Какие ошибки в РК приводят к отказу в его регистрации

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий

В консультации расскажем, какие ошибки, допущенные при заполнении расчета корректировки (далее – РК), могут помешать его регистрации в ЕРНН.

Прежде всего напомним особенности заполнения некоторых реквизитов РК.

Условные коды причин корректировки приведены в письме ГФС от 27.11.18 г. № 36942/7/99-99-15-03-02-17 (далее - письмо № 36942), причем есть специальные коды для обычных РК и коды для РК, составленных к сводным налоговым накладным (далее – НН), а также для исправления ошибок. Рассмотрим, в каких ситуациях какой код нужно указывать.

Назовем условные коды для оформления РК к обычным НН:

• 101 «Зміна ціни» – указывается, если РК составляется при изменении цены товара полностью по всей товарной позиции, без изменения количества товара. Особенность корректировки: для корректировки цены товара заполняются графы 9 и 10, а графы 7 и 8 не заполняются;
• 102 «Зміна кількості» – указывается, если РК составляется при изменении количества товара по всей товарной позиции, без изменения цены товара. Особенность корректировки: для корректировки количества товара заполняются графы 7 и 8 РК, а графы 9 и 10 не заполняются;
• 103 «Повернення товару або авансових платежів» – указывается, если РК оформляется при возврате товара или предоплаты полностью по всей НН или полностью по одной или нескольким товарным позициям НН. Особенность корректировки: для корректировки количества товара заполняются графы 7 и 8 РК, а графы 9 и 10 не заполняются;
• 104 «Зміна номенклатури» – указывается в РК, который оформляется в случае замены одного товара другим (полностью или частично), частичного изменения цены или количества товара, одновременного изменения цены или количества товара по одной или нескольким товарным позициям. Особенность корректировки: для корректировки количества товара заполняются графы 7 и 8 РК, а графы 9 и 10 не заполняются.