Виправляємо помилки у від’ємному значенні ПДВ

12.10.2018 1995 0 4

Уточнюючий розрахунок із ПДВ: куди перераховувати недоплату, штраф і пеню?
Податкові зобов'язання з ПДВ: виправляємо помилки та їх наслідки
Виправлення помилок: податковий кредит
Виправлення помилок з ПДВ: відповідаємо на запитання

Акценти цієї статті:

як помилка в рядку 21 декларації з ПДВ впливає на показники декларацій подальших звітних періодів;
як виправити помилки в додатку 2 до декларації.

У рядку 21 декларації з ПДВ відображається сума від’ємного значення, яке зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду. Порядок виправлення помилки, допущеної в рядку 21 декларації, залежить від впливу такої помилки на показники декларацій подальших періодів.

Так, якщо виправлення цієї помилки в майбутніх звітних періодах (п. 5, 6 розд. VI Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 24.01.16 р. № 21):

не вплинуло на значення рядка 18 або 20.2 – УР подається за один звітний період, до показників якого вносяться зміни. При цьому значення графи 6 рядка 21 УР (як збільшення, так і зменшення) ураховується при формуванні рядка 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий УР;
вплинуло на значення рядка 18 або 20.2 – тоді УР подається за кожний звітний період, до показників якого вносяться зміни.

Повна версія доступна тільки передплатникам