Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Гроші на короткий строк: шукаємо джерела фінансування

27.08.2019

Управлінський облік: бюджетування, управління дебіторською та кредиторською заборгованістю, прогнозний баланс

У матеріалі «Оборотні активи: джерела фінансування» були розглянуті загальні принципи та методи вибору джерел фінансування оборотних активів. Оскільки сьогодні для більшості підприємств можливе залучення тільки короткотермінових видів фінансування, зупинимося більш детально на тому, як обрати оптимальне джерело саме такого фінансування.

Кредиторська заборгованість за товари (роботи, послуги) є формою спонтанного фінансування (докладніше про це див. у матеріалі «Оборотні активи: джерела фінансування») і може виникати за рахунок:

  • надання постачальниками відстрочок з оплати поставленого товару (тобто надання товарного кредиту – тут і далі поняття товарного кредиту не є тотожним терміну «товарний кредит», визначення якого наведено в пп. 14.1.245 Податкового кодексу);
  • надання покупцем в оплату за поставлений товар векселів. І хоча в цьому випадку припиняється зобов’язання з оплати за товар і виникає зобов’язання з оплати векселя, але фактично саме за рахунок відстрочення платежу за товар підприємство отримує додаткове джерело фінансування.

Зупинимося докладніше на тому, яким чином підприємство може використовувати товарний кредит як джерело фінансування. Товарний кредит може надаватись у декількох формах – розглянемо їх нижче.

У договорі на поставку товару постачальник зазначає, не пізніше якого часу з дати поставки товар повинен бути оплаченим. Такий час прийнято називати «нетто-період». Якщо у рахунку (інвойсі), виставленому іноземним підприємством, зазначено «нетто 30», це означає, що товар повинен бути оплачений упродовж 30 календарних днів із моменту його отримання. Позначка «нетто 10, кінець місяця» означає, що всі товари, відвантажені у поточному місяці, слід оплатити не пізніше 10-го числа наступного місяця.

Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
Готові рішення
і приклади
Миттєва активація
доступу
Можливість задати
питання експерту
Щоденні
оновлення
Доступ до ексклюзивних
матеріалів
Відкритий архів
матеріалів c 2015 року
Статті за темою
14.10.2025
Правила реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування в ЄРПН
У цій статті розглянемо правила реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування в ЄРПН. Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування: порядок, строки, відповідальність Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування: порядок, строки, відповідальність для сільгосппід...
13.10.2025
Для реєстрації розблокованої податкової накладної не вистачає ліміту: чому так відбувається та як зареєструвати накладну?
У статті розповімо, чому для реєстрації розблокованої податкової накладної не вистачає ліміту та що робити в такому разі. Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування: порядок, строки, відповідальність Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування: порядок, строки, відповід...
06.10.2025
Автоматичне розблокування податкових накладних/розрахунків коригування: що змінилося з 27.09.2025?
27 вересня 2025 року набули чинності зміни до Порядку № 1165 щодо автоматичного розблокування податкових накладних та розрахунків коригування. У статті пояснюємо, за яких умов відбувається таке розблокування та які нововведення слід взяти до уваги платникам ПДВ. З 27.09.2025 діють зміни, що були вне...
Популярне
18.08.2025
Облік витрат на створення вебсайту
У статті розповімо, що таке вебсайт та як відображати в бухгалтерському та податковому обліку витрати на його створення. Сьогодні вебсайти використовуються з різними цілями. Деякі виконують тільки представницькі функції. Це може бути, наприклад, сайт-візитка – електронний аналог традиційної па...
28.07.2025
Як застосовувати міжнародні договори (конвенції) про уникнення подвійного оподаткування
У статті розглянуто, за яких умов у разі виплати доходів нерезидентам можна застосовувати міжнародні договори (конвенції) про уникнення подвійного оподаткування, а також у чому полягають особливості оподаткування окремих видів доходів за правилами конвенцій. Резиденти України (як юрособи, і фізособи...
18.07.2025
Які документи повинен мати водій для прийняття на роботу
У цій статті розглянуто, які документи слід вимагати від водія під час прийняття його на роботу. Під час виконання трудових обов’язків водій відповідає за транспортний засіб (далі – ТЗ), пасажирів, вантаж. Тому роботодавець, приймаючи особу на таку посаду, повинен перевірити, чи є в неї ...
Нове
15.10.2025
Чи буде штраф за нереєстрацію заблокованих податкових накладних/розрахунків коригування
Чи буде накладено штраф, якщо реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування зупинено і платник ПДВ вирішив не подавати документи для розблокування? Чи допоможе оформлення нової податкової накладної? Відповіді на ці запитання – у нашій статті. Реєстрація податкових накладних і розрахун...
15.10.2025
Штрафи за несвоєчасну реєстрацію та нереєстрацію податкових накладних і розрахунків коригування
У статті розповімо, яку відповідальність передбачено за порушення строку реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування в ЄРПН, а також за їх нереєстрацію. Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування: порядок, строки, відповідальність Реєстрація податкових накладних і розра...
14.10.2025
Розблокування податкових накладних/розрахунків коригування: що, куди, коли?
Що робити платнику ПДВ, якщо податкова накладна або розрахунок коригування заблоковані? У статті розповімо, які документи потрібно подати, куди та в які строки, щоб успішно розблокувати ПН/РК. Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування: порядок, строки, відповідальність Реєстрація по...
Кращі матеріали