Нарахування екоподатку: способи виправлення помилок

Помилки у звітності з екологічного податку можна виправити в поточній декларації або шляхом подання уточнюючої. Особливості та приклади заповнення таких декларацій розглянемо в консультації. Виправляємо помилку в поточній декларації Згідно з п. 50.1 ПК платник податків має право уточнити показники...

Юлія Гужел

28.11.2016 4839 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як розрахувати суму перевищення для визначення авансового внеску при виплаті дивідендів юрособі?

Платник податку в листопаді 2016 року нарахував дивіденди за 2015 рік у сумі 100 000 грн., у тому числі на користь: юридичної особи – 40 000 грн. (100 000 грн. х 40 %), фізичної особи – 60 000 грн. (100 000 грн. х 60 %). Об’єкт оподаткування за 2015 рік, визначений у річній декларації, – 80 000 грн....

28.11.2016 393 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Куди перераховувати податки з орендної плати за земельну ділянку (пай), яка виплачується фізособі

Для кого ця стаття: для сільськогосподарських підприємств, які орендують у фізичних осіб земельні ділянки сільськогосподарського призначення, розташовані на території різних місцевих громад. Про що дізнаєтеся: до бюджету якої місцевої громади перераховувати ПДФО з доходів у вигляді орендної плати в...

24.11.2016 1019 0 4

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Зміна напряму використання зерна: чи коригувати податковий кредит?

Сільгосппідприємство виростило зерно пшениці, сформувавши податковий кредит із витрат на його вирощування в таблиці 1 додатка 10 до спецрежимної декларації з ПДВ. Однак потім було вирішено частину отриманого зерна переробити на борошно і це борошно реалізувати. Чи потрібно коригувати податковий кред...

23.11.2016 259 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Реалізація зерновідходів: де відображати податкове зобов’язання з ПДВ?

Сільгосппідприємство реалізує зерновідходи, отримані після збирання та обробки зерна пшениці. У якій таблиці додатка 10 до спецрежимної декларації з ПДВ відображати таку реалізацію (у першій чи третій) та як визначити базу оподаткування? Відповідно до п. 209.2 Податкового кодексу (далі – ПК) ПДВ з о...

22.11.2016 410 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Як здійснити коригування податкового кредиту між видами сільгоспдіяльності?

Сільгосппідприємство – суб’єкт спецрежиму з ПДВ під час придбання виробничих засобів та основних фондів відобразило податковий кредит у таблиці 1 додатка 10 до декларації з ПДВ, оскільки планувало виростити та реалізувати насіння соняшнику. Однак після збору врожаю було прийнято рішення використати ...

17.11.2016 252 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Унаслідок повернення товару отримано коштів більше, ніж було сплачено: як оподаткувати різницю?

Сільгосппідприємство придбало на території України сільгосптехніку імпортного виробництва. Згідно з договором оплата техніки (на умовах передоплати) здійснювалась частинами та ціна була прив’язана до курсу євро на дату оплати. Після отримання сільгосптехніки виявилось, що вона бракована, і її поверн...

17.11.2016 376 0 1

Зовнішньоекономічна діяльність

Як за допомогою експортних операцій у 4 рази зменшити платежі з ПДВ до бюджету

У чому полягає проблема: якщо в загальній структурі витрат підприємства висока частка витрат без ПДВ, то продаж запасів із високою рентабельністю призводить до значного податкового навантаження з ПДВ та вимивання обігових коштів. Чим допоможе пропоноване рішення: часткова переорієнтація підприємств...

14.11.2016 7174 0 5

Оплата праці та податки.

Чи сплачується ЄСВ із сум компенсації за невикористану відпустку?

Під час перевірки установи ревізорами було зроблено висновок про допущення незаконних видатків у розмірі ЄСВ, нарахованого (та сплаченого) на суми компенсації за невикористану колишнім працівником відпустку наступного дня після дня його звільнення? Чи правомірні висновки контролерів? Насамперед згад...

14.11.2016 412 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Розрахунок коригування: коли та як оформлювати

У процесі господарської діяльності непоодинокими є ситуації, коли після оформлення податкової накладної (далі – ПН) змінюються плани постачальника та/або покупця щодо постачання товарів. Про те, як здійснити коригування ПН у таких випадках, ітиметься в цій консультації. Випадки та порядок оформлення...

