Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Податкові зобов'язання з ПДВ: виправляємо помилки та їх наслідки

Уточнюючий розрахунок із ПДВ: куди перераховувати недоплату, штраф і пеню?
Виправлення помилок: податковий кредит
Виправляємо помилки у від’ємному значенні ПДВ
Виправлення помилок з ПДВ: відповідаємо на запитання

Акценти цієї статті:

  • наслідки помилок у сумах податкових зобов'язань;
  • зв'язок помилок у декларації із системою електронного адміністрування (далі – СЕА).

Завищення податкових зобов'язань з ПДВ може статися в різних ситуаціях. Розглянемо деякі з них на прикладах і розберемося, які наслідки потягне за собою кожна із цих помилок. Приймемо за умову, що в усіх ситуаціях у деклараціях за період, що виправляється, задекларовані податкові зобов'язання до сплати (ряд. 18).

Ситуація 1
Помилка допущена при заповненні податкової накладної

При оформленні податкової накладної (далі – ПН) бухгалтером була допущена помилка: зазначена сума постачання 28 000 грн. (крім того ПДВ – 5 600 грн.) замість 22 000 грн. (крім того – ПДВ 4 400 грн.). ПН була зареєстрована в ЄРПН. Помилка сталася через неправильно зазначену ціну постачання за одиницю товару. Показники помилкової ПН відображені в декларації за серпень. Помилка виявлена і виправлена в жовтні.

Аналіз ситуації. Завищено суми податкових зобов'язань як за декларацією, так і у формулі в СЕА (у складі показника формули ∑НаклВид) і на суму помилкового податкового зобов'язання зменшено ліміт реєстрації.

Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
Готові рішення
і приклади
Миттєва активація
доступу
Можливість задати
питання експерту
Щоденні
оновлення
Доступ до ексклюзивних
матеріалів
Відкритий архів
матеріалів c 2015 року
Статті за темою
06.10.2025
Автоматичне розблокування податкових накладних/розрахунків коригування: що змінилося з 27.09.2025?
27 вересня 2025 року набули чинності зміни до Порядку № 1165 щодо автоматичного розблокування податкових накладних та розрахунків коригування. У статті пояснюємо, за яких умов відбувається таке розблокування та які нововведення слід взяти до уваги платникам ПДВ. З 27.09.2025 діють зміни, що були вне...
22.09.2025
Чи входять ТЗВ до ціни придбання товару для визначення бази обкладення ПДВ?
У статті розглядаємо два варіанти обліку транспортно-заготівельних витрат та пояснюємо, як вибір варіанта впливає на формування бази оподаткування щодо ПДВ. Практична ситуація Підприємство – платник ПДВ придбаває товар для подальшого перепродажу. При цьому облік транспортно-заготівельних витр...
15.09.2025
Зміни у правилах блокування податкових накладних
З 27 вересня 2025 року набудуть чинності зміни до Порядку зупинення реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування. Із нашого огляду ви дізнаєтеся, що саме зміниться у правилах блокування ПН/РК цього разу. Постановою КМУ від 26.08.2025 № 1048 (далі – Постанова № 1048) буде внесено ...
Популярне
18.08.2025
Облік витрат на створення вебсайту
У статті розповімо, що таке вебсайт та як відображати в бухгалтерському та податковому обліку витрати на його створення. Сьогодні вебсайти використовуються з різними цілями. Деякі виконують тільки представницькі функції. Це може бути, наприклад, сайт-візитка – електронний аналог традиційної па...
28.07.2025
Як застосовувати міжнародні договори (конвенції) про уникнення подвійного оподаткування
У статті розглянуто, за яких умов у разі виплати доходів нерезидентам можна застосовувати міжнародні договори (конвенції) про уникнення подвійного оподаткування, а також у чому полягають особливості оподаткування окремих видів доходів за правилами конвенцій. Резиденти України (як юрособи, і фізособи...
18.07.2025
Які документи повинен мати водій для прийняття на роботу
У цій статті розглянуто, які документи слід вимагати від водія під час прийняття його на роботу. Під час виконання трудових обов’язків водій відповідає за транспортний засіб (далі – ТЗ), пасажирів, вантаж. Тому роботодавець, приймаючи особу на таку посаду, повинен перевірити, чи є в неї ...
Нове
06.10.2025
Автоматичне розблокування податкових накладних/розрахунків коригування: що змінилося з 27.09.2025?
27 вересня 2025 року набули чинності зміни до Порядку № 1165 щодо автоматичного розблокування податкових накладних та розрахунків коригування. У статті пояснюємо, за яких умов відбувається таке розблокування та які нововведення слід взяти до уваги платникам ПДВ. З 27.09.2025 діють зміни, що були вне...
29.09.2025
Нова форма декларації з податку на прибуток за три квартали – 2025
Розповімо за якою формою потрібно звітувати з податку на прибуток за три квартали 2025 року та які ще зміни будуть у декларації за 2025 рік. Форма декларації з податку на прибуток змінюється так часто, що тільки встигай перевіряти, чи актуальна (чинна) вона. А все тому, що зміни до Податкового кодек...
26.09.2025
Зберігання та переміщення товару: транспортно-заготівельні витрати чи витрати на збут?
Розповімо про правила обліку витрат на транспортування та зберігання товарів, попередимо про податкові ризики, надамо аргументи та нормативне обґрунтування. Здавалось би, у цьому питанні неоднозначності бути не може. Однак, як свідчить судова практика, у податківців є свої рецепти обліку і, на жаль,...
Кращі матеріали