Исправляем ошибки в отрицательном значении НДС
Уточняющий расчет по НДС: куда перечислять недоплату, штраф и пеню?
Налоговые обязательства по НДС: исправляем ошибки и их последствия
Исправление ошибок: налоговый кредит
Исправление ошибок по НДС: отвечаем на вопросы
Акценты этой статьи:
- как ошибка в строке 21 декларации по НДС влияет на показатели деклараций последующих отчетных периодов;
- как исправить ошибки в приложении 2 к декларации.
В строке 21 декларации по НДС отражается сумма отрицательного значения, которое засчитывается в сумму налогового кредита следующего отчетного периода. Порядок исправления ошибки, допущенной в строке 21 декларации, зависит от влияния такой ошибки на показатели деклараций последующих периодов.
Так, если исправление данной ошибки в будущих отчетных периодах (п. 5, 6 разд. VI Порядка, утвержденного приказом Минфина от 24.01.16 г. № 21):
- не повлияло на значение строки 18 или 20.2 – УР подается за один отчетный период, в показатели которого вносятся изменения. При этом значение графы 6 строки 21 УР (как увеличение, так и уменьшение) учитывается при формировании строки 16.2 декларации за отчетный период, в котором подан такой УР;
- повлияло на значение строки 18 или 20.2 – тогда УР подается за каждый отчетный период, в показатели которого вносятся изменения.
Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
и примеры
доступа
вопрос эксперту
обновления
материалам
материалов с 2015 года