14.11.2016 299 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Чи потрібно платити рентну плату за надра при використанні води з власної свердловини?

Підприємство має на балансі артезіанську свердловину. Вода зі свердловини використовується як для питних і санітарно-гігієнічних потреб працівників підприємства, так і для продажу, тому підприємство є платником рентної плати за спецводокористування. Чи потрібно такому підприємству платити рентну пла...

14.11.2016 1735 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як визначити базу обкладення ПДФО, якщо зарплата виплачується в іноземній валюті?

На підприємстві працює іноземець. Згідно з умовами контракту, він отримує зарплату в іноземній валюті. Чи може підприємство виплачувати інвалюту готівкою? За яким валютним курсом НБУ слід визначати базу обкладення ПДФО: що діє на момент нарахування доходу чи на момент його виплати? Чи утримується ві...

14.11.2016 244 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Підприємство продає запальнички: чи треба реєструватися платником акцизного податку?

Підприємство займається торгівлею запальничками (як сигаретними, так і побутовими). Чи потрібно йому реєструватися платником акцизного податку (роздрібного та з реалізації пального) і виписувати акцизні накладні? Запальнички можуть бути газовими і бензиновими. Газ, що використовується в запальничках...

11.11.2016 472 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Стаціонарне джерело забруднення: як визначити склад викидів в атмосферу?

У підприємства є стаціонарне джерело забруднення – автономна система опалення (котел). До яких державних органів слід звернутися підприємству для визначення кількості забруднюючих речовин, що викидаються в атмосферу, при експлуатації котла? Чи має право підприємство визначити це самостійно? Для визн...

11.11.2016 845 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Відповіді на топ-10 запитань щодо податкових накладних

За статистикою нашої консультаційної лінії, запитання, як виправити ту чи іншу помилку, допущену при складанні податкової накладної (далі – ПН), виникають у бухгалтерів чи не найчастіше. Відповіді на найбільш поширені та актуальні з таких запитань ми підготували в цій консультації. Чи має покупець п...

11.11.2016 8269 0 4

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Податкова накладна: особливості складання для сільгосппідприємств

Хоча складання податкових накладних (далі – ПН) – звична для бухгалтерів справа, запитання щодо заповнення тих чи інших реквізитів у деяких ситуаціях виникають досить часто. Насамперед, це стосується сільгосппідприємств – суб’єктів спецрежиму з ПДВ, адже складання ними ПН має свої особливості. Тож у...

10.11.2016 987 0 1

Школа бухгалтера: просто про облік

Як визначити місце постачання товарів

Нормативна база: Податковий кодекс (далі – ПК); Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.15 р. № 1307 (далі – Порядок № 1307); лист ДПС від 21.11.12 р. № 5690/0/61-12/15-3115 (далі – Лист № 5690). ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Правильно визначити місце постачання ...

04.11.2016 482 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як сплачувати податок на прибуток за результатами звітності за три квартали 2016 року?

Платник податку на прибуток подає декларацію за три квартали 2016 року, у якій, крім податку на прибуток (дохід), що належить до сплати за III квартал поточного року, розраховує суму авансового внеску відповідно до п. 38 підрозд. 4 розд. ХХ Податкового кодексу (далі – ПК). Який порядок сплати цих пл...

03.11.2016 422 0 1

Оплата праці та податки.

Виплата індексації за минулі періоди: підстави, визначення розміру і порядок оподаткування

Керівництво підприємства чи установи може прийняти рішення про виплату індексації за минулі періоди, якщо свого часу її не було виплачено. Бюджетні установи при цьому повинні дотримуватися всіх необхідних процедур із планування таких видатків. Важливо не допустити помилок і при оподаткуванні цих вип...

02.11.2016 624 0 1

Господарські операції

Боржник погасив заборгованість, на суму якої був створений РСБ: що в обліку?

Підприємство в 2016 році є квартальним платником податку на прибуток. При складанні звітності за 2015 рік підприємство виявило сумнівну дебіторську заборгованість і сформувало на її повну суму резерв сумнівних боргів (далі – РСБ). При визначенні об'єкта обкладення податком на прибуток за 2015 рік су...

01.11.2016 837 0 1

Page №8 | податок