміна ціни»: когда и как оформляется

Уменьшение цены товара после предоплаты с возвратом излишка предоплаты покупателю

Увеличение цены неоплаченного товара после отгрузки (по всей товарной позиции и по ее части)

РК при изменении номенклатуры и одновременно цены и количества товара

Причина корректировки 104: общие правила оформления РК

Изменение номенклатуры товара после предоплаты

Замена номенклатуры: практические ситуации

Изменение цены и количества товара после предоплаты

Изменение цены и количества товара в разные дни после поставки

РК при зачете

РК при зачете: общие правила

Зачет излишка предоплаты за товар 1 как предоплата за товар 2

Зачет излишка предоплаты за товар 1 как постоплата за товар 2

РК при изменении НДС-статуса

Покупатель – плательщик НДС на дату составления РК стал неплательщиком

РК при смене налогового статуса покупателя и поставщика

Корректировки к сводным НН

РК к сводным НН, составленным согласно п. 198.5 и 199.1 НК

РК к сводным НН, составленным согласно п. 201.4 НК на ритмичные поставки

РК к сводной НН с типом причины «15»

РК для исправления ошибок в НН

НН оформили неправильной датой: как исправить ошибку

Как обнулить ошибочную НН

Исправляем ошибки в заголовочной части НН

НН составлена не на того плательщика: как исправить?

Повторные корректировки в НН при ошибках в РК

Как откорректировать неправильно оформленный РК

Блокировка РК: новшества и практические ситуации

Новые правила блокировки НН/РК: уже с 8 июля!

В декларации за какой период отражается разблокированный отрицательный РК?

Заблокировали РК к ошибочной НН: нужно ли его разблокировать?

Надо составить расчет корректировки к заблокированной налоговой накладной: каковы действия поставщика и покупателя?